房产税改革的法律思考(附件)【字数：7554】
摘 要21世纪的今天，我国的经济已经得到了快速的发展，房地产市场的变革尤为激烈，为了抑制房价的快速上涨，国家也采取了一系列的行政措施比如限购等。尽管采取了措施，但在今天看来，却没有达到预计效果。而与行政措施相比较而言，税收制度有着明显的优势。所以，国家可以通过房产税制度上的改革来控制房价。2011年，我国曾对上海市和重庆市正式开征房产税试点活动，以此开始了房产税制度的改革。本课题在借鉴国际房产税改革经验的基础上，采用比较分析法、文献索引法等研究方法，对我国房产税改革进行探讨。在梳理房产税概念、理论基础及意义基础上，结合沪渝房产税改革试点的现状和存在问题，并针对这些问题提出了相应的完善措施。
目 录
第一章 房产税的理论阐释 1
1.1房产税的含义 1
1.2房产税征收的理论基础 1
1.2.1财政收入说 1
1.2.2收入调节说 1
1.2.3资源配置说 1
1.2.4利益支付说 2
1.3房产税改革的意义 2
1.3.1抑制房地产投资和投机需求 2
1.3.2调节收入分配，缩小贫富差距 2
1.3.3培育地方税的主体税种，完善分税财政体制 2
第二章 房产税的实施现状及存在问题 3
2.1房产税实施的现状 3
2.2房产税实施存在的问题 3
2.2.1房产税开征的目的 3
2.2.2对纳税主体规定显失公平 3
2.2.3减免范围不合理 4
第三章 国际房产税改革对我国的启示 5
3.1相关国家和地区的房产税制度 5
3.1.1美国的房产税税制 5
3.1.2我国香港地区房地产税制 5
3.2国际房产税改革对我国的启示 5
3.2.1以房地产实际的评估价值作为计税依据 5
3.2.2设置灵活的税率形式 6
3.2.3通用的税收减免方式 6
第四章 完善我国房产税改革的对策建议 7
4.1确立房产税改革的法治方向 7
4.2遵守公平原则，扩大纳税主体范围 7 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
4.3明确房产税的优惠标准 7
4.4完善税率和税基评估制度 8
结束语 9
致 谢 10
参考文献 11
第一章 房产税的理论阐释
1.1房产税的含义
房产税就是以房产来作为征税对象，根据房产的价值或出租房屋的收入为征税依据，从而向该房产所有权人或者使用者征收的一种财产税。对房产税有下面几种定义：第一种仅将房屋作为征税对象的房地产税；第二种是将房产作为征税的对象，向房屋所有权人征收房产税；第三种是根据房产的价值或出租房屋的收入为依据，向房产所有权人征收的一种财产税。
当下，大部分的国家或地区都是一年征一次房产税，就是说房屋的面积达到要求就会每年都进行征税，而并不是一次性税收，这就是所说的对房产保有环节进行征税。有些地方是将房产税与土地税结合，合称做“房地产税”；有些地方统一对房屋和土地征税，称为不动产税；此外，有些称之为财产税，其征税对象主要为住宅和房地产。因为在征税的对象、征收的方式和范围上有些不同，因此学术界没有统一规定这一概念。本文主要是探讨未来我国房产税改革的重点发展方向以及如何制定有效的房产税制度。
1.2房产税征收的理论基础
房产税征收有一定的理论基础，主要的可以概括为以下四中：财政收入说、收入调节说、资源配置说、利益支付说等。
1.2.1财政收入说
财政收入说是相对较早产生的，早在封建社会就产生了该学说。稳定的税源是封建社会政府支出的基础，而税收收入的重要组成部分是土地和房屋。如今土地和房屋的征税将会促进我国的经济的发展。但房产税并不是政府的主要支撑来源，房产税更多的是用于提供社会服务，保障人民生活。
1.2.2收入调节说
这个观点认为收入水平主要受两个因素的影响：第一个因素是个人生产能力，第二个因素是个人财富总量。个人生产能力主要以实际的付出为依据，每个人付出的多少与生产能力的获得是成正比的，容易被社会广泛接受。但是对于个人财富而言，并不是看个人付出的多少，个人财富就会有多少的，所以这往往会导致社会底层人民的不满，因此对个人财富总量进行征税可以满足民众对公平的要求。
