施工企业内部风险控制存在问题及对策
施工企业内部风险控制存在问题及对策[20200105141859]
随着市场经济体制逐步规范和完善，由于环境的变化和竞争的激烈，施工企业面临的风险日益增大。正确识别风险因素，加强对风险的预测和控制，减少和避免风险损失，是现代施工企业面临的重要课题。论文指出施工企业内部风险控制的问题所在，提出施工企业内部风险控制与防范的对策。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:施工企业,内部风险,控制
目 录
1 引言1
2 施工企业内部风险控制的相关理论1
2.1 企业内部风险控制相关理论1
2.2 施工企业内部风险控制所遵循的基本原则4
3 施工企业内部风险控制现状、存在问题及其原因分析5
3.1 施工企业内部风险控制现状5
3.2 施工企业内部风险控制存在问题6
3.3 影响施工企业内部风险控制的原因分析8
4 施工企业内部风险控制的对策建议9
4.1 建立健全内部控制体系框架9
4.2 合理确定资本结构，创造良好的控制环境10
4.3 建立健全内部审计参与风险管理的制度和准则10
4.4 提高施工企业的风险防范与控制意识10
4.5 建立健全岗位责任制加强内部审计监督10
4.6 建立并完善企业内部风险控制机制10
4.7 完善企业内部风险控制操作过程政策建议11
4.8 施工企业内部风险控制配套政策建议11
结论13
致谢14
参考文献15
1 引言
风险，通俗来理解是指损失发生的不确定性。风险具有双重特征，风险既有可能带来使企业覆灭的灾难和损失，也可能由于应对得当，不仅不会给企业带来损失，还会带来意料之外的收益。随着我国施工企业日益扩大，我国施工企业在面临自身发展机遇的同时也容易诱发各类风险，在企业进行各种投资活动、营销活动、金融活动等过程中，都可能由于各类因素的变化产生更多的不确定性，增加风险在企业营运过程中发生的可能，甚至给企业带来不可逆转的损失，基于此，树立施工企业健全的风险意识，重视在日常经营活动过程中对风险的识别、防范就显得尤为重要。随着施工企业种类和数量的不断增多，残酷的市场竞争要求企业要力争不断提高自身的资源配置效率和经济发展质量，完善自身内部风险管理体系，确保战略决策的科学性，唯有如此，才能在经济形势瞬息万变，市场竞争日趋激烈的时代背景下占有一席之地。由于受到传统企业管理经验的影响，我国不少施工企业的管理方式还较为粗放，缺乏持续监控，分析内外部环境变化的意识，不重视对企业快速反应能力的培养，应变性较差，给企业内部风险管理带来更大的难度。为了建立起全面的施工企业内部风险控制体系，我们必须要对企业面临的各类风险进行综合分析，从内部风险控制的角度入手进行妥善、系统的管理。
2 施工企业内部风险控制的相关理论
2.1企业内部风险控制相关理论
2.1.1 风险的含义、分类
风险是一种可能发生的危险或几种可能发生的危险的组合,人们通过某些技术方法可以预测出风险是否能够发生,并预测出风险发生所造成的损失范围大小,但也有一些风险的发生和损失情况无法被预测出来。因此,风险具有客观存在性和损害性,也具有偶然性和不确定性,同时由于风险可能被提前预测并做出相应规避措施,故其也具有一定的可变性。在风险理论中,风险具有三个构成要素,即风险因素、风险事故和损失。其中,风险因素导致风险事故发生,风险事故引发各种损失,风险因素是造成损失的内因和间接原因,风险事故是造成损失的外因和直接原因,三者之间具有辩证统一的哲学关系。深入把握这三个联系密切的构成要素,是进一步研究风险理论的科学基础。从不同的角度研究风险,就能对风险的含义得出不同的结论。
巴塞尔协议将金融领域的风险分为市场风险、信用风险和操作风险,我国国资委将企业的经营管理风险分为战略风险、市场风险、运营风险、财务风险和法律风险等。下面简述几种常见的风险分类标准及其特点：
