中小企业所得税纳税筹划以餐饮业为例(附件)
摘 要随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善，市场竞争愈发激烈，企业税收问题越来越成为企业投资者、决策者和会计人员所关心的问题。各企业实行自主经营、自负盈亏，企业相应的有了节约成本、创造利润的动力和压力，纳税筹划作为合法减少税收支出的一种行为也越来越得到企业的关注、认可与重视。在所有税种中，企业所得税所占的比例相对来说是比较高的，因此本文选择了西安餐饮业的企业所得税的纳税筹划来探讨。本文将采用实证分析,利用图表和准确的数字来说明纳税筹划的必要性。选择合理的合法的税收筹划方案可以让企业降低税负，从而降低成本,使企业利益达到最大化。
目 录
1 绪论
1.1 研究目的和意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2 研究内容和研究方法 2
1.2.1研究内容 2
1.2.2研究方法 2
1.3 国内外研究现状 3
1.3.1国外研究现状 3
1.3.2国内研究现状 3
2 企业所得税纳税筹划概述
2.1 企业所得税税收筹划的概念 5
2.2 企业所得税税务筹划的特点 5
2.2.1纳税筹划应具备超前意识 5
2.2.2纳税筹划不能与税法相抵触 5
2.2.3纳税筹划要具备自我保护意识 5
2.2.4纳税筹划具备三个结合点 6
2.3 企业所得税税务筹划的原则 6
2.3.1时效性 6
2.3.2合法性 6
2.3.3超前性 6
2.3.4目的性 7
2.3.5整体综合性 7
3 我国中小企业对纳税筹划的认识和分析
3.1 中小企业对企业所得税纳税筹划重要性的认识 8
3.2 中小企业对企业所得税纳税筹划的必要性分析 8
3.3 中小企业对企业所得税纳税筹划的可行性分析 8
4 企业所得税纳税筹划的主要途径
4.1 运用税收优惠政策计划 9
4.2 利用准予扣除项目进行筹划 9
4.2.1 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
工资薪金支出的税务筹划 9
4.2.2适时利用对外捐赠进行纳税筹划 9
4.2.3广告费用和业务宣传费的筹划 9
4.3 运用会计政策和核算方法进行筹划 10
4.3.1存货计价方法的选择 10
4.3.2固定资产折旧方法选择 10
5 西安餐饮业企业所得税纳税筹划
5.1 行业概况及财务状况分析 11
5.2 公司纳税问题分析 12
5.3 税收策划方案设计 12
5.3.1税率式纳税筹划 12
5.3.2税额式纳税筹划 12
5.3.3税基式纳税筹划 12
6 中小企业增强纳税筹划能力的对策
6.1 综合衡量税务筹划方案 13
6.2 利用税收优惠合理避税 13
6.2.1利用免税收入纳税筹划 13
6.2.2利用优惠税率进行纳税筹划 13
6.2.3利用产业优惠政策纳税筹划 14
6.2.4利用技术创新和科技进步的税收优惠政策纳税筹划 14
6.2.5利用安置特殊人员就业纳税筹划 15
6.3 规范会计核算依法筹划 15
7 结论与展望
参考文献 17
致谢 18
1 绪论
1.1 研究目的和意义
1.1.1研究目的
在社会主义市场经济不断发展的今天，税收的地位和作用日益增强，人们已经越来越关注和重视成本降低的这个思路，几乎可以存在于我们生活中的每一个边际。企业要想存活在这个经济市场中，必须减少成本开支，选择降低企业所得税的税负是其中的一个措施。
我国中小企业实行纳税筹划，可以帮助企业远离违法的边缘，加强纳税意识，达到诚信纳税；有利于改进企业的投资方向和产业结构。企业可以按照税收的各项优惠策略进行投资决策和改变经营模式，不仅可以降低企业的税负，也可以得到国家的大力支持；有利于提升企业自身的经营管理能力以及财务工作的管理能力。假如纳税人对国家税收法规的漏洞不管不问，这也就表示着纳税人的纳税意识不强烈，然而，就更不用谈依法纳税的概念了；可以加强国家的税收，从而充实国库[1]。
