珠海格力电器公司的营运资金管理(附件)
摘 要营运资金的有效管理能够使企业的采购、生产、销售等具体环节顺利且快速地周转，从而确保企业自身持续与稳定的发展。珠海格力电器股份有限公司主要是从事家电制造，经营活动中的物流、资金流庞大，需要采购的材料品种多样，供应商众多，同时客户分布广泛，销售的产品多样，企业的资金占用情况错综复杂。论文主要对珠海格力电器股份有限公司营运资金管理现状进行数据分析，对它的营运资金管理现状、以及反应出来的问题分析研究，并为其在营运资金管理方面提出创新解决方案。
Keywords: Working capital management；Current assets；Accounts receivable；Inventory 目 录
1 绪论 1
1.1 论文选题的目的及意义 1
1.1.1 论文选题的目的 1
1.1.2 论文选题的意义 1
1.2国内外对于营运资金管理的研究现状及发展 1
1.2.1 国外研究现状及发展 1
1.2.2 国内研究现状及发展 2
2 营运资金管理概述 4
2.1 营运资金概念与特点 4
2.1.1 营运资金的概念 4
2.1.2 营运资金的特点 4
2.2 营运资金管理目标 5
2.3 营运资金管理的原则和方法 6
2.3.1 营运资金管理的原则 6
2.3.2 营运资金管理的方法 7
3 珠海格力电器公司营运资金管理的现状 8
3.1 珠海格力电器股份有限公司概述 8
3.2 营运资金管理现状 8
3.2.1 流动资产现状 9
3.2.2 流动负债现状 10
4 格力电器营运资金管理方面存在的问题 11
4.1 营运资金的总体增长率下降 11
4.2 流动资产和流动负债增长波动剧烈 12
4.3 流动资产与流动负债的比例关系失调 12
5 珠海格力电器公司营运资金管理解决方案 16
5.1 提高资金利用率 16
5.2 确定营运资金需要量 17
5.3 合 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
理安排流动资产与流动负债的比例关系 17
5.4 节约或降低广告费用投放 18
研究结论及展望 19
参考文献 20
致 谢 21
1 绪论
1.1 研究目的和意义
1.1.1 研究的目的
由于当前的金融危机环境的影响，企业大都面临着资金短缺的困境，因为资金链和企业的破产广泛存在。营运资金的质量管理与一般的营运资金管理不同。顾名思义它首先需要去考虑的是营运资金的质量，更关注的是营运资金的安全以及风险。对于产生的风险，进行识别辨认、评估以及如何去应对解决，继而对风险进行有效的控制。以确保企业能应对金融危机渡过难关。本文以珠海格力电器股份有限公司的营运资金管理情况为研究逻辑主线，从其营运资金管理总体情况以及流动资产现状，流动负债现状来分析。并结合企业的经营状况根据企业营运资金管理存在的问题，针对存在的问题并提出创新解决的方案以及建议。
1.1.2 论文选题的意义
营运资金在企业经营活动中起着非常重要的作用，是用来周转的资金。在企业的资金中所占的比重很大。如果企业能做到货币资金充足、存货管理有序、应收账款按期收回，那么它必将实现良好的发展且拥有广阔的发展空间；相反，若企业的现金流不稳定，产品滞销库存积压，应收账款无法按时收回。那么它就算没有遭遇市场的波动，也会在市场激烈竞争的时候难以存活。怎么更好地管理与运用营运资金，使企业在竞争中稳操胜券，并且能够不断创造利润，使企业更好的发展，这就需要对与营运资金进行合理的管理，以及对其进行科学有效的研究。
珠海格力电器股份有限公司是著名的空调行业厂家，它在生产以及销售方面，资金运用以及管理已引起众人关注，珠海格力电器股份有限公司在营运资金管理方面，以及它值得借鉴的经验及存在的问题研究，对与其他家电企业有借鉴意义，值得进行研究和推广。
1.2 国内外研究现状及发展
1.2.1 国外研究现状及发展
