现代企业财务报表分析以华夏人寿保险公司分公司为例(附件)
伴随着社会经济发展，保险业也已经进入了一个新的历史发展阶段，对经济的发展有着重要的意义。中国内陆地区有着巨大的保险市场潜力，想要进一步加大对市场的开发就必须重视目前自身的不足之处。本文以华夏人寿保险股份有限公司西安分公司为例，以财务报表分析的视角入手，就该企业目前在财务管理中的现状与不足进行分析，并对如何解决该企业财务管理中的问题提出了相应的对策，具备积极的现实意义。
Key words: financial statements; insurance industry; problems; suggestions 目 录
1绪论
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
2财务报表分析理论概述
2.1财务报表分析概念 2
2.2财务报表分析内容 2
3华夏人寿西安分公司财务报表分析
3.1华夏人寿西安分公司简介 3
3.2华夏人寿西安分公司财务能力指标分析 3
3.2.1盈利能力分析 3
3.2.2偿债能力分析 5
3.2.3营运能力分析 8
3.2.4发展能力分析 10
4 华夏人寿西安分公司财务管理中的不足
4.1盈利能力不足 12
4.2应收账款周转率较低 12
4.3成长能力较低 12
5 解决财务管理存在问题的对策
5.1加强成本控制 14
5.1.1优化业务流程 14
5.1.2精简成本支出 14
5.2加强期间费用控制 14
5.2.1统筹安排 14
5.2.2内部优化 14
5.2.3定期汇报 15
5.3加强应收账款管理 15
5.3.1建立信用政策 15
5.3.2加强应收账款管理 15
5.4加强产品开发与销售 15
5.4.1加快新产品开发速度 15
5.4.2开辟新市场 16
6结论 17
参考文献 18
致谢 20
1绪论
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1.1研究背景
进入二十一世纪以来，人类社会在不断的进步，经济全球化的风潮愈演愈烈，几乎与人类文明一同产生的会计一这门古老的“商业语言”也跟随时代的脚步不断前进和完善，并在现代社会中扮演着越来越重要的角色。而财务报表作为这门“商业语言”的重要载体，更是连续、系统、综合、全面地反映了不同会计主体的各项经济往来，财务报表分析也越来越被更多不同的利益相关者所关注和研究。因为财务报表所反映的内容是浓缩的、高度概括和抽象的，很多报表项目是分开反映同一项经济内容的，这需要报表使用者综合各项知识积累和自身判断力来剖析和挖掘报表数据背后所隐藏和传递的经济内容，这就需要使用一些科学的分析方法，对其进行分析。
1.2研究意义
目前财务报表分析已成为企业管理中的一项重要工作，本文对财务报表的分析不仅能够就企业在过去一段时间的经营成果进行分析，为管理层决策提供辅助信息，并且通过财务报表分析还能预测企业未来的发展前景，帮助报表使用人提高决策的科学性和预见性。
2财务报表分析理论概述
2.1财务报表分析概念
财务报表分析又被称为财务分析，是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在的有关筹资活动、投资活动、经营活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者、债权者、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确经营决策，管理控制和监督管理提供准确信息或依据的经济应用学科。
2.2财务报表分析内容
第一，盈利能力分析。盈利能力是对企业能够在经济业务中取得多少利润的衡量标准。利润是企业在市场上足以生存以及不断发展的基础，是企业之间相互竞争的核心内容。通过对企业的盈利能力分析，经营者可以得知企业的投资是否得到了合理的回报，并判断企业的业绩表现，是投资者做出决策的重要依据。
第二，偿债能力分析。偿债能力是对企业在经济业务中所体现的财务状况以及经营能力所进行的衡量。如果一个企业偿债能力低，不仅说明了企业的资金非常紧缺，可能会有资金周转不灵的问题。企业现有的货币资金以及可以变现的流动资产如果大于负债，则说明企业偿债能力较高，企业的货币资金以及可变现的流动资产小于负债，则说明企业偿债能力差。