拥有“滚滚红尘帝王都，悠悠岁月百姓城”之称的陕西西安是一所现代化的大都市，是著名的美食之城。西安餐饮业的不断发展和餐饮市场的不断扩展，也进一步加强了竞争的激烈程度，面临这种情况，选择进行纳税筹划达到减轻税负，从而降低成本的方式是企业的最佳选择。本论文主要是解决如何让西安中小餐饮业减轻税负。
1.1.2研究意义
理论意义：依法纳税是纳税人应尽的义务，但是很多企业由于内部缺乏纳税筹划人才，或是没有聘请外部财税专家进行纳税筹划，导致企业不堪税负，甚至严重影响企业的持续经营。而另外还有一些企业采用不合法的手段，比如偷税之类的，但最后都没有成功。事实上很多企业把不该交的税交了，该交的税却没有交，不仅企业总体税负很重，而且还存在着严重的纳税风险[2]。纳税筹划就是指导企业交该交的税，避免交多余的税，可交可不交的税尽量创造条件不交，因而不但可以减轻企业的税负，而且还减少了纳税风险，这样子便可以让财务人员工作便捷，使企业老板十足放心[3]。
实践意义：本论文通过对相关资料的研究重点写了西安餐饮业企业所得税纳税筹划的方法，从会计制度和计税方法两个角度进行论述，希望通过对中小企业所得税纳税筹划相关问题的探讨以此加深对企业所得税纳税筹划这一方面知识的认识与理解，延伸自己的知识面，理解更多更专业的会计知识。同时，也希望可以为企业税收筹划提供一点帮助。
1.2 研究内容和研究方法
1.2.1研究内容
本文通过对相关资料的研究重点写了企业所得税税收筹划的方法。第一章绪论阐述一些关于中小企业纳税筹划的必要基础理论，主要描述了论文研究的目的、意义、内容、方法以及国内外研究现状。第二章主要写企业所得税纳税筹划的相关概述，包括，概念，特点和原则。第三章主要描述我国中小企业所得税纳税筹划的现状与发展，主要从企业对重要性的认识，必要性分析以及可行性分析来阐述。第四章主要写企业所得税纳税筹划的主要途径，例如运用税收优惠政策，利用准予扣除项目，运用会计政策和核算方法进行纳税筹划。第五章主要是以西安餐饮业为例进行的纳税筹划的具体阐述，对纳税问题的分析和进行相应的策划方案的设计。第六章是对增强小企业纳税筹划能力的一些对策，利用一些合法的税收优惠来减轻税负。最后部分是对整篇文章的一个归纳与总结。
目 录
1 绪论
1.1 研究目的和意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2 研究内容和研究方法 2
1.2.1研究内容 2
1.2.2研究方法 2
1.3 国内外研究现状 3
1.3.1国外研究现状 3
1.3.2国内研究现状 3
2 企业所得税纳税筹划概述
2.1 企业所得税税收筹划的概念 5
2.2 企业所得税税务筹划的特点 5
2.2.1纳税筹划应具备超前意识 5
2.2.2纳税筹划不能与税法相抵触 5
2.2.3纳税筹划要具备自我保护意识 5
2.2.4纳税筹划具备三个结合点 6
2.3 企业所得税税务筹划的原则 6
2.3.1时效性 6
2.3.2合法性 6
2.3.3超前性 6
2.3.4目的性 7
2.3.5整体综合性 7
3 我国中小企业对纳税筹划的认识和分析
3.1 中小企业对企业所得税纳税筹划重要性的认识 8
3.2 中小企业对企业所得税纳税筹划的必要性分析 8
3.3 中小企业对企业所得税纳税筹划的可行性分析 8
4 企业所得税纳税筹划的主要途径
4.1 运用税收优惠政策计划 9
4.2 利用准予扣除项目进行筹划 9
4.2.1 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
工资薪金支出的税务筹划 9
4.2.2适时利用对外捐赠进行纳税筹划 9
4.2.3广告费用和业务宣传费的筹划 9
4.3 运用会计政策和核算方法进行筹划 10
4.3.1存货计价方法的选择 10
4.3.2固定资产折旧方法选择 10
5 西安餐饮业企业所得税纳税筹划
