浅析往来款项对中小企业的影响及措施(附件)【字数：6309】
往来款项对于企业的营运资金流动至关重要。往来款项中的应收款项通常指企业的资金流入，属于收入。而应付款项通常指企业的资金流出，属于支出。稳定的资金往来可以保障资本运营的安全，保证企业充足的资本流动，促进企业的项目投资，塑造企业的良好声誉。本文通过对苏州君宏达电子科技有限公司往来款项内部控制与管理的分析，发现该公司往来款项内部控制存在一系列问题，不仅存在系统流程设置上的漏洞，而且缺乏相应的执行和落实。在此基础上建议公司采取相应措施来提高往来款项的管理水平。本文的研究可以为同行业企业加强往来款项管理提供参考。
目录
摘要： I
Abstract: II
一、往来款项的相关概述 1
（一）往来款项的概念 1
（二）往来款项的特点 1
二、苏州君宏达公司及往来款项概述 2
三、中小企业往来款项存在的问题 3
（一）缺乏往来款项的财务风险防范意识 3
（二）未能及时进行往来款项的核对和处理 4
（三）往来款项权责管理失当 4
（四）往来款项没有追缴和清理机制 5
（五）往来款项信息记录失误 5
四、中小企业往来款项问题的解决对策 6
（一）强化财务风险的防范意识 6
（二）建立定期清查和核对制度 6
（三）需要加强对与往来账的相关权责管理 7
（四）加大对往来款的确认和清理工作 7
（五）加强信息化管理，提高人员素质 7
五、结论 7
致谢 8
参考文献 9
目前，中小企业在早期发展过程中普遍采用赊销方式，在宽松货币政策下融资相对容易的状况下，采取激进的发展战略，争夺市场份额，形成大量的应收款项。在这一波融资难的浪潮中，资金周转的效果并不理想，一些企业的日常经营面临着诸多困难。如何对待往来款项，如何处理往来款项也是中小企业必须要面对的。
一、往来款项的相关概述
（一）往来款项的概念
往来款项是指企业在日常生产经营活动中发生的应收款项、应付款项、预收款项、预付款项等，这些均是反映企业经营管理状况的重要指标。以应收账款为例，企 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
业面临的赊销现象时有发生。一方面是招投标案件的需要，另一方面是企业提高竞争力的必要妥协。但是，这种妥协大大增加了企业的经营成本，同时也由于政府的更迭或企业的信用问题，会存在一些风险，比如收账困难等。
（二）往来款项的特点
中小企业往来款项具备以下特点：
一是不定期对账。一些企业不够重视往来款项的管理，没有采取定期与有关单位核对账目的措施，对于长期拖欠账款的合作伙伴缺乏定期对账机制，长期以往，这将不可避免地导致往来款项不清，给以后的收款和清算带来困难。
二是往来款项不定期清算。一些往来款项的长期台账，如坏账未及时报告和处理，债务未要求清偿，营业外收入没有得到及时批准等。
三是往来款项核销管理不好。对于应收款项已发生坏账而后期又收回的资金，往往作为账外小金库。甚至公款、私款，不需要支付的，作为账外资金支付，否则由个人挪用。
四是很多企业通常使用往来款项来调整利润。
五是活期账户未按业务内容记账。例如，一些与企业日常经营没有管理的业务往来资金被计入往来款项，这导致无法确定的应收款项和应付款项余额被冲抵。这不利于企业根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理。
二、苏州君宏达公司及往来款项概述
本文选取的案例公司为苏州君宏达电子科技有限公司（以下简称苏州君宏达公司）位于苏州吴江，成立于2001年，是国内较早发展和应用LED照明的厂家之一。君宏达公司工厂占地数十亩，生产工人数百人，拥有集产品开发、生产、销售、服务于一体的企业，具备产品检验部等大规模生产加工能力。本文从预收款项、应收款项、预付款项和应付款项的角度整理苏州君宏达公司20152019年的往来款项数据，分别如下表所示：
表1 苏州君宏达公司20152019预收款项财务数据 单位：万元
2015
2016
2017
2018
2019
年度期末资产总额
578
708
876
978
1240
年度期末预收款项余额
57
89
129
161
226
营业收入
437
516
561
631
718
年末预收款项余额占总资产的比例
9.8%
12.6%
14.7%
16.5%
18.2%
年末预收款项余额占营业收入比例
13.0%
17.3%
23.0%
25.5%
31.5%
注：数据来源于苏州君宏达公司内部
