浅析小微企业税收优惠政策(附件)【字数：6332】
在我国的企业结构中，小微企业占据的比重是非常大的，在市场经济中，也发挥着重要作用。但是由于自身的原因，要想最大限度的发挥小微企业在市场中的作用，就需要加大对其的扶持力度，笔者认为税收优惠可以更好的帮助小微企业进行发展。随着我国综合实力的加强，税收成了评判国民经济的重要指标之一，笔者就小微企业税收优惠政策进行浅析。采用文献资料法和归纳总结法，就小微企业中的税收优惠政策进行分析，通过现状的分析发现目前小微企业税收优惠政策中存在的不足，并提出相应的解决对策，进一步促进小微企业的持续发展，改善小微企业在市场发展中的不足，也为企业行业提供一定的借鉴。
目录
引言 1
一、小微企业税收优惠政策概述 1
（一）小微企业的界定 1
（二）小微企业现行税收优惠政策 1
1.印花税 1
2.增值税 1
3.应纳税所得额 2
二 、小微企业税收优惠政策现状和问题 2
（一）小微企业税收优惠政策现状分析 2
（二）小微企业税收优惠政策中存在的问题 2
1.优惠政策体系不完善 2
2.优惠政策力度不足 2
3.税收优惠政策不能鼓励创新 3
三、改进小微企业税收优惠政策的建议 3
（一）小微企业税收优惠体系的建立 3
1.健全税收筹划机制 3
2.税收优惠体系的法律保障 3
（二）加深小微企业税收优惠力度 4
（三）出台鼓励小微企业创新的税收优惠政策 4
结论 4
参考文献 4
致谢 4
引言
小微企业在国民经济中起着重要的作用，但是随着经济市场的发展，市场竞争的激烈化，企业也应该不断的提升自身的市场竞争者力，获得竞争优势，在激烈的市场中实现可持续发展。在我国小微企业的发展中，小微企业在除了不断的提升自身实力之外，还需要政府的大力支持和鼓励。特别是在国家的税收优惠政策中，更应该加以重视，给予支持和鼓励，让企业获得竞争优势，实现健康发展。在现在的小微企业中，由于自身的因素限制，不管是经营方面还是管理方面，都存在一定的缺陷和不足，影响了小微企业，让小微企业 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
不能有效的发展。在我国的税收优惠政策中，虽然有了一定的优惠，但是没有达到最终的目的。在这种情况下，笔者浅析小微企业的税收优惠政策，充实税收理论，为优惠政策的实施提供一定的帮助，为其他行业的发展提供借鉴，是具有理论意义的。
在现在社会时代中，产业转型和升级发展，促进着小微企业，让小微企业有发展的动力。在我国经济的发展中，小微企业解决了我国的就业难题，要想让小微企业获得持续的发展，就应该给与一定的政策优惠。在小微企业税收优惠政策方面，笔者通过现状的浅析，发现在发展中存在的不足，比如优惠体系方面，还有就是优惠力度不足，不能有效的促进小微企业的发展，所以笔者提出解决方法，目的是促进我国小微企业的健康发展。
一、小微企业税收优惠政策概述
（一）小微企业的界定
所谓的小微企业指的是自我雇佣的企业，主要包括微型企业、家庭作坊式企业、小型企业以及个体商户等。在我国的税收政策中，小微企业构成的标准有三个，分别是从业人数、资产总额以及税收指标。比如工业企业的年缴税费不到30万元的，从业人数低于100人，总资产不到3000万元。其他企业的年缴费不到30万元，企业中是从业人数低于80人，企业中的总资产不到1000万元。小微企业是通过企业的收入、人员以及总资产进行界定的，这种形式的认定不仅有利于纳税所得额的实施，也满足了小微企业认定的标准。
（二）小微企业现行税收优惠政策
1.印花税
印花税是从2014年的11月到2017年的12月，针对的对象是金融机构和小微企业，税收优惠政策的实施，可以有效的提升企业的经济效益。
2.增值税
随着营改增工作的落实，将之前的营业税改成增值税，属于小规模的纳税人，如果企业的月销售额在十万元以下的时候，就不用缴纳增值税。如果是按照季节进行征收，销售额在三十万元以下的企业是不需要缴纳增值税。对于我国小规模纳税申报缴纳是有一定标准和规定的，小微企业是按照季度进行申报，如果销售额低于三十万元就可以享受免征优惠政策。
3.应纳税所得额
我国小微企业的应缴纳所得税，是从2019年开始，应纳税所得额不到100万的小微企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。可以根据企业自身的经营情况进行缴纳，是符合小微企业的自身发展的。所以在税收中，优先享受国家税收优惠政策，不管是流程还是操作手续上都相对简单。
二 、小微企业税收优惠政策现状和问题
（一）小微企业税收优惠政策现状分析
国家税收优惠政策的实施和发展，促进了小微企业的发展，在现在的社会中，小微企业已经达到9000万家，极大的解决了国家的就业难题。小微企业和大型企业在不一样，不仅是运用模式上，还是市场占有率方面，所以我国的税收政策制定也是有所不同的，实行的也是差额税收制。对于小微企业来说，优惠税收政策的实施，让企业发展更顺利，有效的解决了我国人口就业难的问题。在2011年的时候，营业税的起征点是两万元，全国有1000万个小微企业，减免的税负为285亿元，优惠的税收政策覆盖率为85%。在2016年的制定规定中，只要是2013年10月之前注册的小微企业，如果连续缴纳一年的安全保险费用，就可以获得国家的补贴，大约有1.2万元，这一补贴政策一直会持续到2018年。在2017年的时候，政府有对小微企业减免了50%的相关税费。在2018年的时候，国家出台了小微企业所有税缴纳范围，在之前的时候，小微企业的所得税为50万，之后直接增加了一倍，上升到100万元。从整体来看，大大的开发了受惠的范围，有助于税收优惠政策的实施，从小微企业的持续发展来看，政府的扶持政策上具有灵活多样性的特点，通过税收的优惠政策，有效的帮助了小微企业降低了经营中的风险，促进了企业的发展。