5.1 行业概况及财务状况分析 11
5.2 公司纳税问题分析 12
5.3 税收策划方案设计 12
5.3.1税率式纳税筹划 12
5.3.2税额式纳税筹划 12
5.3.3税基式纳税筹划 12
6 中小企业增强纳税筹划能力的对策
6.1 综合衡量税务筹划方案 13
6.2 利用税收优惠合理避税 13
6.2.1利用免税收入纳税筹划 13
6.2.2利用优惠税率进行纳税筹划 13
6.2.3利用产业优惠政策纳税筹划 14
6.2.4利用技术创新和科技进步的税收优惠政策纳税筹划 14
6.2.5利用安置特殊人员就业纳税筹划 15
6.3 规范会计核算依法筹划 15
7 结论与展望
参考文献 17
致谢 18
1 绪论
1.1 研究目的和意义
1.1.1研究目的
在社会主义市场经济不断发展的今天，税收的地位和作用日益增强，人们已经越来越关注和重视成本降低的这个思路，几乎可以存在于我们生活中的每一个边际。企业要想存活在这个经济市场中，必须减少成本开支，选择降低企业所得税的税负是其中的一个措施。
我国中小企业实行纳税筹划，可以帮助企业远离违法的边缘，加强纳税意识，达到诚信纳税；有利于改进企业的投资方向和产业结构。企业可以按照税收的各项优惠策略进行投资决策和改变经营模式，不仅可以降低企业的税负，也可以得到国家的大力支持；有利于提升企业自身的经营管理能力以及财务工作的管理能力。假如纳税人对国家税收法规的漏洞不管不问，这也就表示着纳税人的纳税意识不强烈，然而，就更不用谈依法纳税的概念了；可以加强国家的税收，从而充实国库[1]。
拥有“滚滚红尘帝王都，悠悠岁月百姓城”之称的陕西西安是一所现代化的大都市，是著名的美食之城。西安餐饮业的不断发展和餐饮市场的不断扩展，也进一步加强了竞争的激烈程度，面临这种情况，选择进行纳税筹划达到减轻税负，从而降低成本的方式是企业的最佳选择。本论文主要是解决如何让西安中小餐饮业减轻税负。
1.1.2研究意义
理论意义：依法纳税是纳税人应尽的义务，但是很多企业由于内部缺乏纳税筹划人才，或是没有聘请外部财税专家进行纳税筹划，导致企业不堪税负，甚至严重影响企业的持续经营。而另外还有一些企业采用不合法的手段，比如偷税之类的，但最后都没有成功。事实上很多企业把不该交的税交了，该交的税却没有交，不仅企业总体税负很重，而且还存在着严重的纳税风险[2]。纳税筹划就是指导企业交该交的税，避免交多余的税，可交可不交的税尽量创造条件不交，因而不但可以减轻企业的税负，而且还减少了纳税风险，这样子便可以让财务人员工作便捷，使企业老板十足放心[3]。
实践意义：本论文通过对相关资料的研究重点写了西安餐饮业企业所得税纳税筹划的方法，从会计制度和计税方法两个角度进行论述，希望通过对中小企业所得税纳税筹划相关问题的探讨以此加深对企业所得税纳税筹划这一方面知识的认识与理解，延伸自己的知识面，理解更多更专业的会计知识。同时，也希望可以为企业税收筹划提供一点帮助。
1.2 研究内容和研究方法
1.2.1研究内容
本文通过对相关资料的研究重点写了企业所得税税收筹划的方法。第一章绪论阐述一些关于中小企业纳税筹划的必要基础理论，主要描述了论文研究的目的、意义、内容、方法以及国内外研究现状。第二章主要写企业所得税纳税筹划的相关概述，包括，概念，特点和原则。第三章主要描述我国中小企业所得税纳税筹划的现状与发展，主要从企业对重要性的认识，必要性分析以及可行性分析来阐述。第四章主要写企业所得税纳税筹划的主要途径，例如运用税收优惠政策，利用准予扣除项目，运用会计政策和核算方法进行纳税筹划。第五章主要是以西安餐饮业为例进行的纳税筹划的具体阐述，对纳税问题的分析和进行相应的策划方案的设计。第六章是对增强小企业纳税筹划能力的一些对策，利用一些合法的税收优惠来减轻税负。最后部分是对整篇文章的一个归纳与总结。
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