贵州百灵公司纳税筹划存在问题及对策(附件)
摘 要随着我国经济的发展，企业间的竞争越来越激烈。因此，企业的盈利能力、竞争能力直接关系到企业的生存和发展。在法律规定范围内，做好纳税筹划对降低企业成本，提升企业的盈利能力和竞争力至关重要。本文对纳税筹划相关理论进行阐述的基础上，对贵州百灵公司的纳税筹划的现状进行了详细的分析，发现该公司在纳税筹划的过程中存在的问题如下管理层税收筹划风险意识薄弱、纳税筹划评估指标不完善、涉税信息内部沟通不畅、公司缺乏专业人才。最后本文提出了提升贵州百灵公司纳税筹划水平的对策措施加强管理层税收筹划风险意识、完善纳税筹划评估指标、建立良好的税收信息沟通、注重公司的人才培养。
目 录
1 绪论 3
1.1 研究背景 3
1.2 研究目的和意义 3
1.2.1研究目的 3
1.2.2研究意义 4
1.3国内外研究现状与发展 4
1.3.1国外研究现状与发展 4
1.3.2 国内研究现状与发展 5
1.4研究方法 5
2纳税筹划概述 6
2.1纳税筹划的概念 6
2.2纳税筹划的主要内容 6
2.2.1税人的筹划 6
2.2.2税基的筹划 7
2.2.3税率的筹划 7
2.2.4递延纳税的税收筹划 7
2.3 纳税筹划的方法/步骤 8
2.3.1利用免税 8
2.3.2利用减税 8
2.3.3利用税率差异 8
2.3.4利用分劈方法 8
2.4 纳税筹划的重要性 9
3贵州百灵公司纳税筹划现状 9
3.1贵州百灵公司简介 9
3.2贵州百灵公司纳税筹划现状 11
3.2.1公司营业税纳税现状 11
3.2.2公司所得税纳税现状 12
3.3 小结 13
4贵州百灵公司纳税筹划存在问题的成因存在的问题 13
4.1管理层税收筹划风险意识薄弱 13
4.2纳税筹划评估指标不完善 13
4.3涉税信息内部沟通不畅 14
4.4公司缺 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
乏专业人才 14
5贵州百灵公司纳税筹划改进的对策 14
5.1加强管理层税收筹划风险意识 14
5.2完善纳税筹划评估指标 15
5.3建立良好的税收信息沟通 15
5.4注重公司的人才培养 16
6总结 17
参考文献 17
1 绪论
1.1 研究背景
近年来由于国际性资金、劳动力、原材料、主地和资源环境成本不断攀升，人民币虽近期有贬值迹象，但总体仍处于升值通道，中国在逐步告别低成本时代。但对于更为依赖＂成本驱动＂并处于产业链低端的中小企业来说，不仅发展实业越来越难，企业自身的成长也面临着越来越多新的冲击。
因此在我国现阶段，贵州百灵公司要想在竞争中不断做大做强，在激烈的竞争中脱颖而出，必须控制不必要的成本支出。随着我国税收征管、税制建设等工作的不断完善，企业想通过偷税、逃税来降低成本己不可能，只能通过合法、合理的方式来达到节约纳税成本的目的。因此，贵州百灵公司纳税筹划就必将成为贵州百灵公司发展路上的必经选择。
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
如今，我国政府为更好的推动企业的发展，推出了一系列针对企业的纳税优惠政策，可多数企业只是在单纯的执行，缺乏对政策认知和实操技能良好的掌握，导致企业遭到不同程度的损失。通过对我国贵州百灵公司纳税筹划方面的探讨，来帮助贵州百灵公司在合法的前提下，进一步降低企业纳税成本，助力企业发展，尽可能引导贵州百灵公司提高对税收政策的认识水平，加大财务收益，降低涉税风险，从而规范贵州百灵公司财务管理和经营管理的水平，更好的推动国民经济健康发展。
1.2.2 研究意义
随着我国市场经济的发展和现代中小企业制度的不断完善，微观经济主体要建立、健全成本约束机制的观念日渐深入人心，企业对于通过纳税筹划来达到“节流”的目的的需求愈加强烈。我国企业纳税筹划问题的研究起步较晚，相关研究开始于上世纪90年代初，至今只有三十年左右的研究历程，虽然很多学者在这方面撰写了很多理论书籍，一些大企业也在不断尝试从实践中获取更多的经验来推动纳税筹划理论的发展，但是整体研究进程仍是比较缓慢。特别是针对我国的中小企业纳税筹划的研究，不仅在理论上仍不够系统和完整，在实务上也缺乏一定的可行性和针对性。
