瑞华会计师事务所验资风险及防范(附件)
摘 要近年来，随着社会的发展和科学技术的提高，我国在经济呈飞速发展状态，逐渐朝着专业化、科学化、现代化的方向发展。但在经济飞速发展的同时，又面临着各种各样的问题。其中，随着近年来经济的快速发展，会计师事务所取得了越来越重要的市场地位。瑞华会计师事务所作为一家现代化、专业化、规模化的大型会计师事务所，多年来一直秉承着服务社会、改革创新的精神，逐渐成为了中国注册会计师行业的先锋力量和主导力量。在最近几年里，我们可以明显地观察到，许多由于验资问题而引起的诉讼案件和刑事案件，并且朝着越来越多的方向发展，并没有受到国家有关法律法规的约束，相关法律法规的执行能力明显不强。本文主要以瑞华会计师事务所为研究对象，就瑞华会计师事务所，在验资方面所存在的问题进行了几点分析并作出了几点建议。
目 录
引言 1
1. 绪论 2
1.1研究的目的及意义 2
1.1.1研究的目的 2
1.1.2研究的意义 2
1.2国内外研究现状 3
2. 验资风险的基本概述 5
2.1验资风险的内涵 5
2.2验资风险的形成原因 5
2.2.1历史遗留因素 5
2.2.2环境因素 5
2.2.3客户素质与会计师素质 6
3. 瑞华会计师事务所验资风险 7
3.1瑞华会计师事务所简介 7
3.2瑞华会计师事务所验资风险现状 7
3.2.1风险与收益不成正比 7
3.2.2注册会计师的素质不高 8
3.2.3验资程序尚不规范 8
4. 瑞华会计师事务所验资风险存在的问题 9
4.1验资的法律法规有局限 9
4.2验资机构内部管理不到位 9
4.3验资工作的恶意舞弊 10
4.4从业人员专业要求较低 10
5. 瑞华会计师事务所验资风险问题分析 11
5.1外部原因 11
5.2内部原因 11
6. 瑞华会计师事务所验资风险防治措施 13
6.1制定完善的验资法律法规 13
6.2强化验资机构的内 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
部管理 13
6.3加强委托方诚信教育 14
6.4提高执业水平 14
结论 15
参考文献 17
致谢 19
引言
近年来，关于验资业务而引发的风险和诉讼案件层出不穷，2007年西安康达因虚假验资而被判决撤销，成为原野、长城、海南新华三大诉讼案之后又一件在注册会计师行业产生的验资风险事件。验资风险是注册会计师在引资过程中由于过失欺诈、违约等原因从而导致验资报告结果不准确的现象，注册会计师以及注册会计师事务所要针对本公司以及个人产生的验资过失承担相应的风险。验资风险依据风险大小产生不同的法律后果，包括行政、经济、法律等方面，如果注册会计师在引资过程中产出现违约和过失，则要根据相应风险承担一定的行政责任和民事赔偿责任，如果在验资过程中注册会计师和事务所存在欺诈行为，则该会计师和会计师事务所要承担民事赔偿责任和刑事责任。近年来，随着社会各行各业的发展，验资工作逐渐增多，验资范围也逐渐扩大，本文就关于瑞华会计师事务所存在的现象以及问题作了简要的分析，浅谈当前我国会计师行业该如何规范验资行为。
绪论
近年来，许多事务所都普遍存在着尽量少做或者避免进行验资业务的现象，瑞华会计师事务所也不能避免。虽然这种行为在一定程度上可以为会计师事务所避免掉许多由于验资而带来的风险和问题，但是在另一方面，又会导致验资业务和需求达不到满足。由于验资业务而引发的诉讼案件多不胜数，但是我们绝不能在困难面前低头，一味的逃避不是解决问题的方法，只会使问题越演越烈，因此我们必须采取及时有效的方法，提高业务水平，规避风险，才能更好的进行会计工作。
1.1研究的目的及意义
1.1.1研究的目的
本次研究主要通过对于瑞华会计师事务所的业务了解及分析，以及日常验资工作中出现的问题和造成的结果进行深入细致的分析，找出影响瑞华会计师事务所前进发展的阻碍因素，并根据具体问题制定出具体的办法，从而减少因为验资问题而产生的诉讼事件，对于会计师事务所的发展以及整个行业的发展起促进和指导作用。
1.1.2研究的意义
会计师事务所的验资工作，可以起到规范市场经济的作用，直接影响了市场经济的发展和方向。而瑞华会计师事务所作为我国会计行业的先锋力量和指导力量，对整个会计行业的会计工作以及验资工作起着领导和指导地位。通过对于瑞华会计师事务所验资报告的分析及研究，不仅可以规范瑞华会计师事务所的具体工作，也对整个会计行业的发展，对我国验资业务水平的提高起着重大的作用。