a.按照产生某种风险的外界环境,可以将风险分为静态风险和动态风险等。其中,静态风险主要由自然力或人的行为导致,与社会政治、经济关联较小,一般无法彻底规避,如地震、火灾、台风等风险。动态风险主要由社会政治、经济等人为因素变化导致,如政权更替、经济体制改革等风险,如果能够处理好相关人为因素的变化关系,就可以有效的预测某些动态风险并做出减少损失的规避举动,或有效的避免某些动态风险的发生。
b.按照风险的自身性质,可以将风险分为纯粹风险和投机风险等。在纯粹风险发生时,人们只能被动的承受损失,而无法从这种风险中获得收益,如各种意外事故造成的风险以及雪灾、地震等风险。当投机风险发生时,人们既会因此而承担损失,也可能因此而获得收益,如风险投资等。
c.按照风险的研究内容,可以将风险分为财产风险、责任风险、信用风险和人身风险等。其中,财产风险会因财产的毁损、灭失而导致财产贬值,也会因经济环境的变动等原因而导致财产贬值。责任风险一般由特定人的某些特定行为导致,会造成他人财产损失或人身伤亡,需要引发责任风险的特定人依照法律规定或社会道德承担相应的经济赔偿责任与行政责任,如果该行为违反了法律的强制性规定构成了犯罪,还需要引发责任风险的特定人承担相应的刑事责任,例如,交通肇事逃逸行为人不仅需要赔偿受害人的经济损失,还需要承担由此产生的刑事责任。信用风险又称违约风险,顾名思义可知其主要由经济交易中的违约行为引起,会使非违约方的实际收益偏离预期的估计值,从而给其带来损失。人身风险的研究内容是人身健康或死亡风险,人身因疾病、意外事故等造成的收入损失和支出增加都包含在人身风险的范畴之中。
2.1.2 内部风险控制的涵义、特点
企业内部风险主要由企业内部因素影响而产生。在企业经营过程中可能出现的各种风险之中,其内部风险主要体现在：一是职业人员风险。企业所涉及的行业、技术可能具有高投入、高风险、周期长的特点。集科技、管理、金融和投资于一体,故其成功率很大程度上取决于是否有一批富有风险投资专业知识和实践经验、且其职业道德良好的职业经理人,职业经理人的变动及其在专业知识、实践经验、职业道德方面的不确定性将引起一定的风险。二是技术风险。企业所使用的核心技术所有权并不一定完全归属于本企业,或者技术的替代性较高或技术只为个别人掌握,故如果掌握技术的人离职或出现其他意外,企业将面临较大的风险。三是财务风险。财务管理、财务制度或资金管理等方面的因素会使企业出现财务风险。四是管理风险。管理层的专业水平、管理经验的不足等原因可能导致企业经营管理模式僵化、重大投资决策失误、企业发展困难造成的风险。五是法律风险。主要表现在风险企业在知情或不知情的情况下出现严重违法违规、违反重大合同条款、恶意做假或替其他企业担保所出现的连带法律责任。
内部风险控制是企业出于资产的保护、核对会计数据的准确率和可靠性、提高企业经营效率、而采取的方法与措施。从产生原因来看,风险企业的外部风险在很大程度上具有不可抗力因素,而企业内部风险大多是具有可预见性和可控制性的。企业内部风险控制具有针对性强、目的性强、控制成果明显等特点。
2.1.3 施工企业风险的主要方式
施工企业承担的风险有自然风险、社会风险、经济和市场风险、技术风险、企业内部风险、法律风险等。由于我国的政治经济环境稳定,社会安定团结,故对施工企业经营管理影响最大的国家政治变动对我国的工业企业而言影响有限,社会风险也不会对其产生深远的影响。由施工企业经营管理过程中出现的自然灾害,诸如地震、洪水、风暴、火灾等造成的工程项目破坏和损害而形成的风险；由工业市场状况的变动引起的,或者说是由市场运行状况的不确定因素引起的风险；由科学技术的进步引起的风险；由施工企业经营管理企业内部管理水平等问题,形成经营管理风险等风险因素影响我国施工企业。
