环球印务公司内部控制存在的问题及对策
摘 要 伴随着社会的发展与前进，企业所面的对市场竞争情况日趋激烈，企业必需紧跟社会的发展方向，健全与改善一套现代企业管理制度。[COSO]发布的[2016]版《周全危害办理框架的修订版》提出，“内部控制是周全危害办理不可分割的一个重要子集。”这一提出加强了对公司内部控制的研究，体现了内部控制在众多险管理乃至上市公司的经营发展中的重要地位。简略地说，内部控制能够包管上市公司的出产和经营活动的正常运行，庇护公司财产的平安完全，进一步提高上市公司会计信息的真实性和可靠性，并为审计工作奠定杰出的根本。文章围绕此问题展开讨论，首先对内部控制有何重要意义进行了总述，其次以实证研究法与案例分析法为主要分析方法，从几个方面分析了内部控制制度的重要性，与此同时钻研了西安环球印务股份有限公司内部控制当中的缺陷，直到后来更好的指出改善公司内部控制制度，提高账目的核实，扩充内审职员之类措施解决内部控制存在的问题，对公司的健康发展具有一定的现实意义。
目录
1.绪论 7
结 论 22
参考文献 22
附 录 24
致 谢 25
1 绪论?
1.1选题目的和意义?
1.1.1选题目的?
1.1.2选题意义?
1.2国内外研究现状?
1.2.1国外研究现状?
1.2.2国内研究现状?
1.3研究内容及方法?
1.3.1研究内容?
1.3.2研究方法?
2.西安环球印务股份有限公司内部控制现状分析?
2.1西安环球印务股份有限公司关于内部控制建立的现状
2.2西安环球印务有限公司管理控制现状现状分析
2.3西安环球印务有限公司控制程序现状分析
2.4 西安环球印务有限公司内部监督现状分析
3.西安环球印务股份有限公司内部控制存在的问题
3.1西安环球印务有限公司内部控制存在问题的来源??
3.2管理层对内部控制有效性的认定方法?
4. 解决内部控制问题的对策
4.1解决内部控制问题的前提
4.2解决内部 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
控制问题的对策
5.结论?
参考文献
附 录
致 谢
1.绪论
1.1选题目的与意义
1.1.1选题目的
一个公司有一个好的内部控制系统，即可保障企业资产的无风险、无缺及对其的有效利用。因此只有更好的防备和控制且及早尽快查明各种失误和弊病，才会准时、精确地拟定和采纳改正办法。保障企业各项出产和经营活动有秩序有效地举行。以上几点缺一不可，本文重点剖析公司内部控制存在问题以及出现缺陷后对公司产生的主要影响，西安环球印务有限公司作为一家上市公司，因为公司不断成长，外部谋划情况的转变，公司内部控制缺陷冲突日趋激化，公司内部控制存在的问题已影响到公司的成长，解决内部控制问题是燃眉之急。因此，想要公司健康发展，必须重视其内部控制。处理内部控制存在缺陷将成为公司首要任务。
1.1.2选题意义
西安环球印务有限公司规格巨大，职员众多，建立健全并有效实行内部控制是本公司管理层的责任。完美的内部控制方案，将更好的提高资产的利用效力，确保企业经营管理正当合规，避免不法行为，保障公司资产的无风险。有利于西安环球印务有限公司在此后健康发展方面都具备重要意义。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
Susan?M.及?Matthew?J.?Keane(2010)相对于钻研某些公司针对在支付时审计费用跟内控缺陷两个问题之间的关系时，发现了内控缺陷的重要情节跟审查职员的审查金额的数额之间有着一定的关联，所以说内控缺陷假如更加严重，这个企业必须会在聘请职员在审查时有更加高额的支出。在这些钻研基础之上，人们致使这种情况的因素进行了深入的调查，最后的起因曾认为是这个企业内控环境的无作用。
