甘肃酒泉农村信用社合作社财务风险评价(附件)
摘 要 当前，我国正处于社会转型期，国内农村信用社合作社所面临的外部环境和内部管理也发生了新的变化，经营遇到了挑战。自2005年农村信用社合作社管理体制改革以来，农村信用社合作社（以下简称“农信社”）自上而下形成了相应的风险管理部门，但从运行来看机制来看，职责仅停留在贷款审查、资产风险、损失贷款、不良资产等方面，并不能真正将财务风险管理工作摆在突出位置。因此农信社由简单的技术管理过渡到复杂的分析管理是一种必然趋势。基于此，本文以甘肃省酒泉市农信社为例，运用科学有效的方法，调查了甘肃省酒泉市农信社目前的财务风险管理现状，通过对财务风险管理中存在的问题及其成因进行分析，并在借鉴国内外先进经验的基础上，提出改进目标。
目录
1.绪论 1
1.1论文选题的背景及意义 1
1.2国内外文献综述 1
1.2.1国外相关文献综述 1
1.2.2 国内相关文献综述 2
1.3研究方法和思路 3
1.4研究的重点和难点 4
2.农村信用社风险管理的相关理论 5
2.1风险管理的概述 5
2.2风险管理的相关理论 5
2.2.1风险管理的目标 5
3.甘肃省酒泉市农村信用社财务风险现状分析 6
3.1甘肃省酒泉市农村信用社财务风险现状 6
3.2甘肃省酒泉市农村信用社财务风险的特点 8
4.甘肃省酒泉市农村信用社财务风险因素研究 10
4.1财务管理人员思想素质不够高 10
4.2 技术防范手段落后 10
4.3内部制度本身不完善 10
5.甘肃省酒泉市农村信用社财务风险策略分析及对策 11
5.1加强教育培训，提高财务人员防范风险的能力 11
5.2完善规章制度，有效防范操作风险 11
5.3加强稽核内审，保障财务工作稳健运 ..............................11
5.4强化资本管理，降低财务风险.....................................11
6.总结与展望 12
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7.致谢 13
8.参考文献 15
1.绪论
金融是现代经济的核心，20世纪90年代中期以来，我国金融业发展势头良好。但较国外相比，贷款仍是国内市场融资的主要方式，且农信社大部分资金都来源于信贷业务，这种情况势必会造成我国农信社财务风险的增大。因此，在我国的金融领域中，针对农信社风险的管理就显得更为重要。同时，财务风险管理己成为农信社的核心竞争力之一，银行只有不断加强财务风险管理，才能在市场竞争中立于不败之地。
1.1论文选题的背景及意义
1.1.1论文选题背景
随着经济全球化的发展，农信社面临着更激烈的市场竞争和压力，通过扩张寻求生存和发展成为目前农信社的现状。同时扩张即意味风险的增加，因此，要采用科学的手段规避财务风险。通过分析甘肃省酒泉市农信社扩张中的风险来源制定相应的控制方法，从而为农信社及相关机构扩张控制风险提供参考价值。
1.1.2论文选题意义
财务风险是农信社整个生产经营活动的重要组成部分。财务状况的好坏直接影响到农信社的生存与发展。但是，农信社在财务管理过程中通常会存在各种风险，如果不能有效地避免这些风险，就很有可能给农信社带来严重的经济损失，所以经济活动的高风险迫使农信社必须识别日常经济活动中的面临的财务风险，及时了解可能造成的不良后果，并在此基础上针对此问题提出相应的控制方法，为农信社财务风险提供理论的借鉴，从而使农信社经营活动更安全的进行下去。
1.2国内外文献综述
1.2.1国外相关文献综述
S. Anil和Gowda, D. M （ 2010）在“商业银行的信用管理”中为50家私人银行的财务风险管理建立了管理财务风险的框架，并分析了这些私人银行的信用贷款与不良资产的组合，认为银行需要多样化的投资组合，以达到更好的信贷平衡，并且要建立风险管理信息系统，是银行实现目标的有效方法。
Talwar, Shalini （ 2011)指出应该把风险管理演化为一个过程，农信社应该按照自身情况进行风险管理，摆脱国际风险管理系统中对冲产品的风险管理，
