浅析营改增对金融业的影响
“营改增”是“营业税改征增值税”的简称，它作为金融税制改革的主要项目，通过健全税制体系，可以避免二次征税的不良现象，使我国金融的经济机构得到有效的调整与优化。从16年的五月份开始，我国开始全面实行“营改增”，营业税也因此退出了政治经济舞台。每个行业都不断的被“营改增”冲击着，本文就“营改增”对金融业产生的影响作出一些分析。
目录
引言 1
一、“营改增”的重大意义 1
（一）解决营业税重复征收的问题 1
（二）产业结构的深化优化，带动第三产业的发展 1
（三）税负观念的改变 1
二、“营改增”对金融业产生的影响 2
（一）“营改增”对税负的影响 2
（二）“营改增”对征税方式的影响 2
（三）“营改增”对发票管理的影响 2
（四）“营改增”对信息系统的影响 3
（五）“营改增”对市场的影响 3
三、“营改增”给金融业带来的挑战 3
（一）业务流程面临挑战 3
（二）成金融业的应税项目难以确定 3
（三）税权的重新划分 3
（四）相关政策的不完善 4
四、针对挑战提出的建议 4
（一）应势而动 4
（二）开拓思路 4
（三）借鉴国际 4
结论 5
参考文献 5
致谢 6
引言
从1978年开始，我国经济开始飞速发展，金融行业也因此飞速发展。随着我国政治经济体质的进一步改革，在2012年我国开始了增值税代替营业税的试点。“营改增”的实行对金融业的经营和盈利的模式产生了巨大的影响，同时中央及地方财政收入也受到了巨大的影响，这意味着我国税制体系开始走向国际，同时也使我国金融行业对整体国际金融行业的竞争力有了极大的提升。伴随着经济的快速发展，我国这个时候由于发展过于快速的一些弊端开始体现出来了。
一、“营改增”的重大意义
(一)解决营业税重复征收的问题
“营改增”之前，营业额征收税务是以征收营业税的这种方式来征收，因为营业税是地方税，地方的财政收入就是以营业税的征收数额来体现。由 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
于我国的营业税的征税范围较大、而且是实行多环节收税制度,那么这个时候问题出现了”重复征收税”，这样就会使得我国的企业税负有所增加,企业的行政效率因此降低,产能也会因此下降，企业的利润也由此减少。就目前而言，在一些经济发达的国家,增值税已经替代了大部分的营业税，只有服务行业的某些部门才征收营业税。比如对某一个经济活动来说，如果交了营业税就不需要交增值税，如果交了增值税就无需交营业税，两项税只需征收一项。“营改增”之后，增值税开始代替营业税，部分税额可以抵扣，这就降低了我国企业的税负，企业的产能开始逐渐提高，企业的利润增加。
(二)产业结构的深化优化,带动第三产业的发展
“营改增”的金融效应,不仅体现在税负的减少对市场主体的鞭策,还体现出税收制度改革对生产方式方法的引导。在深化第三产业发展的方面,“营改增”既可以从根源处来处理各个环节经济活动面对重复收税的这个问题,同时也推动了现在营业税纳税人之间的合作与分工,也将从政治经济制度上使增值税抵扣条款应用于各个产业领域,肃清了当前纳税人在税收制度上的意见不统一,促进不同产业纳税人之间的分工与合作。在优化第三产业发展结构方面,第三产业将应用增值税来代替传统的营业税,这有利于第三产业随着分工的细化来实现“营改增”应用规模的递增。分工的细化会加快企业生产和企业向专业方向化发展,推动企业技术的进步与税收制度的创新,增加经济增长的生产力,推动第三产业的发展。
(三)税负观念改变