在同一时期中国跟外国的内部控制起源在18世纪企业革命的后面,随着历史的演进、社会生产力的生长,内部控制思维一直在不断更新和改进。对外洋内部控制的成长而言,以美国的理论和实务成长最为进步飞快和完全,也最具备代表性和权威性,至今成长,外国内部控制已经历了近百年程过。几百年来，西方国家对企业内部控制方面得到不断完善和发展。
2009年的阿姆陪尔陈述周全附和卡德伯利陈述将内部控制视为有用办理的重要方面的概念，鼓动勉励董事对内部节制的各方面举行检查。哈姆佩尔陈述所倡导的方案，对于公司管理向前推进了很重要的一步，可是内容缺乏创新，委员会首要要由既得利益者构成，责任不敷清楚。
2002年COSO 陈述指出：内部节制是一个进程,?受企业董事会、办理政府和其他员工影响,?旨在包管财务陈述的可靠性、谋划的结果和效力和现行律例的遵守。它以为内部节制团体架构首要由节制情况、危害评估、节制勾当、信息与相同、监视五项要素组成。COM陈述初次把内部节制从本来的平面布局发展为立体框架模式,?代表着国际上在内部节制方面的最高钻研程度。尔后公布的其他一些有关内部节制的陈述(?如加拿大的COM,?英国的Cadbury,?南非的King,?法国的Vienot?等等)?均以COM的陈述为模本。我国的《内部会计节制范例和巴塞尔银行羁系委员会的》银行构造的内部节制系统框架?也因此COM?的陈述为根本的。但我国大部分企业管理层乃至很多内审职员对内部节制的内在与外延的明白还停留在内部管束的第一阶段,?以为内部节制便是“职责分工、岗亭分手、授权授信、内部审计等”,?与国际水平另有相称的差距。
2006特恩布尔陈述就若何构建“健全的内部节制”供给了具体的指南。它以为董事会对公司的内部节制卖力，应拟定准确的内部节制政策，还应进一步确认内部节制在危害办理方面是有用的。特恩布尔陈述推动了内部节制界说的成长，夸大经由过程计谋介入为公司缔造代价，标志着危害导向内部节制时期的到临。1.2.2国内研究现状
刘大勇?李翠霞在?《贸易钻研》??2008年第05期暗示，刘大勇 李翠霞在 《贸易钻研》 2008年第05期暗示，当代企业管理制度的焦点是完美公司管理布局,杰出的公司管理布局是进步企业经营管理效力的基本要点。然而科学、有用的内部控制轨制,便是当代企业实现其经营管理方针的有力包管。内部节制作为由办理政府为实行办理方针而成立的一系列法则、政策和规则,与公司办理及公司办理密不可分。内部节制制度是指企业行政领导和各个办理部门的有关职员,在处置生产谋划营业勾当时彼此接洽,彼此制约的一种办理体系,包罗为包管企业正常谋划所采纳的一系列需要的办理办法内部控制轨制的重点是严查管帐办理,计划公道的、有用的组织机构和职务分工,实行岗位责任明白的标准化营业处置法
目录
1.绪论 7
结 论 22
参考文献 22
附 录 24
致 谢 25
1 绪论?
1.1选题目的和意义?
1.1.1选题目的?
1.1.2选题意义?
1.2国内外研究现状?
1.2.1国外研究现状?
1.2.2国内研究现状?
1.3研究内容及方法?
1.3.1研究内容?
1.3.2研究方法?
2.西安环球印务股份有限公司内部控制现状分析?
2.1西安环球印务股份有限公司关于内部控制建立的现状
2.2西安环球印务有限公司管理控制现状现状分析
2.3西安环球印务有限公司控制程序现状分析
2.4 西安环球印务有限公司内部监督现状分析
3.西安环球印务股份有限公司内部控制存在的问题
3.1西安环球印务有限公司内部控制存在问题的来源??
3.2管理层对内部控制有效性的认定方法?
4. 解决内部控制问题的对策
4.1解决内部控制问题的前提
4.2解决内部 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
控制问题的对策
5.结论?
