金乡蒜乡肥业化工有限公司成本费用内部控制研究
金乡蒜乡肥业化工有限公司成本费用内部控制研究[20191230185607]
毕业论文中文摘要
*查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:内部控制,成本费用控制,控制现状,问题分析,改善措施
目 录
1 引言1
1.1 研究的背景与意义1
1.2 研究的思路与方法1
2 企业成本费用内部控制的理论概述1
2.1 成本费用内部控制的基本概念1
2.2 成本费用内部控制的必要性2
2.3 成本费用内部控制的原则及目标和方法3
3 金乡蒜乡肥业化工有限公司的成本费用内部控制现状及问题6
3.1 公司概况6
3.2 公司成本费用内部控制现状分析7
3.3 公司成本费用内部控制存在的问题10
4 提高公司的成本费用内部控制水平的途径12
4.1 加强成本费用授权审批制度12
4.2 成本费用执行控制的改进13
4.3 成本费用分析与考核改进15
结论18
致谢19
参考文献20
图3.1 金乡蒜业组织结构图21
图3.2 成本费用内部控制业务流程图21
图3.3 金乡蒜业成本费用预算控制流程图22
图3.4 金乡蒜业成本费用报销管理流程图23
图3.5 金乡蒜业成本费用核算流程图24
图3.6 金乡蒜业成本费用预算分析内容24
图3.7 金乡蒜业成本费用分析与考核流程图25
图4.1 可控与不可控费用指标25
图4.2 成本费用预算考核指标26
图4.3 技术经济考核指标26
图4.4 增产节约措施考核指标26
表3.1 金乡蒜业成本费用业务岗位分工表27
1 引言
1.1 研究的背景与意义
当今社会，我国市场经济快速发展。任何企业如果想要在激烈的市场竞争中站稳脚跟获得一席之地从而达到可持续发展,其中最具影响力的因素就是企业成本的控制和降低。企业的内部控制制度其中最重要的一个环节就是有关企业的成本费用的控制，这个环节是否得当受到全公司上下员工的关注。这是因为许多掌权者贪污舞弊的案件中均都是钻的成本费用控制制度的空子，企业的生产经营活动依靠着成本费用来进行协调和约束，企业的经营效益的高低在很大程度上受到成本费用这项内部机制的影响。同时企业成本费用控制的好坏对企业的正常运作和长远发展有着重要的影响，因其能够充分的体现出企业资源的具体耗费情况,便于企业进行日常管理，但是在对企业的成本费用内部控制中仍会出现一些我们意想不到、不可避免的问题，对企业的良性循环产生不良的影响，使企业的资金周转受到制约，这就迫使企业必须尽早的制定科学有效的措施，对成本费用的控制进行强化。
1.2 研究的思路与方法
本文以山东金乡蒜乡肥业有限公司为研究对象，对其成本费用内部控制进行研究，通过梳理业务流程方式，针对其现状，指出其存在的问题，并从问题出发，通过深入的分析，借鉴其他公司的成功经验，并与本公司实际业务相融合，从本公司生产产品的工艺流程出发，从源头入手，落实到基层每个员工，从而形成最适合本公司的方法，建立一种有效的内部控制体系，提高企业整体成本费用内部控制水平。
本课题采用文献研究和案例分析相结合的方法进行研究。通过文献研究，表明了成本费用内部控制的重要性，提出改进措施；通过案例分析 ,发现企业在成本费用内部控制上的不足，然后根据文献研究中获得的基本方法进行完善。所获得资料来自于校阅览室各期刊报纸、院图书馆、网上数据库和社会、企业以及校园调研。
2 企业成本费用内部控制的理论概述
2.1 成本费用内部控制的基本概念
内部控制中成本费用主要有两个基本概念：成本和费用。所谓成本，主要包括直接成本和间接成本，直接成本包括直接材料、直接人工和其他直接成本，间接成本是指除直接成本之外的成本，客户垫付的货款不属于成本。费用是指企业在日常经营管理活动中，除去企业的成本之外产生的利益流出。费用的产生会导致企业的所有者权益减少，但是费用的发生并不会影响年终利益的分配。成本和费用的核算主要是用来反映企业的资源耗费情况。
企业为了降低企业的资源耗费，需要有效的控制其成本费用的耗用水平，在降低成本费用的过程中会产生许多风险，企业为了规避这种风险而制定的一系列措施就是成本费用内部控制。成本费用内部控制是针对企业全体员工执行的，需要领导者带领全体员工一起参与到节约成本费用的过程中来，在企业的日常经营管理过程中，对所有涉及成本和费用的业务流程进行规范，并采取措施规避在此过程中产生的风险。成本费用内部控制要求企业首先设置一个成本费用的目标，这个目标必须是建立在企业实际情况之下的，在此过程中产生的风险要在企业可承受范围之内，然后在整个生产经营过程中，对成本费用的产生过程进行有效的规范、严格的控制和监督[1，2] 。