“营改增”后,增值税的流程开始逐渐完整,企业税负转嫁过程得以透明化，人们将更加直观真切的看到增值税的流程。增值税是没有企业税负的，有的仅仅是商业税负。税负的增减,我们从表层上看是关于企业,然而往深层次分析我们则看到的是关乎于市场的,这其中受影响最大的还是我们广大的人民群众。“营改增”实行后相关行业和相关企业税收的减少,这就使得企业的成本减少，这样也客观的减少了商品的价格，广大的人民群众也因此受到了优惠。
二、“营改增”对金融业的影响
（一）“营改增”对税负的影响
从“营改增”实行后，金融行业的税率也产生了一定变化，从营业税变成增值税，从5%转变到6%。从5%变成6%上来看，税率是增加了，其实金融业的税负其实是减少的。“营改增”之前，企业的收入不仅仅需要交5%的营业税，还要在交营业税的基础上计提10%的附加税和25%的所得税。“营改增”之后，企业购进固定资产、不动产都会产生可抵扣的进项税额，两者数据相互对比一下，就会发现金融业的税负在“营改增”后是减少的。
（二）“营改增”对征税方式的影响
随着我国“营改增”的全面展开，金融业征税的方式也产生了变化。之前，我国的征税方式是一般和简易征收法这两种方式。“简易征收法”更加适用，但其存在的问题是没有可抵扣的进项税额，这样就没有从基础上解决征收税重复征收的问题。金融业一般采用“一般征收法”但如果进项扣除没有准确的扣除的话，这样就会增加企业经济负担，这样的负担转嫁到别的企业，从而影响其他行业。目前，根据增值税税法规定，我国的征收方式有四种分期核实征收方法;定率征收、年终结算征收方法; 单台 (机)定率征收方法; 定期定率征收方法。所以，在征税方式的选择上，根据问题的不同来使用不同的征收方式，从根本上解决问题。
（三）“营改增”对发票管理的影响
现在有部分的发票是不许抵扣的，发票和收款方的数额不一样的发票不一致的不予抵扣的，商品退回、产生折让、开具错误没有按照国家规定开具红字增值税的专用发票是不予抵扣的，没有销售底单的发票是不予抵扣的，员工福利的发票是不予抵扣的，非正常损失的材料发票是不予抵扣的等。因此，在全面实行“营改增”后，金融企业需要配置大量的设备开票、足量的开票人员以及完善的发票制度，这些东西都是会增加企业的支出。
目录
引言 1
一、“营改增”的重大意义 1
（一）解决营业税重复征收的问题 1
（二）产业结构的深化优化，带动第三产业的发展 1
（三）税负观念的改变 1
二、“营改增”对金融业产生的影响 2
（一）“营改增”对税负的影响 2
（二）“营改增”对征税方式的影响 2
（三）“营改增”对发票管理的影响 2
（四）“营改增”对信息系统的影响 3
（五）“营改增”对市场的影响 3
三、“营改增”给金融业带来的挑战 3
（一）业务流程面临挑战 3
（二）成金融业的应税项目难以确定 3
（三）税权的重新划分 3
（四）相关政策的不完善 4
四、针对挑战提出的建议 4
（一）应势而动 4
（二）开拓思路 4
（三）借鉴国际 4
结论 5
参考文献 5
致谢 6
引言
从1978年开始，我国经济开始飞速发展，金融行业也因此飞速发展。随着我国政治经济体质的进一步改革，在2012年我国开始了增值税代替营业税的试点。“营改增”的实行对金融业的经营和盈利的模式产生了巨大的影响，同时中央及地方财政收入也受到了巨大的影响，这意味着我国税制体系开始走向国际，同时也使我国金融行业对整体国际金融行业的竞争力有了极大的提升。伴随着经济的快速发展，我国这个时候由于发展过于快速的一些弊端开始体现出来了。
一、“营改增”的重大意义
(一)解决营业税重复征收的问题
“营改增”之前，营业额征收税务是以征收营业税的这种方式来征收，因为营业税是地方税，地方的财政收入就是以营业税的征收数额来体现。由 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