国外对营运资金管理的研究开始较早，他们的研究内容是各营运资的项目。主要是对应收账款以及存货这些流动资产怎样进行更好的管理。在这之后对营运资金管理的研究有了更深入的理解。从1930年开始了正式研究，当时国外专家学者的研究更着重于单个的流动资产项目优化问题，它的发展相对来说比较缓慢。一直到了20世纪70年代，学者们开始关注营运资金各项目间的比例关系，跟以往的研究相比更加的全面。关于营运资金管理的定义方面，国外学者 William Beranek（1966）首次进行了解释”为了让企业能够在未来价值最大化，对于必须对于我们能够控制的流动资产进行合理的管理，最大化价值”，根据两种存货模型，讨论了库存管理与利润最大化之间的关系，并基于两个存货模型讨论了存货管理和利润最大化的关系，但是却没有提出关于营运资金管理的一般理论。[1]学者 W. D.K night(1972)认为，如果单独的去研究而与其他的流动资产无关，这样的研究是不全面的。 [2]
关于之前的学者对于营运资金的定义是指流动资产，相关的专家学者认为这种说法过于片面是不完整的。应该在此基础上补充信用评价、短期融资、消费信贷等这些方面的内容，丰富营运资金的内涵。并且从整体客观的角度研究分析对于如何高效的营运企业的资金。
1.2.2 国内研究现状及发展
1990年我国才开始了对于营运资金的管理的研究，和国外对它的研究相比起步要晚。1993年我国开始实行和国际惯例接轨的会计制度，国内学者才开始研究营运资金的新概念。由于我国没有太过于重视营运资金管理的研究，并且很少有系统全面的研究成果，大多数研究也只是针对单个的项目。直到中国企业营运资金管理研究中心的建立，它标志着关于营运资金管理的研究有了新的突破，同时这对于专家学者们的研究提供了指导。
学者毛付根(1995)在自己的书中谈到:”研究营运资金管理应该从其流动资产鱼流动负债两者的互相联系开始，使流动资金的存量配置以及它相应的资金来源联系起来，制定合理有效的营运资金政策”。[3]
钱程飞（2015）在《关于加强企业营运资金管理的研究中》一文中指出：现实的企业中还存在着营运资金在分配结构上不合理，对于营运资金的管理不到位等各种的现实问题。[4]
对于资金营运的管理研究虽然我国专家和学者已经有了一些成果，但尚未未形成理论体系，并且缺少更系统深入的研究，无论是研究规模还是研究的深入层面都有些欠缺，与国外相关研究相比还有些差距。
Keywords: Working capital management；Current assets；Accounts receivable；Inventory 目 录
1 绪论 1
1.1 论文选题的目的及意义 1
1.1.1 论文选题的目的 1
1.1.2 论文选题的意义 1
1.2国内外对于营运资金管理的研究现状及发展 1
1.2.1 国外研究现状及发展 1
1.2.2 国内研究现状及发展 2
2 营运资金管理概述 4
2.1 营运资金概念与特点 4
2.1.1 营运资金的概念 4
2.1.2 营运资金的特点 4
2.2 营运资金管理目标 5
2.3 营运资金管理的原则和方法 6
2.3.1 营运资金管理的原则 6
2.3.2 营运资金管理的方法 7
3 珠海格力电器公司营运资金管理的现状 8
3.1 珠海格力电器股份有限公司概述 8
3.2 营运资金管理现状 8
3.2.1 流动资产现状 9
3.2.2 流动负债现状 10
4 格力电器营运资金管理方面存在的问题 11
4.1 营运资金的总体增长率下降 11
4.2 流动资产和流动负债增长波动剧烈 12
4.3 流动资产与流动负债的比例关系失调 12
5 珠海格力电器公司营运资金管理解决方案 16
5.1 提高资金利用率 16
5.2 确定营运资金需要量 17
5.3 合 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
理安排流动资产与流动负债的比例关系 17
5.4 节约或降低广告费用投放 18
研究结论及展望 19
参考文献 20
致 谢 21
1 绪论
1.1 研究目的和意义
1.1.1 研究的目的