（二）小微企业税收优惠政策中存在的问题
目录
引言 1
一、小微企业税收优惠政策概述 1
（一）小微企业的界定 1
（二）小微企业现行税收优惠政策 1
1.印花税 1
2.增值税 1
3.应纳税所得额 2
二 、小微企业税收优惠政策现状和问题 2
（一）小微企业税收优惠政策现状分析 2
（二）小微企业税收优惠政策中存在的问题 2
1.优惠政策体系不完善 2
2.优惠政策力度不足 2
3.税收优惠政策不能鼓励创新 3
三、改进小微企业税收优惠政策的建议 3
（一）小微企业税收优惠体系的建立 3
1.健全税收筹划机制 3
2.税收优惠体系的法律保障 3
（二）加深小微企业税收优惠力度 4
（三）出台鼓励小微企业创新的税收优惠政策 4
结论 4
参考文献 4
致谢 4
引言
小微企业在国民经济中起着重要的作用，但是随着经济市场的发展，市场竞争的激烈化，企业也应该不断的提升自身的市场竞争者力，获得竞争优势，在激烈的市场中实现可持续发展。在我国小微企业的发展中，小微企业在除了不断的提升自身实力之外，还需要政府的大力支持和鼓励。特别是在国家的税收优惠政策中，更应该加以重视，给予支持和鼓励，让企业获得竞争优势，实现健康发展。在现在的小微企业中，由于自身的因素限制，不管是经营方面还是管理方面，都存在一定的缺陷和不足，影响了小微企业，让小微企业 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
不能有效的发展。在我国的税收优惠政策中，虽然有了一定的优惠，但是没有达到最终的目的。在这种情况下，笔者浅析小微企业的税收优惠政策，充实税收理论，为优惠政策的实施提供一定的帮助，为其他行业的发展提供借鉴，是具有理论意义的。
在现在社会时代中，产业转型和升级发展，促进着小微企业，让小微企业有发展的动力。在我国经济的发展中，小微企业解决了我国的就业难题，要想让小微企业获得持续的发展，就应该给与一定的政策优惠。在小微企业税收优惠政策方面，笔者通过现状的浅析，发现在发展中存在的不足，比如优惠体系方面，还有就是优惠力度不足，不能有效的促进小微企业的发展，所以笔者提出解决方法，目的是促进我国小微企业的健康发展。
一、小微企业税收优惠政策概述
（一）小微企业的界定
所谓的小微企业指的是自我雇佣的企业，主要包括微型企业、家庭作坊式企业、小型企业以及个体商户等。在我国的税收政策中，小微企业构成的标准有三个，分别是从业人数、资产总额以及税收指标。比如工业企业的年缴税费不到30万元的，从业人数低于100人，总资产不到3000万元。其他企业的年缴费不到30万元，企业中是从业人数低于80人，企业中的总资产不到1000万元。小微企业是通过企业的收入、人员以及总资产进行界定的，这种形式的认定不仅有利于纳税所得额的实施，也满足了小微企业认定的标准。
（二）小微企业现行税收优惠政策
1.印花税
印花税是从2014年的11月到2017年的12月，针对的对象是金融机构和小微企业，税收优惠政策的实施，可以有效的提升企业的经济效益。
2.增值税
随着营改增工作的落实，将之前的营业税改成增值税，属于小规模的纳税人，如果企业的月销售额在十万元以下的时候，就不用缴纳增值税。如果是按照季节进行征收，销售额在三十万元以下的企业是不需要缴纳增值税。对于我国小规模纳税申报缴纳是有一定标准和规定的，小微企业是按照季度进行申报，如果销售额低于三十万元就可以享受免征优惠政策。
3.应纳税所得额
我国小微企业的应缴纳所得税，是从2019年开始，应纳税所得额不到100万的小微企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。可以根据企业自身的经营情况进行缴纳，是符合小微企业的自身发展的。所以在税收中，优先享受国家税收优惠政策，不管是流程还是操作手续上都相对简单。
二 、小微企业税收优惠政策现状和问题
（一）小微企业税收优惠政策现状分析
国家税收优惠政策的实施和发展，促进了小微企业的发展，在现在的社会中，小微企业已经达到9000万家，极大的解决了国家的就业难题。小微企业和大型企业在不一样，不仅是运用模式上，还是市场占有率方面，所以我国的税收政策制定也是有所不同的，实行的也是差额税收制。对于小微企业来说，优惠税收政策的实施，让企业发展更顺利，有效的解决了我国人口就业难的问题。在2011年的时候，营业税的起征点是两万元，全国有1000万个小微企业，减免的税负为285亿元，优惠的税收政策覆盖率为85%。在2016年的制定规定中，只要是2013年10月之前注册的小微企业，如果连续缴纳一年的安全保险费用，就可以获得国家的补贴，大约有1.2万元，这一补贴政策一直会持续到2018年。在2017年的时候，政府有对小微企业减免了50%的相关税费。在2018年的时候，国家出台了小微企业所有税缴纳范围，在之前的时候，小微企业的所得税为50万，之后直接增加了一倍，上升到100万元。从整体来看，大大的开发了受惠的范围，有助于税收优惠政策的实施，从小微企业的持续发展来看，政府的扶持政策上具有灵活多样性的特点，通过税收的优惠政策，有效的帮助了小微企业降低了经营中的风险，促进了企业的发展。
（二）小微企业税收优惠政策中存在的问题
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