国外对财务风险的研究较早的是经济学家，1989年凯恩斯指出风险即为不确定性。之后，国外学者对于风险不断探索。我国对于金融机构的风险管理研究较晚，主要在风险识别和评价方面不断探索。国外具有比较成熟的风险评价指标以及先进的风险评估技术，但是此技术的运用需要大量的数据做基础，成本高、可操作性差。然而对于农村合作金融的研究大多都集中于风险管理的初探阶段，对于农信社金融财务风险评价研究较少。
1.2.2国内相关文献综述
国内对于财务风险评价研究起步较晚，因此只有在引进国外风险评价科学的基础上进行完善，使之有效评价我国财务风险。
徐春红和路正南(2010)在普通的Logistic识别模型基础上使用主成分分析法对数据信息进行有效压缩，构建了主成分Logistic混合识别模型，对农村信用社财务风险管理提供有效地信用评分模型。
陆静和汪宇(2011)利用利率敏感性缺口模型、NAP模型和GARCH模型对我国农村信用社现有的财务风险进行压力测试，实证分析得出农村信用社由于客户分散面临着更高的财务风险。
刘飞虎和罗晓光(2013) 采用PCA与RBF相结合研究商业银行的财务风险，利用主成分(PCA)对数据进行提炼，然后利用神经网络进行测试训练，评价商业银行财务风险状况。
国内学者多数是在借鉴国外的风险技术方法的基础上来研究我国金融机构风险状况。我国经济发展不平衡，多数学者是以我国农信社财务风险管理为研究对象，没有针对性，缺少实践性。主要集中于单一的信贷风险、操作风险，管理风险和流动性风险的研究，无法全面识别农信社风险;对其风险原因的分析大都是集中于内部管理方面等，研究外部环境影响因素的较少，还不能系统的对农信社的风险管理进行研究。
对农信社财务风险的研究大都只是定性的分析，财务风险的问题主要集中在内部控制、内部监管以及管理人员风险意识薄弱等问题，对于评估财务风险状况，没有做深入的计算，研究结果无法形成系统性。由此可见，应当重视对农信社财务风险评价体系的研究。
1.3论文的研究方法和思路
1.3.1论文的研究方法
本论文通过比较研究，学习和借鉴了国内外一些优秀的成果，同时将定性和定量研究与理论紧密结合。文章主要采取以下研究方法:
1.3.1.1文献分析法
通过查阅相关的书籍，文献，酒泉市的地区年鉴，并对其中的相关内容进行整理分析。并以相关的经济理论为基础，结合酒泉市农村信用社内部的资料、报告等农村信用社财务风险影响因素进行分析，使本文的研究结果更加真实可靠。
目录
1.绪论 1
1.1论文选题的背景及意义 1
1.2国内外文献综述 1
1.2.1国外相关文献综述 1
1.2.2 国内相关文献综述 2
1.3研究方法和思路 3
1.4研究的重点和难点 4
2.农村信用社风险管理的相关理论 5
2.1风险管理的概述 5
2.2风险管理的相关理论 5
2.2.1风险管理的目标 5
3.甘肃省酒泉市农村信用社财务风险现状分析 6
3.1甘肃省酒泉市农村信用社财务风险现状 6
3.2甘肃省酒泉市农村信用社财务风险的特点 8
4.甘肃省酒泉市农村信用社财务风险因素研究 10
4.1财务管理人员思想素质不够高 10
4.2 技术防范手段落后 10
4.3内部制度本身不完善 10
5.甘肃省酒泉市农村信用社财务风险策略分析及对策 11
5.1加强教育培训，提高财务人员防范风险的能力 11
5.2完善规章制度，有效防范操作风险 11
5.3加强稽核内审，保障财务工作稳健运 ..............................11
5.4强化资本管理，降低财务风险.....................................11
6.总结与展望 12
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7.致谢 13
8.参考文献 15
1.绪论
金融是现代经济的核心，20世纪90年代中期以来，我国金融业发展势头良好。但较国外相比，贷款仍是国内市场融资的主要方式，且农信社大部分资金都来源于信贷业务，这种情况势必会造成我国农信社财务风险的增大。因此，在我国的金融领域中，针对农信社风险的管理就显得更为重要。同时，财务风险管理己成为农信社的核心竞争力之一，银行只有不断加强财务风险管理，才能在市场竞争中立于不败之地。