由于当前的金融危机环境的影响，企业大都面临着资金短缺的困境，因为资金链和企业的破产广泛存在。营运资金的质量管理与一般的营运资金管理不同。顾名思义它首先需要去考虑的是营运资金的质量，更关注的是营运资金的安全以及风险。对于产生的风险，进行识别辨认、评估以及如何去应对解决，继而对风险进行有效的控制。以确保企业能应对金融危机渡过难关。本文以珠海格力电器股份有限公司的营运资金管理情况为研究逻辑主线，从其营运资金管理总体情况以及流动资产现状，流动负债现状来分析。并结合企业的经营状况根据企业营运资金管理存在的问题，针对存在的问题并提出创新解决的方案以及建议。
1.1.2 论文选题的意义
营运资金在企业经营活动中起着非常重要的作用，是用来周转的资金。在企业的资金中所占的比重很大。如果企业能做到货币资金充足、存货管理有序、应收账款按期收回，那么它必将实现良好的发展且拥有广阔的发展空间；相反，若企业的现金流不稳定，产品滞销库存积压，应收账款无法按时收回。那么它就算没有遭遇市场的波动，也会在市场激烈竞争的时候难以存活。怎么更好地管理与运用营运资金，使企业在竞争中稳操胜券，并且能够不断创造利润，使企业更好的发展，这就需要对与营运资金进行合理的管理，以及对其进行科学有效的研究。
珠海格力电器股份有限公司是著名的空调行业厂家，它在生产以及销售方面，资金运用以及管理已引起众人关注，珠海格力电器股份有限公司在营运资金管理方面，以及它值得借鉴的经验及存在的问题研究，对与其他家电企业有借鉴意义，值得进行研究和推广。
1.2 国内外研究现状及发展
1.2.1 国外研究现状及发展
国外对营运资金管理的研究开始较早，他们的研究内容是各营运资的项目。主要是对应收账款以及存货这些流动资产怎样进行更好的管理。在这之后对营运资金管理的研究有了更深入的理解。从1930年开始了正式研究，当时国外专家学者的研究更着重于单个的流动资产项目优化问题，它的发展相对来说比较缓慢。一直到了20世纪70年代，学者们开始关注营运资金各项目间的比例关系，跟以往的研究相比更加的全面。关于营运资金管理的定义方面，国外学者 William Beranek（1966）首次进行了解释”为了让企业能够在未来价值最大化，对于必须对于我们能够控制的流动资产进行合理的管理，最大化价值”，根据两种存货模型，讨论了库存管理与利润最大化之间的关系，并基于两个存货模型讨论了存货管理和利润最大化的关系，但是却没有提出关于营运资金管理的一般理论。[1]学者 W. D.K night(1972)认为，如果单独的去研究而与其他的流动资产无关，这样的研究是不全面的。 [2]
关于之前的学者对于营运资金的定义是指流动资产，相关的专家学者认为这种说法过于片面是不完整的。应该在此基础上补充信用评价、短期融资、消费信贷等这些方面的内容，丰富营运资金的内涵。并且从整体客观的角度研究分析对于如何高效的营运企业的资金。
1.2.2 国内研究现状及发展
1990年我国才开始了对于营运资金的管理的研究，和国外对它的研究相比起步要晚。1993年我国开始实行和国际惯例接轨的会计制度，国内学者才开始研究营运资金的新概念。由于我国没有太过于重视营运资金管理的研究，并且很少有系统全面的研究成果，大多数研究也只是针对单个的项目。直到中国企业营运资金管理研究中心的建立，它标志着关于营运资金管理的研究有了新的突破，同时这对于专家学者们的研究提供了指导。
学者毛付根(1995)在自己的书中谈到:”研究营运资金管理应该从其流动资产鱼流动负债两者的互相联系开始，使流动资金的存量配置以及它相应的资金来源联系起来，制定合理有效的营运资金政策”。[3]
钱程飞（2015）在《关于加强企业营运资金管理的研究中》一文中指出：现实的企业中还存在着营运资金在分配结构上不合理，对于营运资金的管理不到位等各种的现实问题。[4]
对于资金营运的管理研究虽然我国专家和学者已经有了一些成果，但尚未未形成理论体系，并且缺少更系统深入的研究，无论是研究规模还是研究的深入层面都有些欠缺，与国外相关研究相比还有些差距。
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