表2 苏州君宏达公司20152019应收款项财务数据 单位：万元
2015
2016
2017
2018
2019
年度期末资产总额
578
708
876
978
1240
年度期末应收款项余额
135
148
174
199
200
营业收入
437
目录
摘要： I
Abstract: II
一、往来款项的相关概述 1
（一）往来款项的概念 1
（二）往来款项的特点 1
二、苏州君宏达公司及往来款项概述 2
三、中小企业往来款项存在的问题 3
（一）缺乏往来款项的财务风险防范意识 3
（二）未能及时进行往来款项的核对和处理 4
（三）往来款项权责管理失当 4
（四）往来款项没有追缴和清理机制 5
（五）往来款项信息记录失误 5
四、中小企业往来款项问题的解决对策 6
（一）强化财务风险的防范意识 6
（二）建立定期清查和核对制度 6
（三）需要加强对与往来账的相关权责管理 7
（四）加大对往来款的确认和清理工作 7
（五）加强信息化管理，提高人员素质 7
五、结论 7
致谢 8
参考文献 9
目前，中小企业在早期发展过程中普遍采用赊销方式，在宽松货币政策下融资相对容易的状况下，采取激进的发展战略，争夺市场份额，形成大量的应收款项。在这一波融资难的浪潮中，资金周转的效果并不理想，一些企业的日常经营面临着诸多困难。如何对待往来款项，如何处理往来款项也是中小企业必须要面对的。
一、往来款项的相关概述
（一）往来款项的概念
往来款项是指企业在日常生产经营活动中发生的应收款项、应付款项、预收款项、预付款项等，这些均是反映企业经营管理状况的重要指标。以应收账款为例，企 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
业面临的赊销现象时有发生。一方面是招投标案件的需要，另一方面是企业提高竞争力的必要妥协。但是，这种妥协大大增加了企业的经营成本，同时也由于政府的更迭或企业的信用问题，会存在一些风险，比如收账困难等。
（二）往来款项的特点
中小企业往来款项具备以下特点：
一是不定期对账。一些企业不够重视往来款项的管理，没有采取定期与有关单位核对账目的措施，对于长期拖欠账款的合作伙伴缺乏定期对账机制，长期以往，这将不可避免地导致往来款项不清，给以后的收款和清算带来困难。
二是往来款项不定期清算。一些往来款项的长期台账，如坏账未及时报告和处理，债务未要求清偿，营业外收入没有得到及时批准等。
三是往来款项核销管理不好。对于应收款项已发生坏账而后期又收回的资金，往往作为账外小金库。甚至公款、私款，不需要支付的，作为账外资金支付，否则由个人挪用。
四是很多企业通常使用往来款项来调整利润。
五是活期账户未按业务内容记账。例如，一些与企业日常经营没有管理的业务往来资金被计入往来款项，这导致无法确定的应收款项和应付款项余额被冲抵。这不利于企业根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理。
二、苏州君宏达公司及往来款项概述
本文选取的案例公司为苏州君宏达电子科技有限公司（以下简称苏州君宏达公司）位于苏州吴江，成立于2001年，是国内较早发展和应用LED照明的厂家之一。君宏达公司工厂占地数十亩，生产工人数百人，拥有集产品开发、生产、销售、服务于一体的企业，具备产品检验部等大规模生产加工能力。本文从预收款项、应收款项、预付款项和应付款项的角度整理苏州君宏达公司20152019年的往来款项数据，分别如下表所示：
表1 苏州君宏达公司20152019预收款项财务数据 单位：万元
2015
2016
2017
2018
2019
年度期末资产总额
578
708
876
978
1240
年度期末预收款项余额
57
89
129
161
226
营业收入
437
516
561
631
718
年末预收款项余额占总资产的比例
9.8%
12.6%
14.7%
16.5%
18.2%
年末预收款项余额占营业收入比例
13.0%
17.3%
23.0%
25.5%
31.5%
注：数据来源于苏州君宏达公司内部
表2 苏州君宏达公司20152019应收款项财务数据 单位：万元
2015
2016
2017
2018
2019
年度期末资产总额
578
708
876
978
1240
年度期末应收款项余额
135
148
174
199
200
营业收入
437
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