河源医药有限公司的现金流量分析(附件)
摘 要 现金流量管理对一个企业而言它的最终目的就是企业在经营中需要现金的时候，尽量减少现金的流出，从而达到减少现金持有量的目的，可以把空闲的部分资金来用作投资规划，来获得更大更多的投资收益率。本文通过对河源医药有限公司企业的分析探讨该公司的现金流量管理为方向来探究该公司2014年至2016年不利发展的市场环境中遇到的问题，对此进行分析，提出解决方法。本文提出了公司的预算制度不完善以及应收账款管理不完善，进一步来探究这些问题存在的原因。本文的主要内容第一章总体介绍论文的方向，第二章介绍了现金流量的相关概念，第三章对河源医药公司的现金流量的结构百分比做出数据分析，来发现问题。第五章关于提出存在问题的优化措施，最后是结论，如何以此来推动河源医药有限公司更好的发展。
目 录
1 绪论 1
1.1目的和意义 1
1.1.1选题的目的 1
1.1.2选题的意义 1
1.2国内外研究现状和发展趋势 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3主要内容、研究方法 2
1.3.1主要内容 2
1.3.2主要方法 2
2 现金流量管理概述 4
2.1 现金流量管理的概念及主要目标 4
2.1.1 现金流量管理的概念 4
2.1.2 现金流量管理的主要目标 4
2.2 现金流量管理的主要内容 4
2.2.1 筹资活动管理 4
2.2.2 经营活动管理 4
3 河源医药有限公司现金流管理现状与分析 5
3.1 公司简介 5
3.1.1公司基本概括 5
3.1.2河源医药公司现金流量状况分析 5
3.2 河源医药公司经营活动的现金流入与现金流出 6
4河源医药有限公司现金流管理存在的问题 9
4.1 河源医药有限公司现金流管理存在的问题 9
4.1.1现金流量组成不合理 9
4.1.2 公司缺乏战略规划 9
4.2 河源医药有限公司现金流管理存在问题的成因分析 9
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
4.2.1 预算制度不完善 9
4.2.2 公司的应收账款管理不完善 10
5河源医药有限公司现金流管理优化措施 11
5.1 改变公司筹资战略管理规划的策略 11
5.2 加强公司应收账款的管理 11
5.3编制科学合理的现金预算 12
5.3.1完善公司建设及安排合理的财务结构 12
5.3.2 公司建立严格的预算管体系 12
结论 13
参考文献 14
致谢 15
1 绪论
1.1目的和意义
1.1.1选题的目的
医药公司的财务在发展中逐渐出现很多问题，而出现这些问题的原因，追究根本就是因为他们没有在最好的时间里有效率的控制财务风险，所以变成财务出现危机导致他们的衰退，而出现这样的情况主要因素就是现金流量的管理不善。因此，对医药公司的现金流量及控制的研究就显得十分有必要。
1.1.2选题的意义
从当代现金流量的理论角度来看，现金流量对于一个企业的发展有着重要的意义，必须要对现金流量管理进行有效合理的控制，才能推动公司的发展，为公司带来效益，所以研究现金流量对于这个公司非常有意义。
1.2国内外研究现状和发展趋势
1.2.1国外研究现状
在美国，经济学家Baume(1952)首先提出了存货模式，他认为最佳现金持有量与存货的经济批量问题相似，所以可以用存货的经济批量模型来确定最佳现金持有量。现金的成本有三部分组成，即：持有成本、转换成本和短缺成本。当采用存货模型预算最佳现金持有量时，只考虑现金的持有成本和转换成本，而不考虑现金的短缺成本。
Lee(2011)提出了一种新的现金流管理方法，这种方法可将其与利润操纵隔离开来，即维持总利润水平不变情况下考察现金流的管理。
Denison(2012)研究了销售增长和通货压力对现金短缺的诱导效应。
Welsh（2012）分析了现金流状况对企业发展规模的影响。
Fizzer等人(1988)发表的关于投资是否依赖于现金流的文章验证了投资新古典模型、销售加速器模型和Tobin模型，并指出：在信息不对称的大背景下，各个企业获取资金的途径和难易程度不尽相同；低股利分配公司与高股利分配公司。