于我国的营业税的征税范围较大、而且是实行多环节收税制度,那么这个时候问题出现了”重复征收税”，这样就会使得我国的企业税负有所增加,企业的行政效率因此降低,产能也会因此下降，企业的利润也由此减少。就目前而言，在一些经济发达的国家,增值税已经替代了大部分的营业税，只有服务行业的某些部门才征收营业税。比如对某一个经济活动来说，如果交了营业税就不需要交增值税，如果交了增值税就无需交营业税，两项税只需征收一项。“营改增”之后，增值税开始代替营业税，部分税额可以抵扣，这就降低了我国企业的税负，企业的产能开始逐渐提高，企业的利润增加。
(二)产业结构的深化优化,带动第三产业的发展
“营改增”的金融效应,不仅体现在税负的减少对市场主体的鞭策,还体现出税收制度改革对生产方式方法的引导。在深化第三产业发展的方面,“营改增”既可以从根源处来处理各个环节经济活动面对重复收税的这个问题,同时也推动了现在营业税纳税人之间的合作与分工,也将从政治经济制度上使增值税抵扣条款应用于各个产业领域,肃清了当前纳税人在税收制度上的意见不统一,促进不同产业纳税人之间的分工与合作。在优化第三产业发展结构方面,第三产业将应用增值税来代替传统的营业税,这有利于第三产业随着分工的细化来实现“营改增”应用规模的递增。分工的细化会加快企业生产和企业向专业方向化发展,推动企业技术的进步与税收制度的创新,增加经济增长的生产力,推动第三产业的发展。
(三)税负观念改变
“营改增”后,增值税的流程开始逐渐完整,企业税负转嫁过程得以透明化，人们将更加直观真切的看到增值税的流程。增值税是没有企业税负的，有的仅仅是商业税负。税负的增减,我们从表层上看是关于企业,然而往深层次分析我们则看到的是关乎于市场的,这其中受影响最大的还是我们广大的人民群众。“营改增”实行后相关行业和相关企业税收的减少,这就使得企业的成本减少，这样也客观的减少了商品的价格，广大的人民群众也因此受到了优惠。
二、“营改增”对金融业的影响
（一）“营改增”对税负的影响
从“营改增”实行后，金融行业的税率也产生了一定变化，从营业税变成增值税，从5%转变到6%。从5%变成6%上来看，税率是增加了，其实金融业的税负其实是减少的。“营改增”之前，企业的收入不仅仅需要交5%的营业税，还要在交营业税的基础上计提10%的附加税和25%的所得税。“营改增”之后，企业购进固定资产、不动产都会产生可抵扣的进项税额，两者数据相互对比一下，就会发现金融业的税负在“营改增”后是减少的。
（二）“营改增”对征税方式的影响
随着我国“营改增”的全面展开，金融业征税的方式也产生了变化。之前，我国的征税方式是一般和简易征收法这两种方式。“简易征收法”更加适用，但其存在的问题是没有可抵扣的进项税额，这样就没有从基础上解决征收税重复征收的问题。金融业一般采用“一般征收法”但如果进项扣除没有准确的扣除的话，这样就会增加企业经济负担，这样的负担转嫁到别的企业，从而影响其他行业。目前，根据增值税税法规定，我国的征收方式有四种分期核实征收方法;定率征收、年终结算征收方法; 单台 (机)定率征收方法; 定期定率征收方法。所以，在征税方式的选择上，根据问题的不同来使用不同的征收方式，从根本上解决问题。
（三）“营改增”对发票管理的影响
现在有部分的发票是不许抵扣的，发票和收款方的数额不一样的发票不一致的不予抵扣的，商品退回、产生折让、开具错误没有按照国家规定开具红字增值税的专用发票是不予抵扣的，没有销售底单的发票是不予抵扣的，员工福利的发票是不予抵扣的，非正常损失的材料发票是不予抵扣的等。因此，在全面实行“营改增”后，金融企业需要配置大量的设备开票、足量的开票人员以及完善的发票制度，这些东西都是会增加企业的支出。
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