房地产上市公司内部控制指数影响因素分析
目 录
一、引言 1
（一）研究背景 1
（二）研究目的与意义 1
文献综述 2
研究内容和方法 3
二、理论分析与研究假设 4
（一）理论分析 4
（二）研究假设 5
三、指标体系的选取与模型的构建 6
（一）样本选取和数据来源 6
（二）变量设计与说明 7
（三）回归分析模型的构建 9
四、 模型的运算与结果分析 10
（一）描述性统计 10
（二）回归分析模型运算 11
（三）多元回归分析 12
五、结论与建议 13
（一）研究结论与分析 13
（二）政策建议与研究局限性 14
参考文献 16
致谢 17
一、引言
（一）研究背景
在全球经济一体化背景下,国外美国安然事件和德国银行十分钟事件以及国内企业因缺乏有效内部控制缺陷和应对风险的相应措施造成会计造假等财务丑闻事件相继的发生,国内外对于内部控制与研究的关注也越来越高[1]。在目前我国经济发展变化多样的情形下，大多数的企业缺少对内部控制的方位认识，而作为国家财政税收的重要来源,房地产行业存在资金周转、开发周期长,利润高等特点,受国家政策和日趋复杂的市场外部环境影响,房价以及购房量又起伏不定,制约其又好又快发展,时刻影响国民消费情况,想要在生存中谋发展,做大做强,,必须给予内部控制高度关注。ICI 指数还可以作为一种依据,作为第三方对企业内部控制出具的财务报告进行验证[2]。同时对于一个公司对抗随时存在的风险，以及保持市场的竞争活力也具有很大的用处。
（二）研究目的及意义
1.理论意义
从当前的理论研究来看，内部控制作为企业管理的重要方式,在理论研究上尚不够成熟，在中国, 内部控制指数的有效性和准确度因为披露时间相对较晚而尚未得到真正检验[3]。例如设计体系和反映企业的内部控制水平的数据以及影响因素的查找。基于以上问题,本文拟借助对指数影响因素的研究来帮助完善内部控制指数理论知识。
2.现实意义
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研究目的及意义
1.理论意义
从当前的理论研究来看，内部控制作为企业管理的重要方式,在理论研究上尚不够成熟，在中国, 内部控制指数的有效性和准确度因为披露时间相对较晚而尚未得到真正检验[3]。例如设计体系和反映企业的内部控制水平的数据以及影响因素的查找。基于以上问题,本文拟借助对指数影响因素的研究来帮助完善内部控制指数理论知识。
2.现实意义
进一步对上市公司进行理论与实证方面的研究，可以为有关监管部门判断企业的优劣提供更为简便高效路径,从而有助于进一步健全与完善我国上市公司内控体系,让资本的市场得到更好的建设，企业获得更有利的经营方式，减少会计方面的信息出错率[5]。进而帮助壮大房地产上市公司，提高企业总体竞争力。从大的角度看,上市公司内部控制影响因素的研究对国家资金的宏观调配发挥着积极深远的影响。
（三）、文献综述
1.国外内部控制指数文献综述
国外进行指数设计时，把重大缺陷当成衡量的准绳，以多种多样的角度和方式不断地进行实证设计。其中不管是企业的内部影响因素还是外在影响因素，它们都对企业内部控制具有不一样的影响。通过企业透漏的内部控制信息以及其他路径发布的公司排名进行指数设计,进而建立反映公司内部控制程度的指数,并且权益资本成本容易受到其实质性影响。
2.国内内部控制指数文献综述
以迪博企业风险管理有限公司和陈汉文(2010)的五要素为逻辑框架为代表，迪博公司自2008开始到2011 年依次发布了《中国上市公司内部控制白皮书》，丰富和充实了国内企业内部控制的理论方面的探索和研究[7]。
（四）研究内容和方法
1.具体内容安排：
(1)引言。主要对论文研究内容的时代背景，理论和现实意义，以及用了什么方式方法做进一步的详细说明。