1.2.2国内研究现状
在我国，财务研究学者专家历来比较重视利润的质量，而对于现金流的研究起步较晚，但是随着会计制度与核算方法越来越健全，并且结合企业的报表数据加以运用，给予了投资者以及股东们新的管理启示。
刘静（2013）站在风险成因视角，发现风险管理与现金流管理联系密切，进而从风险规避导向的现金流量战略匹配，风险预警导向的现金流量指标测度和风险防范导向的现金流量内部控制三个方面探讨了如何基于现金流管理加强企业风险管理。
赵茜（2013）认为，促进企业可持续发展的前提是较好把握现金流的运作，保障其运营的顺畅。
徐峰和许庆高（2011）提出了现金的盈利性与现金的安全性和持续性一起构成了企业增值的三条途径，现金流的安全性、持续性和企业盈利性应该成为现金流量战略设计时遵循的原则。
靳静和宋亚杰（2013）指出只有企业现金流量进行优化管理，才能确保企业在正常经营及发展中所需要的资金，增强现金的流动性。
黄颖（2011）通过对现金流在价值创造中作用的理论分析，提出应从两个方面即战略与战术来加强现金流管理，以此来促进企业内在价值的提升。
1.3主要内容、研究方法
1.3.1主要内容
本论文主要是通过对专题研究的方式将现金流管理研究理论应用于医药行业的河源医药有限公司管理的实践中。本文结合河源医药有限公司近三年的实际情况和行业背景，分析河源医药有限公司现金流管理的现状，包括应付账款、预收账款、存货、应收账款、预付账款、销售、购置的资产与费用方面的管理及控制状况，现金预算编制与执行考核情况、收支管理等方面的主要做法，解析河源医药有限公司的现金流质量，在这个基础上，总结出河源医药有限公司现金流管理存在的问题及出现这些问题的原因，对于这些问题进行研究。
1.3.2主要方法
本文主要采用了三种研究方法。
1.文献研究法
首先登陆我们学校图书馆的中国知网，下载一些关于现金流量研究与分析控制有关的期刊文章以及硕士博士论文，阅读相关现金流量文献；然后登陆学校的网页查阅相关外文文献。
2.调查研究法
为了能够更全面的认识河源医药有限公司的财务管理工作，重点对现金流管理方面的工作进行调研。以及对日常中会接触现金管理工作的相关工作人员进行访谈了解，询问具体做法；咨询管理人员，对现金流管理工作的管理思路和措施进行了解；在参与基础财务工作的同时，关注现金流管理实际情况。
3.定性分析法
本文采取定性分析法，通过理论知识对河源医药有限公司进行研究分析。
目 录
1 绪论 1
1.1目的和意义 1
1.1.1选题的目的 1
1.1.2选题的意义 1
1.2国内外研究现状和发展趋势 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3主要内容、研究方法 2
1.3.1主要内容 2
1.3.2主要方法 2
2 现金流量管理概述 4
2.1 现金流量管理的概念及主要目标 4
2.1.1 现金流量管理的概念 4
2.1.2 现金流量管理的主要目标 4
2.2 现金流量管理的主要内容 4
2.2.1 筹资活动管理 4
2.2.2 经营活动管理 4
3 河源医药有限公司现金流管理现状与分析 5
3.1 公司简介 5
3.1.1公司基本概括 5
3.1.2河源医药公司现金流量状况分析 5
3.2 河源医药公司经营活动的现金流入与现金流出 6
4河源医药有限公司现金流管理存在的问题 9
4.1 河源医药有限公司现金流管理存在的问题 9
4.1.1现金流量组成不合理 9
4.1.2 公司缺乏战略规划 9
4.2 河源医药有限公司现金流管理存在问题的成因分析 9
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
4.2.1 预算制度不完善 9
4.2.2 公司的应收账款管理不完善 10
5河源医药有限公司现金流管理优化措施 11
5.1 改变公司筹资战略管理规划的策略 11
5.2 加强公司应收账款的管理 11
5.3编制科学合理的现金预算 12
5.3.1完善公司建设及安排合理的财务结构 12
5.3.2 公司建立严格的预算管体系 12
结论 13
参考文献 14
致谢 15
1 绪论