随着市场经济体制逐步规范和完善，由于环境的变化和竞争的激烈，施工企业面临的风险日益增大。正确识别风险因素，加强对风险的预测和控制，减少和避免风险损失，是现代施工企业面临的重要课题。论文指出施工企业内部风险控制的问题所在，提出施工企业内部风险控制与防范的对策。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:施工企业,内部风险,控制
目 录
1 引言1
2 施工企业内部风险控制的相关理论1
2.1 企业内部风险控制相关理论1
2.2 施工企业内部风险控制所遵循的基本原则4
3 施工企业内部风险控制现状、存在问题及其原因分析5
3.1 施工企业内部风险控制现状5
3.2 施工企业内部风险控制存在问题6
3.3 影响施工企业内部风险控制的原因分析8
4 施工企业内部风险控制的对策建议9
4.1 建立健全内部控制体系框架9
4.2 合理确定资本结构，创造良好的控制环境10
4.3 建立健全内部审计参与风险管理的制度和准则10
4.4 提高施工企业的风险防范与控制意识10
4.5 建立健全岗位责任制加强内部审计监督10
4.6 建立并完善企业内部风险控制机制10
4.7 完善企业内部风险控制操作过程政策建议11
4.8 施工企业内部风险控制配套政策建议11
结论13
致谢14
参考文献15
1 引言
风险，通俗来理解是指损失发生的不确定性。风险具有双重特征，风险既有可能带来使企业覆灭的灾难和损失，也可能由于应对得当，不仅不会给企业带来损失，还会带来意料之外的收益。随着我国施工企业日益扩大，我国施工企业在面临自身发展机遇的同时也容易诱发各类风险，在企业进行各种投资活动、营销活动、金融活动等过程中，都可能由于各类因素的变化产生更多的不确定性，增加风险在企业营运过程中发生的可能，甚至给企业带来不可逆转的损失，基于此，树立施工企业健全的风险意识，重视在日常经营活动过程中对风险的识别、防范就显得尤为重要。随着施工企业种类和数量的不断增多，残酷的市场竞争要求企业要力争不断提高自身的资源配置效率和经济发展质量，完善自身内部风险管理体系，确保战略决策的科学性，唯有如此，才能在经济形势瞬息万变，市场竞争日趋激烈的时代背景下占有一席之地。由于受到传统企业管理经验的影响，我国不少施工企业的管理方式还较为粗放，缺乏持续监控，分析内外部环境变化的意识，不重视对企业快速反应能力的培养，应变性较差，给企业内部风险管理带来更大的难度。为了建立起全面的施工企业内部风险控制体系，我们必须要对企业面临的各类风险进行综合分析，从内部风险控制的角度入手进行妥善、系统的管理。
2 施工企业内部风险控制的相关理论
2.1企业内部风险控制相关理论
2.1.1 风险的含义、分类
风险是一种可能发生的危险或几种可能发生的危险的组合,人们通过某些技术方法可以预测出风险是否能够发生,并预测出风险发生所造成的损失范围大小,但也有一些风险的发生和损失情况无法被预测出来。因此,风险具有客观存在性和损害性,也具有偶然性和不确定性,同时由于风险可能被提前预测并做出相应规避措施,故其也具有一定的可变性。在风险理论中,风险具有三个构成要素,即风险因素、风险事故和损失。其中,风险因素导致风险事故发生,风险事故引发各种损失,风险因素是造成损失的内因和间接原因,风险事故是造成损失的外因和直接原因,三者之间具有辩证统一的哲学关系。深入把握这三个联系密切的构成要素,是进一步研究风险理论的科学基础。从不同的角度研究风险,就能对风险的含义得出不同的结论。
巴塞尔协议将金融领域的风险分为市场风险、信用风险和操作风险,我国国资委将企业的经营管理风险分为战略风险、市场风险、运营风险、财务风险和法律风险等。下面简述几种常见的风险分类标准及其特点：
