论erp环境下财务管理系统内部控制的应用研究以迈信林精密电子公司为例
目 录
引言 5
一. 理论概述 5
（一） ERP的概念 5
（二） 财务管理系统的概念 5
（三） 内部控制的概念 6
二. 案例分析 6
（一） 制造公司实施ERP项目的背景 6
（二） ERP环境下制造公司财务管理系统内部控制的分析 6
（三） 应用效果分析 8
三. ERP环境下财务管理系统内部控制的优化实施与对策8
（一）ERP环境下制造公司的供应链的控制分析.8
（二）ERP环境下制造公司财务管理系统的控制点分析9
（三）ERP环境下制造公司财务管理系统的数据备份控制 11
（四）ERP环境下制造公司财务管理系统的内部控制优化12
答谢辞 14
参考文献 14
【 abstract 】
The main content of this paper is to study the financial management system in ERP environment. In recent years, ERP has been widely used in our country, it has changed the business process of the enterprise directly. With the application of ERP system, it makes the system more open, information disperse, data is shared, it has a direct impact on the traditio *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
nal financial management system, especially in the traditional financial management system internal control of object, method and process. This article first to ERP, the financial management system and the internal control of the relevant theory to do a summary, and then combined with the Equipment Manufacturing Company, the internal control analysis, and finally analysis of the company in the ERP environment, the internal control of financial management system optimization and implementation.
Keywords:Manufacturing?company?financial?management?system?in?ERP?environment?research
引言
我们对于分析探讨财务管理环境以及ERP学习已经充分具备了比较多的认知，这篇文章树立了这些研究和认知，可以帮助我们将该领域的现状、成果以及未来发展进行整体上有力度的掌握。目前，我国对于ERP环境下的财务管理系统的研究还在探索，不太成熟，还有很多地方等待挖掘和探索，因此本文对于ERP环境下的会计内部控制研究可以在现有的基础上丰富理论成果。财务管理系统内部控制的要求和目标不会因为一些会计信息的处理方式发生变化而变化的，所以想要在ERP环境下发挥财务管理系统的内部控制作用，就要通过相应的控制手段来满足企业经营决策的相关需要，提高企业的经营效率也成为企业的重要问题。本文论述了财务管理系统的实践，从内部控制的财务管理系统的内部控制方面提出了意见，并具有一定的现实意义。
一. 理论概述
（一）ERP的概念
ERP是由美国Gartner Group公司于20世纪90年代初期正式提出的，它的全称是企业资源计划。ERP的主要内容是加强对上下游供应链进行管理，形成一个能充分利用资源并使生产经营具有高效性、快速性的供应体系，该供应体系包括所有参与经营的对象，如原料供应商、产品分销商、制造工厂、终端客户等。市场的需求指导着ERP系统对生产经营活动进行管理，运行ERP系统目的是合理配置资源、减少低效率作业、实现企业信息流和资金流等有机集成。实现此目的方法是通过对企业内部与外部协调融合。
（二）财务管理系统的概念
财务管理系统，顾名思义，在理论上是会计和信息系统相结合的产物。财务管理系统是用来搜集会计数据，对其进行加工和处理并且储存，它是财务管理系统的核心，它主要包括企业的资产、管理和财务的变化，为企业管理部门提出有效的建议，以提高企业的管理绩效，为企业经营决策提供有力失误依据。
（三）内部控制的概念
内部控制是为了实现企业生产目标而设定的控制方法，它能起到有力的监督作用，因此，它在生产经营过程中的作用是十分重要的。内部控制对于企业而言并不仅仅是一个割裂的事项，它是通过整体对企业生产经营管理进行影响，其主要作用是：企业的资产安全得到保障，生产上更加有序进行，有效提高绩效，从而可以有效地防范风险。以下几个方面是对内部控制的概念详细的阐述：
实现是要是通过一定的制度安排的，但是最终的实施主体是人，内部控制和企业的各个层级都存在相关联系，因此，内部控制和每一位员工都息息相关，它是由企业管理人员实施并由职员去执行以达到预期目标。内部控制和人的关系是相辅相成的，由人来确定内部控制的目标和机制，但是员工的行为同时也受内部控制的制约。
二.案例分析
（一）制造公司实施ERP项目的背景
苏州迈信林精密电子有限公司成立于2010年03月15日。企业主要业务包括航天类武器装备专用紧固件、航空特种新型紧固件、航空航天各类精密零部件及结构件的研发与制造。企业技术力量雄厚，工艺先进，拥有齐全的生产设备和检测设备，严格按照GJB?9001B-2009和AS9100C航空质量管理体系进行质量管理。调查发现，但企业在运营过程中也存在着一些问题。
1、企业的成本控制较为粗放
该企业在经营管理上不够细腻，管理的粗放性在经营初期就被表现出来，产品的价格每年之做一次修订，内部核算方法只是根据经验估算而不是参考与实际，随着经济的飞速发展，设备市场竞争也愈演愈烈，原料价格不断提高，但是该企业的产品价格却依然下降，企业的压力逐步加大。企业实际的运营过程中，由于每个订单合同的时间几乎都在五个月以上，经历的过程：设备的安装与运行调试，客户验收等过程，设备复杂的订单时间将在九个月以上。受到各方面的影响，项目的实际成本和预期相差较大。因为人工经验核算的准确性不够，成本发生差距的原因没法预测，根本没有办法做到成本控制。
2、库存成本不断上升
该企业是传统管理模式的制造行业，存在着大批量的零部件，企业的核算方式是人工经验核算，管理模式较为粗放。为了备不时之需对原材料的采购都会比预期要多一些，长时间的积累，备用材料就会越来越多，企业管理者应该推出新的政策来解决原材料堆积问题。
引言 5
一. 理论概述 5
（一） ERP的概念 5
（二） 财务管理系统的概念 5
（三） 内部控制的概念 6
二. 案例分析 6
（一） 制造公司实施ERP项目的背景 6
（二） ERP环境下制造公司财务管理系统内部控制的分析 6
（三） 应用效果分析 8
三. ERP环境下财务管理系统内部控制的优化实施与对策8
（一）ERP环境下制造公司的供应链的控制分析.8
（二）ERP环境下制造公司财务管理系统的控制点分析9
（三）ERP环境下制造公司财务管理系统的数据备份控制 11
（四）ERP环境下制造公司财务管理系统的内部控制优化12
答谢辞 14
参考文献 14
【 abstract 】
The main content of this paper is to study the financial management system in ERP environment. In recent years, ERP has been widely used in our country, it has changed the business process of the enterprise directly. With the application of ERP system, it makes the system more open, information disperse, data is shared, it has a direct impact on the traditio *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
nal financial management system, especially in the traditional financial management system internal control of object, method and process. This article first to ERP, the financial management system and the internal control of the relevant theory to do a summary, and then combined with the Equipment Manufacturing Company, the internal control analysis, and finally analysis of the company in the ERP environment, the internal control of financial management system optimization and implementation.