第三，运营能力分析。运营能力分析是对企业在进行经济活动的时候具体的资金周转情况的计算和分析。通过对保险企业的运营能力进行分析，企业就可以取得关于资产运营效率的具体情况并且及时发现企业运营过程中存在的问题，同时这也是在对企业偿债和盈利能力进行衡量的时候能够有一个有力补充。
第四，发展能力分析。发展能力，是公司在以后的生产经营会朝什么方向发展以及在发展之前所具备的潜力，但也被称为企业的成长能力。是衡量分析保险企业经过生产经营活动，逐渐扩大积累形成的发展潜能力有多少的方法。
3华夏人寿西安分公司财务报表分析
3.1华夏人寿西安分公司简介
华夏人寿保险股份有限公司（简称“华夏人寿”）成立于2006年12月，由中国京安信用担保有限公司、天津港（集团）有限公司、天津市高速公路投资建设发展公司等六家大中型企业发起，是经中国保险监督管理委员会批准设立的全国性综合人寿保险公司；注册所在地陕西西安；主营业务包含人寿保险、健康保险和意外伤害保险等人身保险业务，全国营销人力突破20000人。
华夏人寿西安分公司通过全省机构布局、客服电话和电子服务网络为客户提供无区域限制的优质服务，以多样和创新的渠道为客户提供高效、快捷和便利的保险保障；面向高端客户，华夏人寿通过引进世界保险行业先进经营理念，推出了以客户需求为导向的顾问行销模式。华夏人寿作为一家新兴的人寿保险公司，在创新、灵活、积极方面具有先天优势，在经营、管理、业务方面不乏专业素养，华夏人寿全体员工志存高远，以鹰雁文化感召自己，坚持不懈，获得了市场和客户的认可。
3.2华夏人寿西安分公司财务能力指标分析
3.2.1盈利能力分析
1.营业利润率
图3.1 企业营业利润率
营业利润率是营业利润与营业收入的比值，作为反应企业经营效率的重要指标，营业利润率反映了企业的获利能力。营业利润率是企业在成本的前提下，反映企业获取利润能力的强弱，营业利润率越高，表明企业通过日常经营活动获取的利润就越多，侧面反映企业销售情况良好。同时，营业利润率低表明企业从日常经营活动中的获利能力较低。营业利润率是企业比较关心的盈利指标。
图3.1是根据调查得出的跟同行业的其他公司比较得出的营业利润率图表，从中我们可以看到，华夏人寿西安分公司的营业利润率呈逐年下降的趋势。在2011年华夏人寿西安分公司的营业利润率为21.74%，2012年为21.09%，2013年下降到17.28%，2014年为14.80%，2015年更是下降到14.58%。这表明华夏人寿西安分公司的营业盈利能力逐年下降，企业通过商品销售活动产生的利润逐年下降，侧面反映了企业销售不佳，获取利润能力逐年下降。
Key words: financial statements; insurance industry; problems; suggestions 目 录
1绪论
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
2财务报表分析理论概述
2.1财务报表分析概念 2
2.2财务报表分析内容 2
3华夏人寿西安分公司财务报表分析
3.1华夏人寿西安分公司简介 3
3.2华夏人寿西安分公司财务能力指标分析 3
3.2.1盈利能力分析 3
3.2.2偿债能力分析 5
3.2.3营运能力分析 8
3.2.4发展能力分析 10
4 华夏人寿西安分公司财务管理中的不足
4.1盈利能力不足 12
4.2应收账款周转率较低 12
4.3成长能力较低 12
5 解决财务管理存在问题的对策
5.1加强成本控制 14
5.1.1优化业务流程 14
5.1.2精简成本支出 14
5.2加强期间费用控制 14
5.2.1统筹安排 14
5.2.2内部优化 14
5.2.3定期汇报 15
5.3加强应收账款管理 15
5.3.1建立信用政策 15
5.3.2加强应收账款管理 15
5.4加强产品开发与销售 15
5.4.1加快新产品开发速度 15
5.4.2开辟新市场 16
6结论 17
参考文献 18
致谢 20
1绪论
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
1.1研究背景
进入二十一世纪以来，人类社会在不断的进步，经济全球化的风潮愈演愈烈，几乎与人类文明一同产生的会计一这门古老的“商业语言”也跟随时代的脚步不断前进和完善，并在现代社会中扮演着越来越重要的角色。而财务报表作为这门“商业语言”的重要载体，更是连续、系统、综合、全面地反映了不同会计主体的各项经济往来，财务报表分析也越来越被更多不同的利益相关者所关注和研究。因为财务报表所反映的内容是浓缩的、高度概括和抽象的，很多报表项目是分开反映同一项经济内容的，这需要报表使用者综合各项知识积累和自身判断力来剖析和挖掘报表数据背后所隐藏和传递的经济内容，这就需要使用一些科学的分析方法，对其进行分析。