1.1目的和意义
1.1.1选题的目的
医药公司的财务在发展中逐渐出现很多问题，而出现这些问题的原因，追究根本就是因为他们没有在最好的时间里有效率的控制财务风险，所以变成财务出现危机导致他们的衰退，而出现这样的情况主要因素就是现金流量的管理不善。因此，对医药公司的现金流量及控制的研究就显得十分有必要。
1.1.2选题的意义
从当代现金流量的理论角度来看，现金流量对于一个企业的发展有着重要的意义，必须要对现金流量管理进行有效合理的控制，才能推动公司的发展，为公司带来效益，所以研究现金流量对于这个公司非常有意义。
1.2国内外研究现状和发展趋势
1.2.1国外研究现状
在美国，经济学家Baume(1952)首先提出了存货模式，他认为最佳现金持有量与存货的经济批量问题相似，所以可以用存货的经济批量模型来确定最佳现金持有量。现金的成本有三部分组成，即：持有成本、转换成本和短缺成本。当采用存货模型预算最佳现金持有量时，只考虑现金的持有成本和转换成本，而不考虑现金的短缺成本。
Lee(2011)提出了一种新的现金流管理方法，这种方法可将其与利润操纵隔离开来，即维持总利润水平不变情况下考察现金流的管理。
Denison(2012)研究了销售增长和通货压力对现金短缺的诱导效应。
Welsh（2012）分析了现金流状况对企业发展规模的影响。
Fizzer等人(1988)发表的关于投资是否依赖于现金流的文章验证了投资新古典模型、销售加速器模型和Tobin模型，并指出：在信息不对称的大背景下，各个企业获取资金的途径和难易程度不尽相同；低股利分配公司与高股利分配公司。
1.2.2国内研究现状
在我国，财务研究学者专家历来比较重视利润的质量，而对于现金流的研究起步较晚，但是随着会计制度与核算方法越来越健全，并且结合企业的报表数据加以运用，给予了投资者以及股东们新的管理启示。
刘静（2013）站在风险成因视角，发现风险管理与现金流管理联系密切，进而从风险规避导向的现金流量战略匹配，风险预警导向的现金流量指标测度和风险防范导向的现金流量内部控制三个方面探讨了如何基于现金流管理加强企业风险管理。
赵茜（2013）认为，促进企业可持续发展的前提是较好把握现金流的运作，保障其运营的顺畅。
徐峰和许庆高（2011）提出了现金的盈利性与现金的安全性和持续性一起构成了企业增值的三条途径，现金流的安全性、持续性和企业盈利性应该成为现金流量战略设计时遵循的原则。
靳静和宋亚杰（2013）指出只有企业现金流量进行优化管理，才能确保企业在正常经营及发展中所需要的资金，增强现金的流动性。
黄颖（2011）通过对现金流在价值创造中作用的理论分析，提出应从两个方面即战略与战术来加强现金流管理，以此来促进企业内在价值的提升。
1.3主要内容、研究方法
1.3.1主要内容
本论文主要是通过对专题研究的方式将现金流管理研究理论应用于医药行业的河源医药有限公司管理的实践中。本文结合河源医药有限公司近三年的实际情况和行业背景，分析河源医药有限公司现金流管理的现状，包括应付账款、预收账款、存货、应收账款、预付账款、销售、购置的资产与费用方面的管理及控制状况，现金预算编制与执行考核情况、收支管理等方面的主要做法，解析河源医药有限公司的现金流质量，在这个基础上，总结出河源医药有限公司现金流管理存在的问题及出现这些问题的原因，对于这些问题进行研究。
1.3.2主要方法
本文主要采用了三种研究方法。
1.文献研究法
首先登陆我们学校图书馆的中国知网，下载一些关于现金流量研究与分析控制有关的期刊文章以及硕士博士论文，阅读相关现金流量文献；然后登陆学校的网页查阅相关外文文献。
2.调查研究法
为了能够更全面的认识河源医药有限公司的财务管理工作，重点对现金流管理方面的工作进行调研。以及对日常中会接触现金管理工作的相关工作人员进行访谈了解，询问具体做法；咨询管理人员，对现金流管理工作的管理思路和措施进行了解；在参与基础财务工作的同时，关注现金流管理实际情况。
3.定性分析法
本文采取定性分析法，通过理论知识对河源医药有限公司进行研究分析。
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