商业银行财务评价体系研究
随着世界经济的全球化发展，金融危机的频发和外资银行的涌入，国内银行竞争愈演愈烈，我国银行业正面临着严峻挑战。而党的十八大报告强调深入贯彻落实科学发展观，坚持可持续发展，坚持经济效益和社会效益的统一。因此金融市场必须要坚持可持续发展，加大对金融活动的监管力度。而要想对金融市场重要组成部分的商业银行实现有效监管，则需要建立一个科学、系统、高效的财务评价体系作为衡量的标准，来合理评价商业银行的经营业绩与运营状况。本文立足于可持续发展这一视角，运用定量和定性分析相结合的方法，探讨研究建立一个科学系统的商业银行财务评价体系，为我国银行实现可持续发展提供参考，增强我国商业银行的可持续发展能力。 M000177
关键词：商业银行 可持续发展 财务评价体系
With the globalization of the world economy, the influx of foreign banks and frequent financial crisis, China's banking industry is facing serious challenges. However, In the 18th Party Congress Report, it requires to adhere to sustainable development and economic and social unity. Therefore, the financial market must adhere to sustainable development and increase the supervision of financial activities. It requires the establishment of a scientific, systematic and efficient financial evaluation system as a yardstick. In this paper, based on the sustainable development theory, to study the financial system for the evaluation of the commercial banks is to design a scientific, reasonable and effective evaluation system in order to provide a reference for our bank to achieve sustainable development through a combination of quantitative and qualitative analysis methods.
Key Words: Commercial bank; Sustainable Development; Financial evaluation system
目 录 M000177
1.绪论 1
1.1研究背景及研究意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究综述 2
1.2.1国外研究综述 2
1.2.2国内研究综述 2
1.3研究方法 2
1.4研究内容 3
2.商业银行财务评价体系及相关理论 4
2.1商业银行财务评价体系概念 4
2.2商业银行财务评价体系可持续发展 42.2.1可持续发展的概念 4
2.2.2商业银行可持续发展的内容 4
2.2.3商业银行财务评价体系可持续发展的必要性 4
3.商业银行现行财务评价体系发展现状及存在问题 6
3.1商业银行现行财务评价体系 6
3.2商业银行现行财务评价体系存在问题 6
3.2.1指标权重的确定多凭主观 6
3.2.2评价体系不完整，不科学 6
3.2.3定位模糊，偏重经济效益 6
4.基于可持续发展视角的商业银行评价体系基本框架 7
4.1基于可持续发展的商业银行财务评价体系原则 7
4.2基于可持续发展的商业银行财务评价指标 7
4.2.1商业银行内部环境指标 8
4.2.2商业银行外部环境指标 9
5.可持续发展的商业银行财务评价体系的应用与对策 12
5.1案例分析 12
5.1.1内部环境分析 12
5.1.2外部环境分析 14
5.2实施可持续发展的商业银行财务评价体系的对策建议 15
5.2.1提高资本充足率，防范金融风险 15
5.2.2严格控制贷款投放，提高抗风险能力 15
5.2.3转变传统盈利模式，提高核心竞争力 15
5.2.4优化调整信贷结构，推行绿色信贷 16
5.2.5落实可持续发展理论，提高银行可持续发展意识 16
结语 17 查看完整请+Q:351916072获取
参考文献 18
致谢 19
2.1商业银行财务评价体系概念
商业银行的财务评价是指在“安全性、盈利性、流动性”等三项原则的指导下，结合相关的财务分析手段，对商业银行在一段时间内营销业绩、资金运用情况做出分析和评价，来更好的为银行管理层决策提供参考。
因此,商业银行财务评级体系也就是对银行一段时间内一营销业绩、资金运用情况等进行度量和评价的一系列方法、工具、指标、技术支持和制度安排组成的系统与架构。
2.2商业银行财务评价体系可持续发展
2.2.1可持续发展的概念
1987年，世界环境与发展委员会（WCED）发表了一份名为《我们共同的未来》的报告，该报告对可持续发展作出了首次定义：可持续发展是这样的发展，它满足当代的需求，而不损害后代满足他们需求的能力。[4]
2.2.2商业银行可持续发展的内容
商业银行的可持续发展是在尊重银行发展客观规律的条件下，研究合理配置和优化调整银行资源的方法，让各个地区各个营业项目相互紧密配合，建立推动可持续发展的相关机制，来增加银行经济效益，提高其业务发展水平，实现银行资源高效利用，从而促进经济迅速发展。
2.2.3商业银行财务评价体系可持续发展的必要性
建立可持续发展的业银行财务评价体系对银行未来发展具有深远的影响。