Keywords:Manufacturing?company?financial?management?system?in?ERP?environment?research
引言
我们对于分析探讨财务管理环境以及ERP学习已经充分具备了比较多的认知，这篇文章树立了这些研究和认知，可以帮助我们将该领域的现状、成果以及未来发展进行整体上有力度的掌握。目前，我国对于ERP环境下的财务管理系统的研究还在探索，不太成熟，还有很多地方等待挖掘和探索，因此本文对于ERP环境下的会计内部控制研究可以在现有的基础上丰富理论成果。财务管理系统内部控制的要求和目标不会因为一些会计信息的处理方式发生变化而变化的，所以想要在ERP环境下发挥财务管理系统的内部控制作用，就要通过相应的控制手段来满足企业经营决策的相关需要，提高企业的经营效率也成为企业的重要问题。本文论述了财务管理系统的实践，从内部控制的财务管理系统的内部控制方面提出了意见，并具有一定的现实意义。
一. 理论概述
（一）ERP的概念
ERP是由美国Gartner Group公司于20世纪90年代初期正式提出的，它的全称是企业资源计划。ERP的主要内容是加强对上下游供应链进行管理，形成一个能充分利用资源并使生产经营具有高效性、快速性的供应体系，该供应体系包括所有参与经营的对象，如原料供应商、产品分销商、制造工厂、终端客户等。市场的需求指导着ERP系统对生产经营活动进行管理，运行ERP系统目的是合理配置资源、减少低效率作业、实现企业信息流和资金流等有机集成。实现此目的方法是通过对企业内部与外部协调融合。
（二）财务管理系统的概念
财务管理系统，顾名思义，在理论上是会计和信息系统相结合的产物。财务管理系统是用来搜集会计数据，对其进行加工和处理并且储存，它是财务管理系统的核心，它主要包括企业的资产、管理和财务的变化，为企业管理部门提出有效的建议，以提高企业的管理绩效，为企业经营决策提供有力失误依据。
（三）内部控制的概念
内部控制是为了实现企业生产目标而设定的控制方法，它能起到有力的监督作用，因此，它在生产经营过程中的作用是十分重要的。内部控制对于企业而言并不仅仅是一个割裂的事项，它是通过整体对企业生产经营管理进行影响，其主要作用是：企业的资产安全得到保障，生产上更加有序进行，有效提高绩效，从而可以有效地防范风险。以下几个方面是对内部控制的概念详细的阐述：
实现是要是通过一定的制度安排的，但是最终的实施主体是人，内部控制和企业的各个层级都存在相关联系，因此，内部控制和每一位员工都息息相关，它是由企业管理人员实施并由职员去执行以达到预期目标。内部控制和人的关系是相辅相成的，由人来确定内部控制的目标和机制，但是员工的行为同时也受内部控制的制约。
二.案例分析
（一）制造公司实施ERP项目的背景
苏州迈信林精密电子有限公司成立于2010年03月15日。企业主要业务包括航天类武器装备专用紧固件、航空特种新型紧固件、航空航天各类精密零部件及结构件的研发与制造。企业技术力量雄厚，工艺先进，拥有齐全的生产设备和检测设备，严格按照GJB?9001B-2009和AS9100C航空质量管理体系进行质量管理。调查发现，但企业在运营过程中也存在着一些问题。
1、企业的成本控制较为粗放
该企业在经营管理上不够细腻，管理的粗放性在经营初期就被表现出来，产品的价格每年之做一次修订，内部核算方法只是根据经验估算而不是参考与实际，随着经济的飞速发展，设备市场竞争也愈演愈烈，原料价格不断提高，但是该企业的产品价格却依然下降，企业的压力逐步加大。企业实际的运营过程中，由于每个订单合同的时间几乎都在五个月以上，经历的过程：设备的安装与运行调试，客户验收等过程，设备复杂的订单时间将在九个月以上。受到各方面的影响，项目的实际成本和预期相差较大。因为人工经验核算的准确性不够，成本发生差距的原因没法预测，根本没有办法做到成本控制。
2、库存成本不断上升
该企业是传统管理模式的制造行业，存在着大批量的零部件，企业的核算方式是人工经验核算，管理模式较为粗放。为了备不时之需对原材料的采购都会比预期要多一些，长时间的积累，备用材料就会越来越多，企业管理者应该推出新的政策来解决原材料堆积问题。
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