在进行成本费用的内部控制过程中会遇到各种各样的风险，主要有以下几点：一企业会计人员在做财务报告时，由于运用了不合法、不真实的会计信息，或者是会计信息不完整，会导致做出的财务报告无法准确的反映出企业的情况；二在设置成本费用的目标时不符合企业情况，导致企业最终支出的成本费用超出了预算使得企业的权益受损；三企业在支出成本费用时，没有经过审批，导致企业中可能出现徇私舞弊的情况，最终导致企业的利益受损；四企业在支出成本费用的过程中，由于某些方面违反了国家的政策法规从而导致企业受到外部处罚，不仅给企业造成了巨大的经济损失，还会对企业的名誉造成影响 [3] 。
企业为了增强竞争力，提升企业的业绩，为企业创造更大的经济效益，产生更高的企业价值，实行成本费用的内部控制是非常有必要的。企业在实施成本费用内部控制的过程中，需要在全面控制的基础上重点控制，不仅需要细化到每一天的内部控制，更重要的是企业需要制定出一个长期的规划，进行定期、定量的内部控制。
2.2 成本费用内部控制的必要性[4]
随着企业的不断发展，成本费用内部控制在企业的整个经营管理过程中具有越来越重要的作用，企业只有通过成本费用内部控制，在保证企业产品质量的基础上，不断的降低企业的成本，在此基础上，企业可以实行薄利多销的策略，降低企业产品的价格，才能吸引更多的客户，提升企业的经营业绩，增强企业的综合竞争力，不断扩张企业的业务市场，为企业创造更多的利润，实现企业的可持续化发展。
a.企业需要建立完善的企业成本费用控制系统，方便企业经营者更好的实施企业的成本费用内部控制，使企业的经营方式更加现代化。通过实施成本费用内部控制，不断降低企业的产品成本，可以有效的提升企业的综合竞争力，为企业创造出更大的经济利益。
b.企业需要建立成本费用控制制度，对于一个企业来说每个部门负责的项目不同，保管的项目资金也不同，成本费用控制制度的建立可以有效的保证企业的财务安全，可以避免部门在支出成本费用的过程中出现领导者徇私舞弊的现象，还可以有效的防止资金的浪费。
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关键字:内部控制,成本费用控制,控制现状,问题分析,改善措施
目 录
1 引言1
1.1 研究的背景与意义1
1.2 研究的思路与方法1
2 企业成本费用内部控制的理论概述1
2.1 成本费用内部控制的基本概念1
2.2 成本费用内部控制的必要性2
2.3 成本费用内部控制的原则及目标和方法3
3 金乡蒜乡肥业化工有限公司的成本费用内部控制现状及问题6
3.1 公司概况6
3.2 公司成本费用内部控制现状分析7
3.3 公司成本费用内部控制存在的问题10
4 提高公司的成本费用内部控制水平的途径12
4.1 加强成本费用授权审批制度12
4.2 成本费用执行控制的改进13
4.3 成本费用分析与考核改进15
结论18
致谢19
参考文献20
图3.1 金乡蒜业组织结构图21
图3.2 成本费用内部控制业务流程图21
图3.3 金乡蒜业成本费用预算控制流程图22
图3.4 金乡蒜业成本费用报销管理流程图23
图3.5 金乡蒜业成本费用核算流程图24
图3.6 金乡蒜业成本费用预算分析内容24
图3.7 金乡蒜业成本费用分析与考核流程图25
图4.1 可控与不可控费用指标25
图4.2 成本费用预算考核指标26
图4.3 技术经济考核指标26
图4.4 增产节约措施考核指标26
表3.1 金乡蒜业成本费用业务岗位分工表27
1 引言
1.1 研究的背景与意义
当今社会，我国市场经济快速发展。任何企业如果想要在激烈的市场竞争中站稳脚跟获得一席之地从而达到可持续发展,其中最具影响力的因素就是企业成本的控制和降低。企业的内部控制制度其中最重要的一个环节就是有关企业的成本费用的控制，这个环节是否得当受到全公司上下员工的关注。这是因为许多掌权者贪污舞弊的案件中均都是钻的成本费用控制制度的空子，企业的生产经营活动依靠着成本费用来进行协调和约束，企业的经营效益的高低在很大程度上受到成本费用这项内部机制的影响。同时企业成本费用控制的好坏对企业的正常运作和长远发展有着重要的影响，因其能够充分的体现出企业资源的具体耗费情况,便于企业进行日常管理，但是在对企业的成本费用内部控制中仍会出现一些我们意想不到、不可避免的问题，对企业的良性循环产生不良的影响，使企业的资金周转受到制约，这就迫使企业必须尽早的制定科学有效的措施，对成本费用的控制进行强化。