参考文献
附 录
致 谢
1.绪论
1.1选题目的与意义
1.1.1选题目的
一个公司有一个好的内部控制系统，即可保障企业资产的无风险、无缺及对其的有效利用。因此只有更好的防备和控制且及早尽快查明各种失误和弊病，才会准时、精确地拟定和采纳改正办法。保障企业各项出产和经营活动有秩序有效地举行。以上几点缺一不可，本文重点剖析公司内部控制存在问题以及出现缺陷后对公司产生的主要影响，西安环球印务有限公司作为一家上市公司，因为公司不断成长，外部谋划情况的转变，公司内部控制缺陷冲突日趋激化，公司内部控制存在的问题已影响到公司的成长，解决内部控制问题是燃眉之急。因此，想要公司健康发展，必须重视其内部控制。处理内部控制存在缺陷将成为公司首要任务。
1.1.2选题意义
西安环球印务有限公司规格巨大，职员众多，建立健全并有效实行内部控制是本公司管理层的责任。完美的内部控制方案，将更好的提高资产的利用效力，确保企业经营管理正当合规，避免不法行为，保障公司资产的无风险。有利于西安环球印务有限公司在此后健康发展方面都具备重要意义。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
Susan?M.及?Matthew?J.?Keane(2010)相对于钻研某些公司针对在支付时审计费用跟内控缺陷两个问题之间的关系时，发现了内控缺陷的重要情节跟审查职员的审查金额的数额之间有着一定的关联，所以说内控缺陷假如更加严重，这个企业必须会在聘请职员在审查时有更加高额的支出。在这些钻研基础之上，人们致使这种情况的因素进行了深入的调查，最后的起因曾认为是这个企业内控环境的无作用。
在同一时期中国跟外国的内部控制起源在18世纪企业革命的后面,随着历史的演进、社会生产力的生长,内部控制思维一直在不断更新和改进。对外洋内部控制的成长而言,以美国的理论和实务成长最为进步飞快和完全,也最具备代表性和权威性,至今成长,外国内部控制已经历了近百年程过。几百年来，西方国家对企业内部控制方面得到不断完善和发展。
2009年的阿姆陪尔陈述周全附和卡德伯利陈述将内部控制视为有用办理的重要方面的概念，鼓动勉励董事对内部节制的各方面举行检查。哈姆佩尔陈述所倡导的方案，对于公司管理向前推进了很重要的一步，可是内容缺乏创新，委员会首要要由既得利益者构成，责任不敷清楚。
2002年COSO 陈述指出：内部节制是一个进程,?受企业董事会、办理政府和其他员工影响,?旨在包管财务陈述的可靠性、谋划的结果和效力和现行律例的遵守。它以为内部节制团体架构首要由节制情况、危害评估、节制勾当、信息与相同、监视五项要素组成。COM陈述初次把内部节制从本来的平面布局发展为立体框架模式,?代表着国际上在内部节制方面的最高钻研程度。尔后公布的其他一些有关内部节制的陈述(?如加拿大的COM,?英国的Cadbury,?南非的King,?法国的Vienot?等等)?均以COM的陈述为模本。我国的《内部会计节制范例和巴塞尔银行羁系委员会的》银行构造的内部节制系统框架?也因此COM?的陈述为根本的。但我国大部分企业管理层乃至很多内审职员对内部节制的内在与外延的明白还停留在内部管束的第一阶段,?以为内部节制便是“职责分工、岗亭分手、授权授信、内部审计等”,?与国际水平另有相称的差距。
2006特恩布尔陈述就若何构建“健全的内部节制”供给了具体的指南。它以为董事会对公司的内部节制卖力，应拟定准确的内部节制政策，还应进一步确认内部节制在危害办理方面是有用的。特恩布尔陈述推动了内部节制界说的成长，夸大经由过程计谋介入为公司缔造代价，标志着危害导向内部节制时期的到临。1.2.2国内研究现状
刘大勇?李翠霞在?《贸易钻研》??2008年第05期暗示，刘大勇 李翠霞在 《贸易钻研》 2008年第05期暗示，当代企业管理制度的焦点是完美公司管理布局,杰出的公司管理布局是进步企业经营管理效力的基本要点。然而科学、有用的内部控制轨制,便是当代企业实现其经营管理方针的有力包管。内部节制作为由办理政府为实行办理方针而成立的一系列法则、政策和规则,与公司办理及公司办理密不可分。内部节制制度是指企业行政领导和各个办理部门的有关职员,在处置生产谋划营业勾当时彼此接洽,彼此制约的一种办理体系,包罗为包管企业正常谋划所采纳的一系列需要的办理办法内部控制轨制的重点是严查管帐办理,计划公道的、有用的组织机构和职务分工,实行岗位责任明白的标准化营业处置法
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/4570.html
