浅析往来账项在企业日常管理工作中的重要性(附件)【字数：5582】
中小型企业在我国的发展中起到了必不可少的作用，而大部分中小型企业内部账目管理制度并不完善，由此便带来了一系列账目问题。往来账目是企业财务管理中的一大难题。企业的资金量与流动性均与往来账目有关，一旦往来账目出现问题，会令企业出现巨大的损失，甚至资金链断裂。因此，往来账目的管理问题刻不容缓。本文针对企业往来账目所涉及的问题提出了细化分析，并结合企业发展状况提出了有效的解决方案，希望通过研究将企业的账目管理问题进行优化，完善账目管理做出一定贡献。
目录
一、引言 5
二、往来账项的基本理论 5
（一） 概念 5
（二） 往来账目在企业管理中的重要性和规范性 5
三、往来账项管理在企业中的运用现状 6
（一） 往来账目管理优势 6
（二） 往来账目管理劣势 6
四、往来账管理的解决方案 7
（一） 建立健全的组织机构体系，设置岗位责任制 7
（二） 加强企业往来账目的财务核算，明确账目处理原则 8
（三） 建立客户信用档案，降低后期收款风险 8
五、案例分析 8
六、结论 10
参考文献： 10
致谢： 11
一、引言
受社会经济快速发展和传统观念的影响，大部分企业经营者往往会将重心放置于利润、成本等敏感词汇上。而对往来账的管理却容易忽视。随着近几年来时代的步伐的快进，往来账目处于越来越重要的地位。它影响着企业的资金运用、资金循环、财务风险和所获利润等重要方面。在当今社会条件下，企业为了开展经济活动势必会产生一些债权债务，由此便更能凸显出企业管理过程中对往来账目管理的重要，因此，有必要花时间对往来账的管理进行研究。
二、往来账项的基本理论
概念
往来账款产生于企业发生销售产品、提供劳务或购买原材料等经济业务发生时。往来账项属于企业日常管理工作之一。往来账项影响着企业的方方面面，其中，影响最大的是企业与企业之间进行交易时资金流入与流出，它能全面体现企业日常经营管理与资金运用情况。随着经济往来的快速发展，要求企业对待往来账项方面要多加注意。任何企业在经济业务发生时都会存在账款不能及时结算的问题 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
，在财务处理方式下，处理为往来账。运用会计手段将企业之间的账款数目记录在会计档案上，并具有法律作用。其核算的科目主要有：应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等。由此可见，企业往来账需要核算的内容比较广泛，涉及内容较多且复杂。由于每个单位所设置的对账期间和对账方法各有不同，导致企业的之间往来账经常会出现核对不及时、管理出现疏漏等情况。因此，选择合适企业的往来账项的管理方法十分重要，它决定了企业资金链能否持续运用和循环。
往来账目在企业管理中的重要性和规范性
往来账目主要是指在企业销售商品、提供劳务或让渡资产使用权时而形成的债权债务关系。往来账目可以真实的反应企业一段时间内的经营成果。而其中的应付账款反映了企业债务情况和信誉。往来账目是企业资产、负债、成本效益的核心内容，加强往来账目的管理对于企业提升资金管理水平有较大帮助。
《会计法》规定：企业应以权责发生制为基础进行会计核算和计量。根据“权责发生制”要求，企业应当将本期发生的产品销售收入应全部计入“本年利润”科目。但事实上，赊销的货款收入并不一定在本期收入。对此，企业还要承担早纳税的时间成本。企业资金在正常情况下处于不断循环的一个模式。所以加快资金循环，提高资金使用率、防止坏账损失、减少不必要的损失，是企业资金达到最佳利用率的方法。因此，赊销只是增加了企业本期销售收入和利润。而现金并未真正流入企业。所以结合企业的实际情况，往来账目应加强合同管理，及时报送债务人并督促其履行合同情况，预防出现呆账和坏账。为了保证往来账目的真实性和完整性，应至少每半年或年末组织主要负责人员与客户进行应收账款余额的对账，并形成报告上报给上级领导。若对账金额不符，应及时查明原因，追究责任。
三、往来账项管理在企业中的运用现状
往来账目管理优势
企业往来账目管理是否合理，决定了企业资金分配的有效性，最终影响企业的运营效益。有效的管理往来账目，能够保证企业最大限度的运用客户信用程度拓展市场及销售产品。同时，以最小的坏账来保证企业资金安全，降低自身企业经营风险。最大可能缩短应收付账款占用企业资金时间，加快企业资金流转速度。