针对中小企业的纳税筹划问题研究，在理论方面来看，是对中小企业纳税筹划理论体系，对现代企业管理理论体系进行补充和完善。我国管理学的研究涉及社会生活中的多个方面，但却难以找到有关中小企业纳税筹划方面完善的理论体系，这在一定程度上说明我国管理学理论与实践存在一定的脱节。因此希望通过本文对中小企业纳税筹划的有关问题进行研究，能够在一定程度上弥补理论研究的不足。
1.3 国内外研究现状与发展
1.3.1 国外研究现状与发展
受历史发展因素影响，企业纳税筹划与偷税、逃税等不法行为的模糊区分，导致国际上对于企业纳税筹划的研究起步较晚。根据公开可查资料显示，“纳税筹划”概念首次出现是在1935年英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公案”的一份税务筹划的声明中提到的，之后这原则精神不断被更多的国家认可，并对此进行研究、分析。
二十世纪50年代，西方很多国家开始真正对中小企业纳税筹划开始研究。H肖肯霍夫编写的《企业税务筹划》一书中第一次正式出现“纳税筹划”这个词，这标志着纳税筹划的学术研究领域正式形成。
二十世纪70年代之后，纳税筹划才真正得以在西方国家发展，有关纳税筹划的文献资料、书籍也开始大规模出现，一部分企业开始雇用专业人员从事纳税筹划工作，虽然这些纳税筹划业务仍停留在较大的企业中，但在企业实务的促进下，纳税筹划理论得到了较大的发展，税务筹划专业化的发展趋势的形成。
进入二十世纪80年代，纳税筹划在企业中的实践越来越多，更多的企业开始关注纳税筹划的方法和技巧。80年代末，英国著名税务专家菲利普斯潘塞出版了名为《财产税筹划手册》一书，针对财产税的几个方面做了专门的阐述，内容逻辑清晰，可操作性强，成为当时很多企业及会计师事务所的参考教材。与此同时，伍德赫费尔勒出版社于1987年出版的《跨国公司的实收筹划》等书籍系统阐述了企业在国际间的纳税筹划，因此纳税筹划的研究开始朝着国际、跨国企业的方向发展。
1.3.2 国内研究现状与发展
我国针对纳税筹划在理论方面的研究起步较晚，直到上世纪90年代，当国外己经把纳税筹划当作企业发展中一个重要的组成部分去不断实践的时候，我国才开始针对纳税筹划进行系统的研究。虽然研究发展时间较短，而且还是受限于人们对纳税筹划的误解，将纳税筹划与逃税、偷税等混为一谈，但纳税筹划在企业中正快速的被普及和实践。
目 录
1 绪论 3
1.1 研究背景 3
1.2 研究目的和意义 3
1.2.1研究目的 3
1.2.2研究意义 4
1.3国内外研究现状与发展 4
1.3.1国外研究现状与发展 4
1.3.2 国内研究现状与发展 5
1.4研究方法 5
2纳税筹划概述 6
2.1纳税筹划的概念 6
2.2纳税筹划的主要内容 6
2.2.1税人的筹划 6
2.2.2税基的筹划 7
2.2.3税率的筹划 7
2.2.4递延纳税的税收筹划 7
2.3 纳税筹划的方法/步骤 8
2.3.1利用免税 8
2.3.2利用减税 8
2.3.3利用税率差异 8
2.3.4利用分劈方法 8
2.4 纳税筹划的重要性 9
3贵州百灵公司纳税筹划现状 9
3.1贵州百灵公司简介 9
3.2贵州百灵公司纳税筹划现状 11
3.2.1公司营业税纳税现状 11
3.2.2公司所得税纳税现状 12
3.3 小结 13
4贵州百灵公司纳税筹划存在问题的成因存在的问题 13
4.1管理层税收筹划风险意识薄弱 13
4.2纳税筹划评估指标不完善 13
4.3涉税信息内部沟通不畅 14
4.4公司缺 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
乏专业人才 14
5贵州百灵公司纳税筹划改进的对策 14
5.1加强管理层税收筹划风险意识 14
5.2完善纳税筹划评估指标 15
5.3建立良好的税收信息沟通 15
5.4注重公司的人才培养 16
6总结 17
参考文献 17
1 绪论
1.1 研究背景
近年来由于国际性资金、劳动力、原材料、主地和资源环境成本不断攀升，人民币虽近期有贬值迹象，但总体仍处于升值通道，中国在逐步告别低成本时代。但对于更为依赖＂成本驱动＂并处于产业链低端的中小企业来说，不仅发展实业越来越难，企业自身的成长也面临着越来越多新的冲击。
