浅析中国北斗集团的资金管理(附件)
摘 要从改革开放到今天，中国北斗集团拥有灵活的运营制度，对市场的反应有敏锐的嗅觉，在如今的市场经济发展中屹立不倒。目前，中国北斗集团无时无刻不在为祖国分忧解难，多方位的提供就业机会、时刻在践行社会中应有义务、最大限度的满足顾客的需求、全面推行技术变革、优化市场经济发展、努力推动经济高速发展，为国家经济总量的增长与促进社会的稳定尽绵薄之力。但是，如今的中国北斗集团只不过是借鉴了曾经无数失败的煤炭企业的经验教训，那些煤炭企业都是因为筹资能力不足、资金链断裂、盲目进行投资、或企业财务无法强有力的控制等资金管理因素而被迫退出。本文着重借鉴国内外煤炭企业在资金管理方面的经验，参考学术界对资金管理理论的阐述及有效的资金管理方法，对北斗集团项目资金管理问题以及如何进行合理有效的资金风险控制进行了大量的研究。对于经营管理中的北斗集团在有关资金管理方面的现存问题提出有效策略,以此来帮助我国煤炭企业在日常经营活动中能够消除风险，在广阔的市场中占领一席之地。
目 录
1．绪论 1
1.1研究目的 1
1.2研究意义 1
1.3国内外研究现状 1
1.3.1国内研究现状 1
1.3.2国外研究现状 2
1.3.3发展趋势 2
2.资金管理相关理论研究 3
2.1资金管理理论 3
2.2资金管理的内容 3
2.3资金管理的特点 3
3.北斗集团资金管理的现状与问题 4
3.1中国北斗集团简介 4
3.2北斗集团资金管理存在的问题 4
3.2.1投资意识不现代 4
3.2.2管理制度不健全 4
3.2.3资金使用效率低 5
3.2.4风险意识较薄弱 5
3.2.5内部监控不严谨 6
3.2.6债权管理不规范 6
4.北斗集团加强资金管理的对策与建议 8
4.1原因分析 8
4.2对策建议 8
4.2.1树立科学的理财观 8
4.2.2建立完善的资金管理制度 8
4.2.3提高资金的使用效率 8
4.2.4降 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
低资金理财风险 9
4.2.5加强资金使用的监管力度 9
4.2.6加强应收账款管理，及时清收债权 9
5.结论与展望 11
参考文献 12
致谢 13
1．绪论
1.1研究目的
本文以中国北斗集团为切入点进行研究，根据调研和搜集该公司在财务管理中的真实发展情况，对该集团公司资金管理进行剖析与研究，揭示该公司在资金管理中存在的问题和漏洞，进而全面解读该公司存在的主要风险，并对该公司未来资金管理发展状况进行剖析，最后根据该集团公司资金管理工作的提升与财务管理工作的加强提出符合该集团公司实际真实情况发展的对策建议。
1.2研究意义
本文的研究意义集中体现在理论意义和实践意义这两者间，首先，对北斗集团研究的实践意义是通过加强中国北斗集团资金管理的研究，在总结该公司资金管理存在相关问题的基础上，探索该公司提高和改善资金管理能力的方法，不仅能为该公司资金管理工作加强提供参考，而且有助于该公司相关利益主体开展投融资活动；其次，本文研究的理论意义是将所学的关于公司资金管理分析方法运用于中国北斗集团资金管理分析，本质上是一个案例研究，而这种研究从一定程度上丰富了公司资金管理能力分析的案例研究内容，是一种有意义的理论性尝试。
1.3国内外研究现状
1.3.1 国内研究现状
在《大型集团企业实施资金管理战略探讨》（2011）一文中，樊君从战略角度分析了跨国企业存在的资金管理模式问题，并阐述了大型企业集团资金管理的内容[4]。在《如何高效加强集团企业资金管理》（2013）一文中，许皓提出集团企业都希望通过控制和管理集团整体资金，达到预防经营风险、扩大盈利能力和更新资金收支结构的目的，对于如今集团企业资金集中管理模式落后、使用率低下的问题给出了一些中肯的建议[5]。在《浅析集团企业资金管理》（2014）一文中，董静说“资金为王”一直都是企业资金管理的重点，资金管理水平关乎企业未来的发展方向。目前，集团企业规模硕大，关系杂乱无章，集团企业的财务管理工作归根结底是对资金的管控，资金管理的优劣直接决定着集团公司的生死存亡[6]。
1.3.2国外研究现状
1900年以后，美国的企业使用资金管理手段用于广告费用分配，标志着资金预算作为管理手段第一次登上历史舞台。1911年，弗雷德里克?温斯洛?泰勒出版《科学管理原理》，泰勒在此文中提出两种资金预算管理方法，即标准成本法和差异分析法。1989年汉普顿（JohnJ.Hampton & Cecilia L.Wagner）出版了《营运资本管理》，他研究的内容包括资金流动管理，信用评级、短期融资和信贷消费。1992年John C.Groth发表了《经济周期：风险、收益和机会》，他说企业要想实现高收益低风险就必须及时抓住资金时间价值的机会。