a.按照产生某种风险的外界环境,可以将风险分为静态风险和动态风险等。其中,静态风险主要由自然力或人的行为导致,与社会政治、经济关联较小,一般无法彻底规避,如地震、火灾、台风等风险。动态风险主要由社会政治、经济等人为因素变化导致,如政权更替、经济体制改革等风险,如果能够处理好相关人为因素的变化关系,就可以有效的预测某些动态风险并做出减少损失的规避举动,或有效的避免某些动态风险的发生。
b.按照风险的自身性质,可以将风险分为纯粹风险和投机风险等。在纯粹风险发生时,人们只能被动的承受损失,而无法从这种风险中获得收益,如各种意外事故造成的风险以及雪灾、地震等风险。当投机风险发生时,人们既会因此而承担损失,也可能因此而获得收益,如风险投资等。
c.按照风险的研究内容,可以将风险分为财产风险、责任风险、信用风险和人身风险等。其中,财产风险会因财产的毁损、灭失而导致财产贬值,也会因经济环境的变动等原因而导致财产贬值。责任风险一般由特定人的某些特定行为导致,会造成他人财产损失或人身伤亡,需要引发责任风险的特定人依照法律规定或社会道德承担相应的经济赔偿责任与行政责任,如果该行为违反了法律的强制性规定构成了犯罪,还需要引发责任风险的特定人承担相应的刑事责任,例如,交通肇事逃逸行为人不仅需要赔偿受害人的经济损失,还需要承担由此产生的刑事责任。信用风险又称违约风险,顾名思义可知其主要由经济交易中的违约行为引起,会使非违约方的实际收益偏离预期的估计值,从而给其带来损失。人身风险的研究内容是人身健康或死亡风险,人身因疾病、意外事故等造成的收入损失和支出增加都包含在人身风险的范畴之中。
2.1.2 内部风险控制的涵义、特点
企业内部风险主要由企业内部因素影响而产生。在企业经营过程中可能出现的各种风险之中,其内部风险主要体现在：一是职业人员风险。企业所涉及的行业、技术可能具有高投入、高风险、周期长的特点。集科技、管理、金融和投资于一体,故其成功率很大程度上取决于是否有一批富有风险投资专业知识和实践经验、且其职业道德良好的职业经理人,职业经理人的变动及其在专业知识、实践经验、职业道德方面的不确定性将引起一定的风险。二是技术风险。企业所使用的核心技术所有权并不一定完全归属于本企业,或者技术的替代性较高或技术只为个别人掌握,故如果掌握技术的人离职或出现其他意外,企业将面临较大的风险。三是财务风险。财务管理、财务制度或资金管理等方面的因素会使企业出现财务风险。四是管理风险。管理层的专业水平、管理经验的不足等原因可能导致企业经营管理模式僵化、重大投资决策失误、企业发展困难造成的风险。五是法律风险。主要表现在风险企业在知情或不知情的情况下出现严重违法违规、违反重大合同条款、恶意做假或替其他企业担保所出现的连带法律责任。
内部风险控制是企业出于资产的保护、核对会计数据的准确率和可靠性、提高企业经营效率、而采取的方法与措施。从产生原因来看,风险企业的外部风险在很大程度上具有不可抗力因素,而企业内部风险大多是具有可预见性和可控制性的。企业内部风险控制具有针对性强、目的性强、控制成果明显等特点。
2.1.3 施工企业风险的主要方式
施工企业承担的风险有自然风险、社会风险、经济和市场风险、技术风险、企业内部风险、法律风险等。由于我国的政治经济环境稳定,社会安定团结,故对施工企业经营管理影响最大的国家政治变动对我国的工业企业而言影响有限,社会风险也不会对其产生深远的影响。由施工企业经营管理过程中出现的自然灾害,诸如地震、洪水、风暴、火灾等造成的工程项目破坏和损害而形成的风险；由工业市场状况的变动引起的,或者说是由市场运行状况的不确定因素引起的风险；由科学技术的进步引起的风险；由施工企业经营管理企业内部管理水平等问题,形成经营管理风险等风险因素影响我国施工企业。
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