1.2 研究的思路与方法
本文以山东金乡蒜乡肥业有限公司为研究对象，对其成本费用内部控制进行研究，通过梳理业务流程方式，针对其现状，指出其存在的问题，并从问题出发，通过深入的分析，借鉴其他公司的成功经验，并与本公司实际业务相融合，从本公司生产产品的工艺流程出发，从源头入手，落实到基层每个员工，从而形成最适合本公司的方法，建立一种有效的内部控制体系，提高企业整体成本费用内部控制水平。
本课题采用文献研究和案例分析
2 企业成本费用内部控制的理论概述
2.1 成本费用内部控制的基本概念
内部控制中成本费用主要有两个基本概念：成本和费用。所谓成本，主要包括直接成本和间接成本，直接成本包括直接材料、直接人工和其他直接成本，间接成本是指除直接成本之外的成本，客户垫付的货款不属于成本。费用是指企业在日常经营管理活动中，除去企业的成本之外产生的利益流出。费用的产生会导致企业的所有者权益减少，但是费用的发生并不会影响年终利益的分配。成本和费用的核算主要是用来反映企业的资源耗费情况。
企业为了降低企业的资源耗费，需要有效的控制其成本费用的耗用水平，在降低成本费用的过程中会产生许多风险，企业为了规避这种风险而制定的一系列措施就是成本费用内部控制。成本费用内部控制是针对企业全体员工执行的，需要领导者带领全体员工一起参与到节约成本费用的过程中来，在企业的日常经营管理过程中，对所有涉及成本和费用的业务流程进行规范，并采取措施规避在此过程中产生的风险。成本费用内部控制要求企业首先设置一个成本费用的目标，这个目标必须是建立在企业实际情况之下的，在此过程中产生的风险要在企业可承受范围之内，然后在整个生产经营过程中，对成本费用的产生过程进行有效的规范、严格的控制和监督[1，2] 。
在进行成本费用的内部控制过程中会遇到各种各样的风险，主要有以下几点：一企业会计人员在做财务报告时，由于运用了不合法、不真实的会计信息，或者是会计信息不完整，会导致做出的财务报告无法准确的反映出企业的情况；二在设置成本费用的目标时不符合企业情况，导致企业最终支出的成本费用超出了预算使得企业的权益受损；三企业在支出成本费用时，没有经过审批，导致企业中可能出现徇私舞弊的情况，最终导致企业的利益受损；四企业在支出成本费用的过程中，由于某些方面违反了国家的政策法规从而导致企业受到外部处罚，不仅给企业造成了巨大的经济损失，还会对企业的名誉造成影响 [3] 。
企业为了增强竞争力，提升企业的业绩，为企业创造更大的经济效益，产生更高的企业价值，实行成本费用的内部控制是非常有必要的。企业在实施成本费用内部控制的过程中，需要在全面控制的基础上重点控制，不仅需要细化到每一天的内部控制，更重要的是企业需要制定出一个长期的规划，进行定期、定量的内部控制。
2.2 成本费用内部控制的必要性[4]
随着企业的不断发展，成本费用内部控制在企业的整个经营管理过程中具有越来越重要的作用，企业只有通过成本费用内部控制，在保证企业产品质量的基础上，不断的降低企业的成本，在此基础上，企业可以实行薄利多销的策略，降低企业产品的价格，才能吸引更多的客户，提升企业的经营业绩，增强企业的综合竞争力，不断扩张企业的业务市场，为企业创造更多的利润，实现企业的可持续化发展。
a.企业需要建立完善的企业成本费用控制系统，方便企业经营者更好的实施企业的成本费用内部控制，使企业的经营方式更加现代化。通过实施成本费用内部控制，不断降低企业的产品成本，可以有效的提升企业的综合竞争力，为企业创造出更大的经济利益。
b.企业需要建立成本费用控制制度，对于一个企业来说每个部门负责的项目不同，保管的项目资金也不同，成本费用控制制度的建立可以有效的保证企业的财务安全，可以避免部门在支出成本费用的过程中出现领导者徇私舞弊的现象，还可以有效的防止资金的浪费。
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