1.3.3发展趋势
目前对企业集团的资金管理，公认可操作的模式有五种，分别是：统收统支模式、拨付备用金模式、资金结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。从已有的实践来看，企业建立一个流动性强并且安全的资金管理体系，能够及时掌握真实资金需求然后合理调配资金，提高资金运行效率和投资效率，并且能够有效降低融资成本和规避运营中所产生的财务风险。
2.资金管理相关理论研究
2.1资金管理理论
资金管理，是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。更准确的来说，就是企业对资金的调集、流动以及结算等流程进行全方位的管控。
2.2资金管理的内容
(1)从微观方面来讲，是指资金的使用与渗透、货币的控制与预算。
(2)从宏观方面来看，其中的内容更加广泛，主要有资金筹集、投入、运作、资本运营以及现金资金流等多方面的管理。
这两个方面既相互制约，又相互独立运作。
2.3资金管理的特点
企业资金管理的特点如下：
(1)资金管理理念经济化；(2)资金管理目标多元化；(3)资金关系简单化；(4)资金权责集中化；(5)资金运行架构简单化
3.北斗集团资金管理的现状与问题
3.1中国北斗集团简介
中国北斗集团于2005年1月成立，是国家特大型企业。集团总部设监察部、发展部、经济运行部、财务部、宣传部、组织部、环保节能部、审计部、法律事务部和人力资源部共 10 部，下属基层单位有北斗医疗技术集团、北斗建筑集团、北斗机械制造集团、北斗物流集团、化学工业部、物业事业部等公司10余家。近几年来，北斗集团集团始终坚持“以煤业为主、多元化发展”的战略，主要建成采选煤炭、建工建材、煤焦化工、现代物流和煤电一体等产业体系。煤炭以年产量2000万吨名列全国，工业塑料、工业丝绸、工业用盐和帘布产量均居亚洲500强。
3.2北斗集团资金管理存在的问题
3.2.1投资意识不现代
现如今，拥有粗放型管理模式的中国北斗集团，不注重对市场进行全面的分析和对煤炭市场需求的预测，导致一段时间内供求不平衡，对企业的经营极大的增加了风险；同时，集团负责人对当前的市场环境没有进行准确的判断，完全依赖于国家，没有制定适合企业长远发展的战略，只顾眼前微小利益，没有高瞻远瞩的远见卓识，缺少对全局观念的清醒认识。近期，企业的财务风险进一步扩大，资金运转不开，流动性降低，这时企业要想化解资金短缺问题就只能加大对外融资的力度，从而减缓企业压力但这使企业背负了更多的负债风险；从长远发展来看，这种状况影响了企业的长久发展。
目 录
1．绪论 1
1.1研究目的 1
1.2研究意义 1
1.3国内外研究现状 1
1.3.1国内研究现状 1
1.3.2国外研究现状 2
1.3.3发展趋势 2
2.资金管理相关理论研究 3
2.1资金管理理论 3
2.2资金管理的内容 3
2.3资金管理的特点 3
3.北斗集团资金管理的现状与问题 4
3.1中国北斗集团简介 4
3.2北斗集团资金管理存在的问题 4
3.2.1投资意识不现代 4
3.2.2管理制度不健全 4
3.2.3资金使用效率低 5
3.2.4风险意识较薄弱 5
3.2.5内部监控不严谨 6
3.2.6债权管理不规范 6
4.北斗集团加强资金管理的对策与建议 8
4.1原因分析 8
4.2对策建议 8
4.2.1树立科学的理财观 8
4.2.2建立完善的资金管理制度 8
4.2.3提高资金的使用效率 8
4.2.4降 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
低资金理财风险 9
4.2.5加强资金使用的监管力度 9
4.2.6加强应收账款管理，及时清收债权 9
5.结论与展望 11
参考文献 12
致谢 13
1．绪论
1.1研究目的
本文以中国北斗集团为切入点进行研究，根据调研和搜集该公司在财务管理中的真实发展情况，对该集团公司资金管理进行剖析与研究，揭示该公司在资金管理中存在的问题和漏洞，进而全面解读该公司存在的主要风险，并对该公司未来资金管理发展状况进行剖析，最后根据该集团公司资金管理工作的提升与财务管理工作的加强提出符合该集团公司实际真实情况发展的对策建议。
1.2研究意义