（1）有利于贯彻落实国家的可持续发展战略。自党的十六届三中全会明确提出科学发展观的要求以来，我国一直致力于经济社会的可持续发展，为建设一个资源节约型和环境友好型社会而不断地力。所以构建一个可持续发展的商业银行财务评价体系也是对国家科学发展观号召的响应和落实。
（2）有利于经济效益与环境效益的辩证统一。经济的发展必然伴随着环境问题的产生，自工业革命以来，科技的发展也导致我们的环境污染日益严重。这也就是我们产生了这样一个错觉：想要实现发展，污染是避不可免的。我们一直认为发展经济与保护环境是互相冲突，两者不可同存。但是从长远角度来看，环境问题的日益严重使得资源破坏，从而转变为各种社会问题，为此国家又要付出财力、人力等去解决这些问题而付出更大的代价。这也让我们渐渐认识到，经济发展不能以损害环境效益为代价，它们两者是相辅相成的关系。因此，建立一个以经济效益为主，同时兼顾环境效益的综合评价体系是非常有必要的。
（3）有利于利益相关者作出正确的决策。利益相关者通过银行提供的财务报表等各方面信息，从自身的角度来进行研究分析并作出最终决策，无论是哪一种角色都会考虑到银行的环境效益，分析是否会因环境问题影响到自己的利益。
（4）有利于商业银行提高自身的综合地位和竞争力。随着社会的发展，我国银行间的竞争愈演愈烈。如何做到可持续经营成为每一个银行都要认真思考的问题。国外欧美国家银行发展的经验告诉我们，要提高自身的综合地位和竞争力，必须要提升财务管理水平，建立合理有效的财务评价体系。建立可持续发展的商业银行财务评价体系，科学合理地选取指标，对其经营业绩和财务状况进行系统全面的评价，并做出相应决策。根据这些来规划未来的发展道路。在这一过程中不断提升自己的综合地位和竞争力。
3.商业银行现行财务评价体系发展现状及存在问题
3.1商业银行现行财务评价体系 查看完整请+Q:351916072获取
当前国内商业银行的财务评价体系大部分都是以1995年国家出台的《企业经济效益评价指标体系（试行）》为标准并结合自身实际来评价，并将指标分为获利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标、社会贡献能力指标四大类。
该体系是根据财务报表和相关会计资料来进行分析，运用比率分析法将不同项目进行计算比较，以此来衡量银行的财务状况和经营成果，但由于它所依据的数据来源也就是财务报表是反映银行一定时期的经营成果与财务状况，并不能完全反映银行实际财务经营状况，具有明显的局限性。这一体系虽然有其存在的合理性，但是随着我国社会主义市场经济的不断发展，已经越来越不能适应我国经济发展的要求。
3.2商业银行现行财务评价体系存在问题
3.2.1指标权重的确定多凭主观
在确定指标权重时，往往是参考之前别人研究的结果。这对研究者的经验和操作灵活性具有很高的要求，具有很大的难度。而且最终所确定的指标权重其合理性值得商榷和怀疑。而指标权重因为研究者的主观性认识，导致的不合理性又在一定程度上影响了最终财务评价结果的科学性。
3.2.2评价体系不完整，不科学
我国商业银行在对财务评价这方面的研究缺少经验，选取的指标存在不合理性，只是简单套用了财政部颁布的财务评价指标体系对传统的财务报表数据进行定量分析，没有结合定性分析，忽略了银行的可持续发展。也没有重视监管当局对商业银行这一特殊行业的特殊规定；再者，银行的某些管理人员人为操纵数据指标以获得自身利益的现象也存在不少，使得信息失去实用性。
3.2.3定位模糊，偏重银行的经济效益
我国商业银行的财务评价定位模糊，偏重于银行的经济效益，主要表现在以利益最大化为目标，片面看待管理目标，使得目标定位过于狭隘，因而没有考虑到银行的未来效益与长远发展，另外商业银行对政府以及社会等外部环境方面的责任都没有提到。
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关键词：商业银行 可持续发展 财务评价体系
With the globalization of the world economy, the influx of foreign banks and frequent financial crisis, China's banking industry is facing serious challenges. However, In the 18th Party Congress Report, it requires to adhere to sustainable development and economic and social unity. Therefore, the financial market must adhere to sustainable development and increase the supervision of financial activities. It requires the establishment of a scientific, systematic and efficient financial evaluation system as a yardstick. In this paper, based on the sustainable development theory, to study the financial system for the evaluation of the commercial banks is to design a scientific, reasonable and effective evaluation system in order to provide a reference for our bank to achieve sustainable development through a combination of quantitative and qualitative analysis methods.