因此在我国现阶段，贵州百灵公司要想在竞争中不断做大做强，在激烈的竞争中脱颖而出，必须控制不必要的成本支出。随着我国税收征管、税制建设等工作的不断完善，企业想通过偷税、逃税来降低成本己不可能，只能通过合法、合理的方式来达到节约纳税成本的目的。因此，贵州百灵公司纳税筹划就必将成为贵州百灵公司发展路上的必经选择。
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
如今，我国政府为更好的推动企业的发展，推出了一系列针对企业的纳税优惠政策，可多数企业只是在单纯的执行，缺乏对政策认知和实操技能良好的掌握，导致企业遭到不同程度的损失。通过对我国贵州百灵公司纳税筹划方面的探讨，来帮助贵州百灵公司在合法的前提下，进一步降低企业纳税成本，助力企业发展，尽可能引导贵州百灵公司提高对税收政策的认识水平，加大财务收益，降低涉税风险，从而规范贵州百灵公司财务管理和经营管理的水平，更好的推动国民经济健康发展。
1.2.2 研究意义
随着我国市场经济的发展和现代中小企业制度的不断完善，微观经济主体要建立、健全成本约束机制的观念日渐深入人心，企业对于通过纳税筹划来达到“节流”的目的的需求愈加强烈。我国企业纳税筹划问题的研究起步较晚，相关研究开始于上世纪90年代初，至今只有三十年左右的研究历程，虽然很多学者在这方面撰写了很多理论书籍，一些大企业也在不断尝试从实践中获取更多的经验来推动纳税筹划理论的发展，但是整体研究进程仍是比较缓慢。特别是针对我国的中小企业纳税筹划的研究，不仅在理论上仍不够系统和完整，在实务上也缺乏一定的可行性和针对性。
针对中小企业的纳税筹划问题研究，在理论方面来看，是对中小企业纳税筹划理论体系，对现代企业管理理论体系进行补充和完善。我国管理学的研究涉及社会生活中的多个方面，但却难以找到有关中小企业纳税筹划方面完善的理论体系，这在一定程度上说明我国管理学理论与实践存在一定的脱节。因此希望通过本文对中小企业纳税筹划的有关问题进行研究，能够在一定程度上弥补理论研究的不足。
1.3 国内外研究现状与发展
1.3.1 国外研究现状与发展
受历史发展因素影响，企业纳税筹划与偷税、逃税等不法行为的模糊区分，导致国际上对于企业纳税筹划的研究起步较晚。根据公开可查资料显示，“纳税筹划”概念首次出现是在1935年英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公案”的一份税务筹划的声明中提到的，之后这原则精神不断被更多的国家认可，并对此进行研究、分析。
二十世纪50年代，西方很多国家开始真正对中小企业纳税筹划开始研究。H肖肯霍夫编写的《企业税务筹划》一书中第一次正式出现“纳税筹划”这个词，这标志着纳税筹划的学术研究领域正式形成。
二十世纪70年代之后，纳税筹划才真正得以在西方国家发展，有关纳税筹划的文献资料、书籍也开始大规模出现，一部分企业开始雇用专业人员从事纳税筹划工作，虽然这些纳税筹划业务仍停留在较大的企业中，但在企业实务的促进下，纳税筹划理论得到了较大的发展，税务筹划专业化的发展趋势的形成。
进入二十世纪80年代，纳税筹划在企业中的实践越来越多，更多的企业开始关注纳税筹划的方法和技巧。80年代末，英国著名税务专家菲利普斯潘塞出版了名为《财产税筹划手册》一书，针对财产税的几个方面做了专门的阐述，内容逻辑清晰，可操作性强，成为当时很多企业及会计师事务所的参考教材。与此同时，伍德赫费尔勒出版社于1987年出版的《跨国公司的实收筹划》等书籍系统阐述了企业在国际间的纳税筹划，因此纳税筹划的研究开始朝着国际、跨国企业的方向发展。
1.3.2 国内研究现状与发展
我国针对纳税筹划在理论方面的研究起步较晚，直到上世纪90年代，当国外己经把纳税筹划当作企业发展中一个重要的组成部分去不断实践的时候，我国才开始针对纳税筹划进行系统的研究。虽然研究发展时间较短，而且还是受限于人们对纳税筹划的误解，将纳税筹划与逃税、偷税等混为一谈，但纳税筹划在企业中正快速的被普及和实践。
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