1.2国内外研究现状
因为验资业务对于经济和市场的指导规范作用，人们对于验资业务的重视和研究程度也随着社会的发展和科技的进步明显提高，尤其是在最近几年中，在全球范围内，有许多知名会计师事务所都在不同程度地存在着有关于假账的丑闻。因此国内外相关专业人士对于会计验资工作和业务进行了广泛的大量的科学性研究。那么对于我国来说，现存的验资制度在一定程度上确保了股东履行出资义务，并且起着保护公司资本的作用。但是在我国会计师事务所的验资审计业务中，依旧存在着制度不规范、法律体系不完整、专业人员专业性不高等问题，阻挡着我国会计师事务所验资业务的发展和扩展。
验资风险的基本概述
2.1验资风险的内涵
验资风险，从字面上来理解的话，就是指在验资业务的进行和发展中出现的某些问题，以及由于这些问题造成的影响和负面风险。验资风险随着社会的发展和经济的进步呈现着日益增加的趋势，现代化社会的发展和人们生活水平的逐渐提高，直接造成了人们视野多样化、投资多元化、资产观念科学化的现象产生。但是由于种种的原因，给会计行业的验资业务带来了越来越多的问题和挑战，而我国当前的法律制度和会计行业的相关规范，并不能保证所有的验资工作都能完整、科学、圆满的解决。但是由于会计行业与相关法律法规制度的联系，又直接决定了会计这一行业的工作特点。因此在进行验资业务的时候，如何进行科学合理的避免风险，成为会计人员面临的首要问题，那么对于注册会计师出具验资报告的时候，如果存在不合理不科学的现象，或者给出了不太恰当的意见，就会产生一定程度的验资风险。
2.2验资风险的形成原因
2.2.1历史遗留因素
历史遗留因素主要是指我国成立之后，对于会计这一行业的相关制度规范存在的某些欠缺，以及执行力无法达到预期的标准，或者有关法律之间在平行的地位上存在着一定的内容差异。比如，审计事务所与会计师事务所之间遵循的法律准则就出现了一定的实质差异。
2.2.2环境因素
当前我国会计师事务所的发展现状中，自身相对独立，存在的事物所较少。造成验资风险产生的环境因素，有内部环境因素和外部环境因素。内部因素是指会计师事务所内部的领导人员以及专业人员的专业程度和敬业程度。外部因素是指会计师事务所所服务的人员，由于大多数人对于会计这一行业相关工作不是很了解，因此，在业务进行的时候容易向会计师提出不合理、不科学的要求，给会计师的工作造成一定的难度。
目 录
引言 1
1. 绪论 2
1.1研究的目的及意义 2
1.1.1研究的目的 2
1.1.2研究的意义 2
1.2国内外研究现状 3
2. 验资风险的基本概述 5
2.1验资风险的内涵 5
2.2验资风险的形成原因 5
2.2.1历史遗留因素 5
2.2.2环境因素 5
2.2.3客户素质与会计师素质 6
3. 瑞华会计师事务所验资风险 7
3.1瑞华会计师事务所简介 7
3.2瑞华会计师事务所验资风险现状 7
3.2.1风险与收益不成正比 7
3.2.2注册会计师的素质不高 8
3.2.3验资程序尚不规范 8
4. 瑞华会计师事务所验资风险存在的问题 9
4.1验资的法律法规有局限 9
4.2验资机构内部管理不到位 9
4.3验资工作的恶意舞弊 10
4.4从业人员专业要求较低 10
5. 瑞华会计师事务所验资风险问题分析 11
5.1外部原因 11
5.2内部原因 11
6. 瑞华会计师事务所验资风险防治措施 13
6.1制定完善的验资法律法规 13
6.2强化验资机构的内 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
部管理 13
6.3加强委托方诚信教育 14
6.4提高执业水平 14
结论 15
参考文献 17
致谢 19
引言
