中小企业财务报表分析以亿利洁能公司为例(附件)
本文首先阐述了财务报表的概念、基本内容及分析方法，以亿利洁能股份有限公司为例，对该公司的背景进行介绍，选取公司连续五年的财务报表进行分析，分析该公司的资产负债表、利润表和现金流量表，采用了水平分析和垂直分析的方法，其中在资产负债表的水平分析中又分为资产的水平分析和权益的水平分析，使得分析更加全面。其次主要是分析该公司的财务能力，主要选取了偿债能力、营运能力和获利能力进行分析，主要采用比率分析法，通过对该公司的资产负债表、利润表、现金流量表及财务能力指标进行综合分析，最后提出该公司存在的财务问题，并针对其存在的财务问题提出对策。关键词 财务报表分析，经营情况，问题，对策
目 录
1 引言 1
2 亿利洁能股份公司财务报表分析 1
2.1公司背景介绍 1
2.2 资产负债表分析 2
2.3 利润表结构分析 8
2.4 现金流量表结构分析 11
3 亿利洁能股份公司财务能力分析 15
3.1 偿债能力分析 15
3.2 营运能力分析 17
3.3 获利能力分析 19
4 亿利洁能公司存在的财务问题及解决对策 21
4.1 存在的财务问题 21
4.2 财务问题的解决策略 22
结 论 24
致 谢 25
参 考 文 献 26
表21 资产水平分析表 2
表22 负债水平分析表 3
表23 权益水平分析表 4
表24 资产结构总体分析表 5
表25 经营资产、非经营资产结构比表 6
表26 资本结构总体分析表 7
表27 利润增减表 8
表28 利润结构分析表 9
表29 现金流量水平分析表 11
表210 现金流入结构比 13
表211 现金流出结构比 14
表31 亿利洁能公司流动比率、速动比率、现金比率表 15
表32 亿利洁能公司长期偿债能力指标 16
表33 存货周转率 17
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
表34 应收账款周转率 17
表35 流动资产周转率 18
表36 固定资产周转率 18
表37 总资产周转率 19
表38 亿利洁能公司经营盈利能力分析表 19
表39 亿利洁能资产资本盈利能力分析表 20
图21 利润结构分析图 10
图22 现金流量比较图 12
图23 现金流入结构比 13
图31 各比率趋势图 19
图32 各比率趋势图 20
1 引言
改革开放以来，越来越多的中小企业在市场上活跃起来，动员了市场经济的急速成长，同时也对中小企业的财务管理带来了严格的检验，尤其是对财务报表的分析。财务分析的产生和发展来源于财务管理者对财务信息的需求，财务分析通过对企业财务报表相关资料的分析，能够准确反映出企业的经营情况，指出企业存在的问题及产生的原因，并针对问题提出解决的方案，企业投资者需要从财务报表分析中找到对自己投资有用的信息，并以此为依据衡量是否对该企业进行投资；债权人则通过相关的信息对此作出评价，判断该企业未来的未来发展前景。企业的投资者、债权人从自身的利益出发，关注企业的经济效益。国家也在各个方面为企业的经营和财务状况提供较好的条件，奠定了企业财务分析的扎实基础，更重要的是它能够通过对过去与现状的分析和评价，估价企业的未来发展状况与趋势，为企业未来财务预测、财务决策和财务预算指明方向。经过财务分析可准确评价企业的价值及价值创造，这对企业进行经营者绩效评价、资金筹划和产权贸易都是非常有益的。
2 亿利洁能股份公司财务报表分析
2.1 公司背景介绍
财务报表分析是指对财务报表的数据利用一定的工具进行计算和分析，以此对企业的经营成果和财务状况作出评价和预测[]。比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法和综合分析法是企业进行分析时经常使用的方法[]，本文主要采用了比较分析法、比率分析法和趋势分析法。
亿利洁能股份有限公司，经营范围主要包括电力供应、热水和自来水生产及供应；风能和太阳能；促进节能技术服务；投资和管理采矿业、制造业、金融业、租借和商务服务业；煤炭挖掘和洗选业；电石的生产和销售(分支机构经营)；建筑材料、化工产品(除专营)销售。
2.2 资产负债表分析
对资产负债表进行分析，采用的是水平分析和垂直分析的方法，从而可以更加全面的分析出资产负债表所反映的情况。下面的利润表和现金流量表都采用了此种方法，也是同样的道理。
2.2.1 水平分析
资产负债表水平分析法，是将资产负债表的实际数与选定的标准进行比较，研究企业财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法[]。
1.资产水平分析
表21 资产水平分析表 单位：万元
项目
流动资产
非流动资产
资产总额
2017.12.31
1,252,948.25
1,665,602.21
2,918,550.46
变动额
411,296.34
242,212.18
653,508.52
变动率