本文的研究意义集中体现在理论意义和实践意义这两者间，首先，对北斗集团研究的实践意义是通过加强中国北斗集团资金管理的研究，在总结该公司资金管理存在相关问题的基础上，探索该公司提高和改善资金管理能力的方法，不仅能为该公司资金管理工作加强提供参考，而且有助于该公司相关利益主体开展投融资活动；其次，本文研究的理论意义是将所学的关于公司资金管理分析方法运用于中国北斗集团资金管理分析，本质上是一个案例研究，而这种研究从一定程度上丰富了公司资金管理能力分析的案例研究内容，是一种有意义的理论性尝试。
1.3国内外研究现状
1.3.1 国内研究现状
在《大型集团企业实施资金管理战略探讨》（2011）一文中，樊君从战略角度分析了跨国企业存在的资金管理模式问题，并阐述了大型企业集团资金管理的内容[4]。在《如何高效加强集团企业资金管理》（2013）一文中，许皓提出集团企业都希望通过控制和管理集团整体资金，达到预防经营风险、扩大盈利能力和更新资金收支结构的目的，对于如今集团企业资金集中管理模式落后、使用率低下的问题给出了一些中肯的建议[5]。在《浅析集团企业资金管理》（2014）一文中，董静说“资金为王”一直都是企业资金管理的重点，资金管理水平关乎企业未来的发展方向。目前，集团企业规模硕大，关系杂乱无章，集团企业的财务管理工作归根结底是对资金的管控，资金管理的优劣直接决定着集团公司的生死存亡[6]。
1.3.2国外研究现状
1900年以后，美国的企业使用资金管理手段用于广告费用分配，标志着资金预算作为管理手段第一次登上历史舞台。1911年，弗雷德里克?温斯洛?泰勒出版《科学管理原理》，泰勒在此文中提出两种资金预算管理方法，即标准成本法和差异分析法。1989年汉普顿（JohnJ.Hampton & Cecilia L.Wagner）出版了《营运资本管理》，他研究的内容包括资金流动管理，信用评级、短期融资和信贷消费。1992年John C.Groth发表了《经济周期：风险、收益和机会》，他说企业要想实现高收益低风险就必须及时抓住资金时间价值的机会。
1.3.3发展趋势
目前对企业集团的资金管理，公认可操作的模式有五种，分别是：统收统支模式、拨付备用金模式、资金结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。从已有的实践来看，企业建立一个流动性强并且安全的资金管理体系，能够及时掌握真实资金需求然后合理调配资金，提高资金运行效率和投资效率，并且能够有效降低融资成本和规避运营中所产生的财务风险。
2.资金管理相关理论研究
2.1资金管理理论
资金管理，是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。更准确的来说，就是企业对资金的调集、流动以及结算等流程进行全方位的管控。
2.2资金管理的内容
(1)从微观方面来讲，是指资金的使用与渗透、货币的控制与预算。
(2)从宏观方面来看，其中的内容更加广泛，主要有资金筹集、投入、运作、资本运营以及现金资金流等多方面的管理。
这两个方面既相互制约，又相互独立运作。
2.3资金管理的特点
企业资金管理的特点如下：
(1)资金管理理念经济化；(2)资金管理目标多元化；(3)资金关系简单化；(4)资金权责集中化；(5)资金运行架构简单化
3.北斗集团资金管理的现状与问题
3.1中国北斗集团简介
中国北斗集团于2005年1月成立，是国家特大型企业。集团总部设监察部、发展部、经济运行部、财务部、宣传部、组织部、环保节能部、审计部、法律事务部和人力资源部共 10 部，下属基层单位有北斗医疗技术集团、北斗建筑集团、北斗机械制造集团、北斗物流集团、化学工业部、物业事业部等公司10余家。近几年来，北斗集团集团始终坚持“以煤业为主、多元化发展”的战略，主要建成采选煤炭、建工建材、煤焦化工、现代物流和煤电一体等产业体系。煤炭以年产量2000万吨名列全国，工业塑料、工业丝绸、工业用盐和帘布产量均居亚洲500强。
3.2北斗集团资金管理存在的问题
3.2.1投资意识不现代
现如今，拥有粗放型管理模式的中国北斗集团，不注重对市场进行全面的分析和对煤炭市场需求的预测，导致一段时间内供求不平衡，对企业的经营极大的增加了风险；同时，集团负责人对当前的市场环境没有进行准确的判断，完全依赖于国家，没有制定适合企业长远发展的战略，只顾眼前微小利益，没有高瞻远瞩的远见卓识，缺少对全局观念的清醒认识。近期，企业的财务风险进一步扩大，资金运转不开，流动性降低，这时企业要想化解资金短缺问题就只能加大对外融资的力度，从而减缓企业压力但这使企业背负了更多的负债风险；从长远发展来看，这种状况影响了企业的长久发展。
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