(2)理论分析与研究假设。通过对相关理论的研究与分析,归纳总结指数与影响因素之间关系。
(3)选取的指标体系与模型的构建。主要的对象都是相同的108家房地产上市公司，然后根据选出的研究对象进行具体分析并选择适应的设计方法，最后建立与之相关的模型。
(4) 运算模型与分析结果。这部分就是将模型用适合的计算方式计算一下结果，得出结论后，再根据得出来的一系列数据做需要的对比和分析。
(5)论文的结论与建议。这部分分为三个小节,分别是论文的研究结论与分析、相关政策建议以及研究中存在的不足。最后一部分是对论文归纳性总结,为文章未来努力的研究和路径做了系统的阐述，同时针对目前我国内部控制的建设提出有价值的意见和建议。
2.研究方法
(1)对理论进行细致的分析。在仔细翻看和查阅与内部控制相关的数据资料和意会前人的研究成果后，从公司的内部因素和外部因素两个角度分析研究的题目与内容。
(2)实证检验。此部分为回归模型的运算和多元回归分析实证检验。
3.论文创新
测试内部控制指数设计方式是正确还是错误，通过设计评估指标,把指标赋值,依次为上市公司打分,最后利用所得的各自分值来验证。论文的新颖之处在于数据是自主搜集并整理的。以108家房地产上市公司为研究的样本,通过更多有针对性的研究和对公司内部控制深层的分析,进而提供科学准确的建议。
二、理论分析与研究假设
(一)理论分析
通过多方面多渠道去查找与研究相关的图书和文献，在仔细阅读和思考以后，对内部控制有了更多的认识和了解，然后结合现在我国房地产行业总体状况，发现大多数的企业有待完善存在多种问题的内部控制，于是在借鉴前人对内部控制指数的很多研究下，提出可能会给内部控制带来不一样影响的一些相关因素。
（二）研究假设
1.公司特质与内部控制指数
（1）上市经营时间
最近几年相关监管部门已加强对新上市公司的内控检查,所以相对较晚上市的公
一、引言 1
（一）研究背景 1
（二）研究目的与意义 1
文献综述 2
研究内容和方法 3
二、理论分析与研究假设 4
（一）理论分析 4
（二）研究假设 5
三、指标体系的选取与模型的构建 6
（一）样本选取和数据来源 6
（二）变量设计与说明 7
（三）回归分析模型的构建 9
四、 模型的运算与结果分析 10
（一）描述性统计 10
（二）回归分析模型运算 11
（三）多元回归分析 12
五、结论与建议 13
（一）研究结论与分析 13
（二）政策建议与研究局限性 14
参考文献 16
致谢 17
一、引言
（一）研究背景
在全球经济一体化背景下,国外美国安然事件和德国银行十分钟事件以及国内企业因缺乏有效内部控制缺陷和应对风险的相应措施造成会计造假等财务丑闻事件相继的发生,国内外对于内部控制与研究的关注也越来越高[1]。在目前我国经济发展变化多样的情形下，大多数的企业缺少对内部控制的方位认识，而作为国家财政税收的重要来源,房地产行业存在资金周转、开发周期长,利润高等特点,受国家政策和日趋复杂的市场外部环境影响,房价以及购房量又起伏不定,制约其又好又快发展,时刻影响国民消费情况,想要在生存中谋发展,做大做强,,必须给予内部控制高度关注。ICI 指数还可以作为一种依据,作为第三方对企业内部控制出具的财务报告进行验证[2]。同时对于一个公司对抗随时存在的风险，以及保持市场的竞争活力也具有很大的用处。
（二）研究目的及意义
1.理论意义
从当前的理论研究来看，内部控制作为企业管理的重要方式,在理论研究上尚不够成熟，在中国, 内部控制指数的有效性和准确度因为披露时间相对较晚而尚未得到真正检验[3]。例如设计体系和反映企业的内部控制水平的数据以及影响因素的查找。基于以上问题,本文拟借助对指数影响因素的研究来帮助完善内部控制指数理论知识。
2.现实意义
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