48.87%
17.02%
28.85%
对总额的影响
18.16%
10.69%
28.85%
2016.12.31
908,743.81
1,420,774.38
2,329,518.19
变动额
67,091.91
2,115.65
64,476.25
目 录
1 引言 1
2 亿利洁能股份公司财务报表分析 1
2.1公司背景介绍 1
2.2 资产负债表分析 2
2.3 利润表结构分析 8
2.4 现金流量表结构分析 11
3 亿利洁能股份公司财务能力分析 15
3.1 偿债能力分析 15
3.2 营运能力分析 17
3.3 获利能力分析 19
4 亿利洁能公司存在的财务问题及解决对策 21
4.1 存在的财务问题 21
4.2 财务问题的解决策略 22
结 论 24
致 谢 25
参 考 文 献 26
表21 资产水平分析表 2
表22 负债水平分析表 3
表23 权益水平分析表 4
表24 资产结构总体分析表 5
表25 经营资产、非经营资产结构比表 6
表26 资本结构总体分析表 7
表27 利润增减表 8
表28 利润结构分析表 9
表29 现金流量水平分析表 11
表210 现金流入结构比 13
表211 现金流出结构比 14
表31 亿利洁能公司流动比率、速动比率、现金比率表 15
表32 亿利洁能公司长期偿债能力指标 16
表33 存货周转率 17
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
表34 应收账款周转率 17
表35 流动资产周转率 18
表36 固定资产周转率 18
表37 总资产周转率 19
表38 亿利洁能公司经营盈利能力分析表 19
表39 亿利洁能资产资本盈利能力分析表 20
图21 利润结构分析图 10
图22 现金流量比较图 12
图23 现金流入结构比 13
图31 各比率趋势图 19
图32 各比率趋势图 20
1 引言
改革开放以来，越来越多的中小企业在市场上活跃起来，动员了市场经济的急速成长，同时也对中小企业的财务管理带来了严格的检验，尤其是对财务报表的分析。财务分析的产生和发展来源于财务管理者对财务信息的需求，财务分析通过对企业财务报表相关资料的分析，能够准确反映出企业的经营情况，指出企业存在的问题及产生的原因，并针对问题提出解决的方案，企业投资者需要从财务报表分析中找到对自己投资有用的信息，并以此为依据衡量是否对该企业进行投资；债权人则通过相关的信息对此作出评价，判断该企业未来的未来发展前景。企业的投资者、债权人从自身的利益出发，关注企业的经济效益。国家也在各个方面为企业的经营和财务状况提供较好的条件，奠定了企业财务分析的扎实基础，更重要的是它能够通过对过去与现状的分析和评价，估价企业的未来发展状况与趋势，为企业未来财务预测、财务决策和财务预算指明方向。经过财务分析可准确评价企业的价值及价值创造，这对企业进行经营者绩效评价、资金筹划和产权贸易都是非常有益的。
2 亿利洁能股份公司财务报表分析
2.1 公司背景介绍
财务报表分析是指对财务报表的数据利用一定的工具进行计算和分析，以此对企业的经营成果和财务状况作出评价和预测[]。比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法和综合分析法是企业进行分析时经常使用的方法[]，本文主要采用了比较分析法、比率分析法和趋势分析法。
亿利洁能股份有限公司，经营范围主要包括电力供应、热水和自来水生产及供应；风能和太阳能；促进节能技术服务；投资和管理采矿业、制造业、金融业、租借和商务服务业；煤炭挖掘和洗选业；电石的生产和销售(分支机构经营)；建筑材料、化工产品(除专营)销售。
2.2 资产负债表分析
对资产负债表进行分析，采用的是水平分析和垂直分析的方法，从而可以更加全面的分析出资产负债表所反映的情况。下面的利润表和现金流量表都采用了此种方法，也是同样的道理。
2.2.1 水平分析
资产负债表水平分析法，是将资产负债表的实际数与选定的标准进行比较，研究企业财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法[]。
1.资产水平分析
表21 资产水平分析表 单位：万元
项目
流动资产
非流动资产
资产总额
2017.12.31
1,252,948.25
1,665,602.21
2,918,550.46
变动额
411,296.34
242,212.18
653,508.52
变动率
48.87%
17.02%
28.85%
对总额的影响
18.16%
10.69%
28.85%
2016.12.31
908,743.81
1,420,774.38
2,329,518.19
变动额
67,091.91
2,115.65
64,476.25
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