近年来，关于验资业务而引发的风险和诉讼案件层出不穷，2007年西安康达因虚假验资而被判决撤销，成为原野、长城、海南新华三大诉讼案之后又一件在注册会计师行业产生的验资风险事件。验资风险是注册会计师在引资过程中由于过失欺诈、违约等原因从而导致验资报告结果不准确的现象，注册会计师以及注册会计师事务所要针对本公司以及个人产生的验资过失承担相应的风险。验资风险依据风险大小产生不同的法律后果，包括行政、经济、法律等方面，如果注册会计师在引资过程中产出现违约和过失，则要根据相应风险承担一定的行政责任和民事赔偿责任，如果在验资过程中注册会计师和事务所存在欺诈行为，则该会计师和会计师事务所要承担民事赔偿责任和刑事责任。近年来，随着社会各行各业的发展，验资工作逐渐增多，验资范围也逐渐扩大，本文就关于瑞华会计师事务所存在的现象以及问题作了简要的分析，浅谈当前我国会计师行业该如何规范验资行为。
绪论
近年来，许多事务所都普遍存在着尽量少做或者避免进行验资业务的现象，瑞华会计师事务所也不能避免。虽然这种行为在一定程度上可以为会计师事务所避免掉许多由于验资而带来的风险和问题，但是在另一方面，又会导致验资业务和需求达不到满足。由于验资业务而引发的诉讼案件多不胜数，但是我们绝不能在困难面前低头，一味的逃避不是解决问题的方法，只会使问题越演越烈，因此我们必须采取及时有效的方法，提高业务水平，规避风险，才能更好的进行会计工作。
1.1研究的目的及意义
1.1.1研究的目的
本次研究主要通过对于瑞华会计师事务所的业务了解及分析，以及日常验资工作中出现的问题和造成的结果进行深入细致的分析，找出影响瑞华会计师事务所前进发展的阻碍因素，并根据具体问题制定出具体的办法，从而减少因为验资问题而产生的诉讼事件，对于会计师事务所的发展以及整个行业的发展起促进和指导作用。
1.1.2研究的意义
会计师事务所的验资工作，可以起到规范市场经济的作用，直接影响了市场经济的发展和方向。而瑞华会计师事务所作为我国会计行业的先锋力量和指导力量，对整个会计行业的会计工作以及验资工作起着领导和指导地位。通过对于瑞华会计师事务所验资报告的分析及研究，不仅可以规范瑞华会计师事务所的具体工作，也对整个会计行业的发展，对我国验资业务水平的提高起着重大的作用。
1.2国内外研究现状
因为验资业务对于经济和市场的指导规范作用，人们对于验资业务的重视和研究程度也随着社会的发展和科技的进步明显提高，尤其是在最近几年中，在全球范围内，有许多知名会计师事务所都在不同程度地存在着有关于假账的丑闻。因此国内外相关专业人士对于会计验资工作和业务进行了广泛的大量的科学性研究。那么对于我国来说，现存的验资制度在一定程度上确保了股东履行出资义务，并且起着保护公司资本的作用。但是在我国会计师事务所的验资审计业务中，依旧存在着制度不规范、法律体系不完整、专业人员专业性不高等问题，阻挡着我国会计师事务所验资业务的发展和扩展。
验资风险的基本概述
2.1验资风险的内涵
验资风险，从字面上来理解的话，就是指在验资业务的进行和发展中出现的某些问题，以及由于这些问题造成的影响和负面风险。验资风险随着社会的发展和经济的进步呈现着日益增加的趋势，现代化社会的发展和人们生活水平的逐渐提高，直接造成了人们视野多样化、投资多元化、资产观念科学化的现象产生。但是由于种种的原因，给会计行业的验资业务带来了越来越多的问题和挑战，而我国当前的法律制度和会计行业的相关规范，并不能保证所有的验资工作都能完整、科学、圆满的解决。但是由于会计行业与相关法律法规制度的联系，又直接决定了会计这一行业的工作特点。因此在进行验资业务的时候，如何进行科学合理的避免风险，成为会计人员面临的首要问题，那么对于注册会计师出具验资报告的时候，如果存在不合理不科学的现象，或者给出了不太恰当的意见，就会产生一定程度的验资风险。
2.2验资风险的形成原因
2.2.1历史遗留因素
历史遗留因素主要是指我国成立之后，对于会计这一行业的相关制度规范存在的某些欠缺，以及执行力无法达到预期的标准，或者有关法律之间在平行的地位上存在着一定的内容差异。比如，审计事务所与会计师事务所之间遵循的法律准则就出现了一定的实质差异。
2.2.2环境因素
当前我国会计师事务所的发展现状中，自身相对独立，存在的事物所较少。造成验资风险产生的环境因素，有内部环境因素和外部环境因素。内部因素是指会计师事务所内部的领导人员以及专业人员的专业程度和敬业程度。外部因素是指会计师事务所所服务的人员，由于大多数人对于会计这一行业相关工作不是很了解，因此，在业务进行的时候容易向会计师提出不合理、不科学的要求，给会计师的工作造成一定的难度。
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