对于现金客户而言，往往是“一手交钱一手交货”，所以极少出现账目不清等情况。而对于一些对账客户而言，对账期间跨越较大，因此在每一笔购销业务发生时应进行及时的记录和反馈。如若日后发生账目不清等情况时，便于双方及时查帐，能够及时调出账目记录，查出错误，便于双方进行核对。
往来账目管理劣势
1、往来账款管理不完善，风险防范意识薄弱
企业内部流动资金中大部分为应收账款，它能决定企业资金流动是否能循环周转。内部控制决定了企业账款回收效益。所以应该建立符合企业本身发展的内控制度。 而现往往有部分生产型企业内部无完整的系统流程，导致企业以前年度余留下的尚未对账较多。一旦客户数量增加或对账期间越延越后，而账目是一天一天积累下来的，长此以往，账目便越对越不清楚。时间一久便成了呆账及坏账。如果未能对挂在账上的应收账款进行及时催款，那便成了坏账，无形中增加了企业财务管理的风险。而对于已经形成的坏账，在回收时往往会出现资金流向不明或回收路径不对的情况，会导致企业白白蒙受损失。
2、往来账目核对不及时，账目数据有误差
由于在账目形成时就未能定期对账，使得双方企业之间的对账时间有差异，发票传递过程中的时间差异，以至于记账期间也有误差，未能及发现、调整和纠正，最终会使往来账目混论，增大了双方往来账目核对工作的难度。在实际工作中，有些企业平时不对账或者极少进行对账，经常拖到每年年底才进行核对；也有的企业因单据缺失，到了年底急于结账才敷衍了事。特别是往来账，每年余额是逐年变动的，最终却因为单据缺失而得不到对方认可导致产生坏账。
3、企业内各职能部门缺乏有效沟通
在市场经济条件下，大多数企业都是“销售额至上的观念”。多以销售额为考量销售人员业绩的标准。将赊销等同于销售产品。而忽视了应收账款收回问题。一方面，在大部分企业之中销售部门与财务部门往往是两个独立的部门，二者没有过多的交集，没有形成有效的责任机制导致缺少有效的沟通。另一方面，由于财务部的大部分信息是保密的，不能够轻易泄露，相较于其他各部门而言比较特殊。例如：有部分财务工作者未能及时的向销售部门告知本期应收回的款项是多少，导致销售人员往往将重心只放在订单交易和出货总数，未能及时的收回款项，会导致企业资金流无法正常循环。
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一、引言 5
二、往来账项的基本理论 5
（一） 概念 5
（二） 往来账目在企业管理中的重要性和规范性 5
三、往来账项管理在企业中的运用现状 6
（一） 往来账目管理优势 6
（二） 往来账目管理劣势 6
四、往来账管理的解决方案 7
（一） 建立健全的组织机构体系，设置岗位责任制 7
（二） 加强企业往来账目的财务核算，明确账目处理原则 8
（三） 建立客户信用档案，降低后期收款风险 8
五、案例分析 8
六、结论 10
参考文献： 10
致谢： 11
一、引言
受社会经济快速发展和传统观念的影响，大部分企业经营者往往会将重心放置于利润、成本等敏感词汇上。而对往来账的管理却容易忽视。随着近几年来时代的步伐的快进，往来账目处于越来越重要的地位。它影响着企业的资金运用、资金循环、财务风险和所获利润等重要方面。在当今社会条件下，企业为了开展经济活动势必会产生一些债权债务，由此便更能凸显出企业管理过程中对往来账目管理的重要，因此，有必要花时间对往来账的管理进行研究。
二、往来账项的基本理论
概念
往来账款产生于企业发生销售产品、提供劳务或购买原材料等经济业务发生时。往来账项属于企业日常管理工作之一。往来账项影响着企业的方方面面，其中，影响最大的是企业与企业之间进行交易时资金流入与流出，它能全面体现企业日常经营管理与资金运用情况。随着经济往来的快速发展，要求企业对待往来账项方面要多加注意。任何企业在经济业务发生时都会存在账款不能及时结算的问题 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