Key Words: Commercial bank; Sustainable Development; Financial evaluation system
目 录 M000177
1.绪论 1
1.1研究背景及研究意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究综述 2
1.2.1国外研究综述 2
1.2.2国内研究综述 2
1.3研究方法 2
1.4研究内容 3
2.商业银行财务评价体系及相关理论 4
2.1商业银行财务评价体系概念 4
2.2商业银行财务评价体系可持续发展 42.2.1可持续发展的概念 4
2.2.2商业银行可持续发展的内容 4
2.2.3商业银行财务评价体系可持续发展的必要性 4
3.商业银行现行财务评价体系发展现状及存在问题 6
3.1商业银行现行财务评价体系 6
3.2商业银行现行财务评价体系存在问题 6
3.2.1指标权重的确定多凭主观 6
3.2.2评价体系不完整，不科学 6
3.2.3定位模糊，偏重经济效益 6
4.基于可持续发展视角的商业银行评价体系基本框架 7
4.1基于可持续发展的商业银行财务评价体系原则 7
4.2基于可持续发展的商业银行财务评价指标 7
4.2.1商业银行内部环境指标 8
4.2.2商业银行外部环境指标 9
5.可持续发展的商业银行财务评价体系的应用与对策 12
5.1案例分析 12
5.1.1内部环境分析 12
5.1.2外部环境分析 14
5.2实施可持续发展的商业银行财务评价体系的对策建议 15
5.2.1提高资本充足率，防范金融风险 15
5.2.2严格控制贷款投放，提高抗风险能力 15
5.2.3转变传统盈利模式，提高核心竞争力 15
5.2.4优化调整信贷结构，推行绿色信贷 16
5.2.5落实可持续发展理论，提高银行可持续发展意识 16
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参考文献 18
致谢 19
2.1商业银行财务评价体系概念
商业银行的财务评价是指在“安全性、盈利性、流动性”等三项原则的指导下，结合相关的财务分析手段，对商业银行在一段时间内营销业绩、资金运用情况做出分析和评价，来更好的为银行管理层决策提供参考。
因此,商业银行财务评级体系也就是对银行一段时间内一营销业绩、资金运用情况等进行度量和评价的一系列方法、工具、指标、技术支持和制度安排组成的系统与架构。
2.2商业银行财务评价体系可持续发展
2.2.1可持续发展的概念
1987年，世界环境与发展委员会（WCED）发表了一份名为《我们共同的未来》的报告，该报告对可持续发展作出了首次定义：可持续发展是这样的发展，它满足当代的需求，而不损害后代满足他们需求的能力。[4]
2.2.2商业银行可持续发展的内容
商业银行的可持续发展是在尊重银行发展客观规律的条件下，研究合理配置和优化调整银行资源的方法，让各个地区各个营业项目相互紧密配合，建立推动可持续发展的相关机制，来增加银行经济效益，提高其业务发展水平，实现银行资源高效利用，从而促进经济迅速发展。
2.2.3商业银行财务评价体系可持续发展的必要性
建立可持续发展的业银行财务评价体系对银行未来发展具有深远的影响。
（1）有利于贯彻落实国家的可持续发展战略。自党的十六届三中全会明确提出科学发展观的要求以来，我国一直致力于经济社会的可持续发展，为建设一个资源节约型和环境友好型社会而不断地力。所以构建一个可持续发展的商业银行财务评价体系也是对国家科学发展观号召的响应和落实。