1.1论文选题的背景及意义
1.1.1论文选题背景
随着经济全球化的发展，农信社面临着更激烈的市场竞争和压力，通过扩张寻求生存和发展成为目前农信社的现状。同时扩张即意味风险的增加，因此，要采用科学的手段规避财务风险。通过分析甘肃省酒泉市农信社扩张中的风险来源制定相应的控制方法，从而为农信社及相关机构扩张控制风险提供参考价值。
1.1.2论文选题意义
财务风险是农信社整个生产经营活动的重要组成部分。财务状况的好坏直接影响到农信社的生存与发展。但是，农信社在财务管理过程中通常会存在各种风险，如果不能有效地避免这些风险，就很有可能给农信社带来严重的经济损失，所以经济活动的高风险迫使农信社必须识别日常经济活动中的面临的财务风险，及时了解可能造成的不良后果，并在此基础上针对此问题提出相应的控制方法，为农信社财务风险提供理论的借鉴，从而使农信社经营活动更安全的进行下去。
1.2国内外文献综述
1.2.1国外相关文献综述
S. Anil和Gowda, D. M （ 2010）在“商业银行的信用管理”中为50家私人银行的财务风险管理建立了管理财务风险的框架，并分析了这些私人银行的信用贷款与不良资产的组合，认为银行需要多样化的投资组合，以达到更好的信贷平衡，并且要建立风险管理信息系统，是银行实现目标的有效方法。
Talwar, Shalini （ 2011)指出应该把风险管理演化为一个过程，农信社应该按照自身情况进行风险管理，摆脱国际风险管理系统中对冲产品的风险管理，
国外对财务风险的研究较早的是经济学家，1989年凯恩斯指出风险即为不确定性。之后，国外学者对于风险不断探索。我国对于金融机构的风险管理研究较晚，主要在风险识别和评价方面不断探索。国外具有比较成熟的风险评价指标以及先进的风险评估技术，但是此技术的运用需要大量的数据做基础，成本高、可操作性差。然而对于农村合作金融的研究大多都集中于风险管理的初探阶段，对于农信社金融财务风险评价研究较少。
1.2.2国内相关文献综述
国内对于财务风险评价研究起步较晚，因此只有在引进国外风险评价科学的基础上进行完善，使之有效评价我国财务风险。
徐春红和路正南(2010)在普通的Logistic识别模型基础上使用主成分分析法对数据信息进行有效压缩，构建了主成分Logistic混合识别模型，对农村信用社财务风险管理提供有效地信用评分模型。
陆静和汪宇(2011)利用利率敏感性缺口模型、NAP模型和GARCH模型对我国农村信用社现有的财务风险进行压力测试，实证分析得出农村信用社由于客户分散面临着更高的财务风险。
刘飞虎和罗晓光(2013) 采用PCA与RBF相结合研究商业银行的财务风险，利用主成分(PCA)对数据进行提炼，然后利用神经网络进行测试训练，评价商业银行财务风险状况。
国内学者多数是在借鉴国外的风险技术方法的基础上来研究我国金融机构风险状况。我国经济发展不平衡，多数学者是以我国农信社财务风险管理为研究对象，没有针对性，缺少实践性。主要集中于单一的信贷风险、操作风险，管理风险和流动性风险的研究，无法全面识别农信社风险;对其风险原因的分析大都是集中于内部管理方面等，研究外部环境影响因素的较少，还不能系统的对农信社的风险管理进行研究。
对农信社财务风险的研究大都只是定性的分析，财务风险的问题主要集中在内部控制、内部监管以及管理人员风险意识薄弱等问题，对于评估财务风险状况，没有做深入的计算，研究结果无法形成系统性。由此可见，应当重视对农信社财务风险评价体系的研究。
1.3论文的研究方法和思路
1.3.1论文的研究方法
本论文通过比较研究，学习和借鉴了国内外一些优秀的成果，同时将定性和定量研究与理论紧密结合。文章主要采取以下研究方法:
1.3.1.1文献分析法
通过查阅相关的书籍，文献，酒泉市的地区年鉴，并对其中的相关内容进行整理分析。并以相关的经济理论为基础，结合酒泉市农村信用社内部的资料、报告等农村信用社财务风险影响因素进行分析，使本文的研究结果更加真实可靠。
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