1.2研究意义
目前财务报表分析已成为企业管理中的一项重要工作，本文对财务报表的分析不仅能够就企业在过去一段时间的经营成果进行分析，为管理层决策提供辅助信息，并且通过财务报表分析还能预测企业未来的发展前景，帮助报表使用人提高决策的科学性和预见性。
2财务报表分析理论概述
2.1财务报表分析概念
财务报表分析又被称为财务分析，是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在的有关筹资活动、投资活动、经营活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者、债权者、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确经营决策，管理控制和监督管理提供准确信息或依据的经济应用学科。
2.2财务报表分析内容
第一，盈利能力分析。盈利能力是对企业能够在经济业务中取得多少利润的衡量标准。利润是企业在市场上足以生存以及不断发展的基础，是企业之间相互竞争的核心内容。通过对企业的盈利能力分析，经营者可以得知企业的投资是否得到了合理的回报，并判断企业的业绩表现，是投资者做出决策的重要依据。
第二，偿债能力分析。偿债能力是对企业在经济业务中所体现的财务状况以及经营能力所进行的衡量。如果一个企业偿债能力低，不仅说明了企业的资金非常紧缺，可能会有资金周转不灵的问题。企业现有的货币资金以及可以变现的流动资产如果大于负债，则说明企业偿债能力较高，企业的货币资金以及可变现的流动资产小于负债，则说明企业偿债能力差。
第三，运营能力分析。运营能力分析是对企业在进行经济活动的时候具体的资金周转情况的计算和分析。通过对保险企业的运营能力进行分析，企业就可以取得关于资产运营效率的具体情况并且及时发现企业运营过程中存在的问题，同时这也是在对企业偿债和盈利能力进行衡量的时候能够有一个有力补充。
第四，发展能力分析。发展能力，是公司在以后的生产经营会朝什么方向发展以及在发展之前所具备的潜力，但也被称为企业的成长能力。是衡量分析保险企业经过生产经营活动，逐渐扩大积累形成的发展潜能力有多少的方法。
3华夏人寿西安分公司财务报表分析
3.1华夏人寿西安分公司简介
华夏人寿保险股份有限公司（简称“华夏人寿”）成立于2006年12月，由中国京安信用担保有限公司、天津港（集团）有限公司、天津市高速公路投资建设发展公司等六家大中型企业发起，是经中国保险监督管理委员会批准设立的全国性综合人寿保险公司；注册所在地陕西西安；主营业务包含人寿保险、健康保险和意外伤害保险等人身保险业务，全国营销人力突破20000人。
华夏人寿西安分公司通过全省机构布局、客服电话和电子服务网络为客户提供无区域限制的优质服务，以多样和创新的渠道为客户提供高效、快捷和便利的保险保障；面向高端客户，华夏人寿通过引进世界保险行业先进经营理念，推出了以客户需求为导向的顾问行销模式。华夏人寿作为一家新兴的人寿保险公司，在创新、灵活、积极方面具有先天优势，在经营、管理、业务方面不乏专业素养，华夏人寿全体员工志存高远，以鹰雁文化感召自己，坚持不懈，获得了市场和客户的认可。
3.2华夏人寿西安分公司财务能力指标分析
3.2.1盈利能力分析
1.营业利润率
图3.1 企业营业利润率
营业利润率是营业利润与营业收入的比值，作为反应企业经营效率的重要指标，营业利润率反映了企业的获利能力。营业利润率是企业在成本的前提下，反映企业获取利润能力的强弱，营业利润率越高，表明企业通过日常经营活动获取的利润就越多，侧面反映企业销售情况良好。同时，营业利润率低表明企业从日常经营活动中的获利能力较低。营业利润率是企业比较关心的盈利指标。
图3.1是根据调查得出的跟同行业的其他公司比较得出的营业利润率图表，从中我们可以看到，华夏人寿西安分公司的营业利润率呈逐年下降的趋势。在2011年华夏人寿西安分公司的营业利润率为21.74%，2012年为21.09%，2013年下降到17.28%，2014年为14.80%，2015年更是下降到14.58%。这表明华夏人寿西安分公司的营业盈利能力逐年下降，企业通过商品销售活动产生的利润逐年下降，侧面反映了企业销售不佳，获取利润能力逐年下降。
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