（2）有利于经济效益与环境效益的辩证统一。经济的发展必然伴随着环境问题的产生，自工业革命以来，科技的发展也导致我们的环境污染日益严重。这也就是我们产生了这样一个错觉：想要实现发展，污染是避不可免的。我们一直认为发展经济与保护环境是互相冲突，两者不可同存。但是从长远角度来看，环境问题的日益严重使得资源破坏，从而转变为各种社会问题，为此国家又要付出财力、人力等去解决这些问题而付出更大的代价。这也让我们渐渐认识到，经济发展不能以损害环境效益为代价，它们两者是相辅相成的关系。因此，建立一个以经济效益为主，同时兼顾环境效益的综合评价体系是非常有必要的。
（3）有利于利益相关者作出正确的决策。利益相关者通过银行提供的财务报表等各方面信息，从自身的角度来进行研究分析并作出最终决策，无论是哪一种角色都会考虑到银行的环境效益，分析是否会因环境问题影响到自己的利益。
（4）有利于商业银行提高自身的综合地位和竞争力。随着社会的发展，我国银行间的竞争愈演愈烈。如何做到可持续经营成为每一个银行都要认真思考的问题。国外欧美国家银行发展的经验告诉我们，要提高自身的综合地位和竞争力，必须要提升财务管理水平，建立合理有效的财务评价体系。建立可持续发展的商业银行财务评价体系，科学合理地选取指标，对其经营业绩和财务状况进行系统全面的评价，并做出相应决策。根据这些来规划未来的发展道路。在这一过程中不断提升自己的综合地位和竞争力。
3.商业银行现行财务评价体系发展现状及存在问题
3.1商业银行现行财务评价体系 查看完整请+Q:351916072获取
当前国内商业银行的财务评价体系大部分都是以1995年国家出台的《企业经济效益评价指标体系（试行）》为标准并结合自身实际来评价，并将指标分为获利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标、社会贡献能力指标四大类。
该体系是根据财务报表和相关会计资料来进行分析，运用比率分析法将不同项目进行计算比较，以此来衡量银行的财务状况和经营成果，但由于它所依据的数据来源也就是财务报表是反映银行一定时期的经营成果与财务状况，并不能完全反映银行实际财务经营状况，具有明显的局限性。这一体系虽然有其存在的合理性，但是随着我国社会主义市场经济的不断发展，已经越来越不能适应我国经济发展的要求。
3.2商业银行现行财务评价体系存在问题
3.2.1指标权重的确定多凭主观
在确定指标权重时，往往是参考之前别人研究的结果。这对研究者的经验和操作灵活性具有很高的要求，具有很大的难度。而且最终所确定的指标权重其合理性值得商榷和怀疑。而指标权重因为研究者的主观性认识，导致的不合理性又在一定程度上影响了最终财务评价结果的科学性。
3.2.2评价体系不完整，不科学
我国商业银行在对财务评价这方面的研究缺少经验，选取的指标存在不合理性，只是简单套用了财政部颁布的财务评价指标体系对传统的财务报表数据进行定量分析，没有结合定性分析，忽略了银行的可持续发展。也没有重视监管当局对商业银行这一特殊行业的特殊规定；再者，银行的某些管理人员人为操纵数据指标以获得自身利益的现象也存在不少，使得信息失去实用性。
3.2.3定位模糊，偏重银行的经济效益
我国商业银行的财务评价定位模糊，偏重于银行的经济效益，主要表现在以利益最大化为目标，片面看待管理目标，使得目标定位过于狭隘，因而没有考虑到银行的未来效益与长远发展，另外商业银行对政府以及社会等外部环境方面的责任都没有提到。
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