，在财务处理方式下，处理为往来账。运用会计手段将企业之间的账款数目记录在会计档案上，并具有法律作用。其核算的科目主要有：应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等。由此可见，企业往来账需要核算的内容比较广泛，涉及内容较多且复杂。由于每个单位所设置的对账期间和对账方法各有不同，导致企业的之间往来账经常会出现核对不及时、管理出现疏漏等情况。因此，选择合适企业的往来账项的管理方法十分重要，它决定了企业资金链能否持续运用和循环。
往来账目在企业管理中的重要性和规范性
往来账目主要是指在企业销售商品、提供劳务或让渡资产使用权时而形成的债权债务关系。往来账目可以真实的反应企业一段时间内的经营成果。而其中的应付账款反映了企业债务情况和信誉。往来账目是企业资产、负债、成本效益的核心内容，加强往来账目的管理对于企业提升资金管理水平有较大帮助。
《会计法》规定：企业应以权责发生制为基础进行会计核算和计量。根据“权责发生制”要求，企业应当将本期发生的产品销售收入应全部计入“本年利润”科目。但事实上，赊销的货款收入并不一定在本期收入。对此，企业还要承担早纳税的时间成本。企业资金在正常情况下处于不断循环的一个模式。所以加快资金循环，提高资金使用率、防止坏账损失、减少不必要的损失，是企业资金达到最佳利用率的方法。因此，赊销只是增加了企业本期销售收入和利润。而现金并未真正流入企业。所以结合企业的实际情况，往来账目应加强合同管理，及时报送债务人并督促其履行合同情况，预防出现呆账和坏账。为了保证往来账目的真实性和完整性，应至少每半年或年末组织主要负责人员与客户进行应收账款余额的对账，并形成报告上报给上级领导。若对账金额不符，应及时查明原因，追究责任。
三、往来账项管理在企业中的运用现状
往来账目管理优势
企业往来账目管理是否合理，决定了企业资金分配的有效性，最终影响企业的运营效益。有效的管理往来账目，能够保证企业最大限度的运用客户信用程度拓展市场及销售产品。同时，以最小的坏账来保证企业资金安全，降低自身企业经营风险。最大可能缩短应收付账款占用企业资金时间，加快企业资金流转速度。
对于现金客户而言，往往是“一手交钱一手交货”，所以极少出现账目不清等情况。而对于一些对账客户而言，对账期间跨越较大，因此在每一笔购销业务发生时应进行及时的记录和反馈。如若日后发生账目不清等情况时，便于双方及时查帐，能够及时调出账目记录，查出错误，便于双方进行核对。
往来账目管理劣势
1、往来账款管理不完善，风险防范意识薄弱
企业内部流动资金中大部分为应收账款，它能决定企业资金流动是否能循环周转。内部控制决定了企业账款回收效益。所以应该建立符合企业本身发展的内控制度。 而现往往有部分生产型企业内部无完整的系统流程，导致企业以前年度余留下的尚未对账较多。一旦客户数量增加或对账期间越延越后，而账目是一天一天积累下来的，长此以往，账目便越对越不清楚。时间一久便成了呆账及坏账。如果未能对挂在账上的应收账款进行及时催款，那便成了坏账，无形中增加了企业财务管理的风险。而对于已经形成的坏账，在回收时往往会出现资金流向不明或回收路径不对的情况，会导致企业白白蒙受损失。
2、往来账目核对不及时，账目数据有误差
由于在账目形成时就未能定期对账，使得双方企业之间的对账时间有差异，发票传递过程中的时间差异，以至于记账期间也有误差，未能及发现、调整和纠正，最终会使往来账目混论，增大了双方往来账目核对工作的难度。在实际工作中，有些企业平时不对账或者极少进行对账，经常拖到每年年底才进行核对；也有的企业因单据缺失，到了年底急于结账才敷衍了事。特别是往来账，每年余额是逐年变动的，最终却因为单据缺失而得不到对方认可导致产生坏账。
3、企业内各职能部门缺乏有效沟通
在市场经济条件下，大多数企业都是“销售额至上的观念”。多以销售额为考量销售人员业绩的标准。将赊销等同于销售产品。而忽视了应收账款收回问题。一方面，在大部分企业之中销售部门与财务部门往往是两个独立的部门，二者没有过多的交集，没有形成有效的责任机制导致缺少有效的沟通。另一方面，由于财务部的大部分信息是保密的，不能够轻易泄露，相较于其他各部门而言比较特殊。例如：有部分财务工作者未能及时的向销售部门告知本期应收回的款项是多少，导致销售人员往往将重心只放在订单交易和出货总数，未能及时的收回款项，会导致企业资金流无法正常循环。
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