研究目的及意义
1.理论意义
从当前的理论研究来看，内部控制作为企业管理的重要方式,在理论研究上尚不够成熟，在中国, 内部控制指数的有效性和准确度因为披露时间相对较晚而尚未得到真正检验[3]。例如设计体系和反映企业的内部控制水平的数据以及影响因素的查找。基于以上问题,本文拟借助对指数影响因素的研究来帮助完善内部控制指数理论知识。
2.现实意义
进一步对上市公司进行理论与实证方面的研究，可以为有关监管部门判断企业的优劣提供更为简便高效路径,从而有助于进一步健全与完善我国上市公司内控体系,让资本的市场得到更好的建设，企业获得更有利的经营方式，减少会计方面的信息出错率[5]。进而帮助壮大房地产上市公司，提高企业总体竞争力。从大的角度看,上市公司内部控制影响因素的研究对国家资金的宏观调配发挥着积极深远的影响。
（三）、文献综述
1.国外内部控制指数文献综述
国外进行指数设计时，把重大缺陷当成衡量的准绳，以多种多样的角度和方式不断地进行实证设计。其中不管是企业的内部影响因素还是外在影响因素，它们都对企业内部控制具有不一样的影响。通过企业透漏的内部控制信息以及其他路径发布的公司排名进行指数设计,进而建立反映公司内部控制程度的指数,并且权益资本成本容易受到其实质性影响。
2.国内内部控制指数文献综述
以迪博企业风险管理有限公司和陈汉文(2010)的五要素为逻辑框架为代表，迪博公司自2008开始到2011 年依次发布了《中国上市公司内部控制白皮书》，丰富和充实了国内企业内部控制的理论方面的探索和研究[7]。
（四）研究内容和方法
1.具体内容安排：
(1)引言。主要对论文研究内容的时代背景，理论和现实意义，以及用了什么方式方法做进一步的详细说明。
(2)理论分析与研究假设。通过对相关理论的研究与分析,归纳总结指数与影响因素之间关系。
(3)选取的指标体系与模型的构建。主要的对象都是相同的108家房地产上市公司，然后根据选出的研究对象进行具体分析并选择适应的设计方法，最后建立与之相关的模型。
(4) 运算模型与分析结果。这部分就是将模型用适合的计算方式计算一下结果，得出结论后，再根据得出来的一系列数据做需要的对比和分析。
(5)论文的结论与建议。这部分分为三个小节,分别是论文的研究结论与分析、相关政策建议以及研究中存在的不足。最后一部分是对论文归纳性总结,为文章未来努力的研究和路径做了系统的阐述，同时针对目前我国内部控制的建设提出有价值的意见和建议。
2.研究方法
(1)对理论进行细致的分析。在仔细翻看和查阅与内部控制相关的数据资料和意会前人的研究成果后，从公司的内部因素和外部因素两个角度分析研究的题目与内容。
(2)实证检验。此部分为回归模型的运算和多元回归分析实证检验。
3.论文创新
测试内部控制指数设计方式是正确还是错误，通过设计评估指标,把指标赋值,依次为上市公司打分,最后利用所得的各自分值来验证。论文的新颖之处在于数据是自主搜集并整理的。以108家房地产上市公司为研究的样本,通过更多有针对性的研究和对公司内部控制深层的分析,进而提供科学准确的建议。
二、理论分析与研究假设
(一)理论分析
通过多方面多渠道去查找与研究相关的图书和文献，在仔细阅读和思考以后，对内部控制有了更多的认识和了解，然后结合现在我国房地产行业总体状况，发现大多数的企业有待完善存在多种问题的内部控制，于是在借鉴前人对内部控制指数的很多研究下，提出可能会给内部控制带来不一样影响的一些相关因素。
（二）研究假设
1.公司特质与内部控制指数
（1）上市经营时间
最近几年相关监管部门已加强对新上市公司的内控检查,所以相对较晚上市的公
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