1.2.3资源配置说
在资源配置的过程中，市场调控是最基础的。如果只依靠市场来进行调节，那么就不能有效的分配社会资源。十八届三中全会提出的新的调控政策，彻底转变了以前仅以限价为主的调控政策，这一改变成为了房产市场最为关心的话题。在新的历史条件下，房地产市场面临着新的机遇与挑战。所以要对资源进行合理配置。因此，政府开征房产税可以很好的将土地资源进行规划利用。
1.2.4利益支付说
对于征收房产税而言，利益支付说认为，房产的占有者和所有者获得了安全保障以及基础设施等相关的服务，房屋出租人还可以不断依靠房产收取租金，所以房地产税收的本质是是使房屋所有者获取利益的一种税收制度。
1.3房产税改革的意义
1.3.1抑制房地产投资和投机需求
开征房产税可以使得居民理性的看待购房问题，从而可以抑制不合理的投资。现在人们买房子有两个原因：一是解决自身住房的需求，二是投资的需求。房产税的征收，一方面会使买房居住的居民更加理性，促使他们选择最适合自己的房产；另一方面，对购房用来投资人来说，房产税的征收无疑增加了他们的支出成本，进而达到抑制购房投资的目的。同时，房产税的征收会影响购买者的心理预期，这样也能够抑制房地产的不合理投资。
1.3.2调节收入分配，缩小贫富差距
随着我国经济的快速发展，贫富差距的问题也愈发突出，成为影响我国经济社会稳定发展的重要因素。这一问题影响着我国的改革建设进程。十八届三中全会提出了要构建有序合理的收入分配格局，从而使得改革发展的成果更多更公平惠及全体人民。如今，大多数人们通过炒房来增加自己的财产，这直接导致了房地产过热的局面，同时也使得贫富差距不断加大。我国实行房产税改革，能够对目前的炒房局面有重要的控制作用，同时也可以解决低收入群体的住房问题，对实现社会的公平起着重要的作用。
目 录
第一章 房产税的理论阐释 1
1.1房产税的含义 1
1.2房产税征收的理论基础 1
1.2.1财政收入说 1
1.2.2收入调节说 1
1.2.3资源配置说 1
1.2.4利益支付说 2
1.3房产税改革的意义 2
1.3.1抑制房地产投资和投机需求 2
1.3.2调节收入分配，缩小贫富差距 2
1.3.3培育地方税的主体税种，完善分税财政体制 2
第二章 房产税的实施现状及存在问题 3
2.1房产税实施的现状 3
2.2房产税实施存在的问题 3
2.2.1房产税开征的目的 3
2.2.2对纳税主体规定显失公平 3
2.2.3减免范围不合理 4
第三章 国际房产税改革对我国的启示 5
3.1相关国家和地区的房产税制度 5
3.1.1美国的房产税税制 5
3.1.2我国香港地区房地产税制 5
3.2国际房产税改革对我国的启示 5
3.2.1以房地产实际的评估价值作为计税依据 5
3.2.2设置灵活的税率形式 6
3.2.3通用的税收减免方式 6
第四章 完善我国房产税改革的对策建议 7
4.1确立房产税改革的法治方向 7
4.2遵守公平原则，扩大纳税主体范围 7 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
4.3明确房产税的优惠标准 7
4.4完善税率和税基评估制度 8
结束语 9
致 谢 10
参考文献 11
第一章 房产税的理论阐释
1.1房产税的含义
房产税就是以房产来作为征税对象，根据房产的价值或出租房屋的收入为征税依据，从而向该房产所有权人或者使用者征收的一种财产税。对房产税有下面几种定义：第一种仅将房屋作为征税对象的房地产税；第二种是将房产作为征税的对象，向房屋所有权人征收房产税；第三种是根据房产的价值或出租房屋的收入为依据，向房产所有权人征收的一种财产税。
当下，大部分的国家或地区都是一年征一次房产税，就是说房屋的面积达到要求就会每年都进行征税，而并不是一次性税收，这就是所说的对房产保有环节进行征税。有些地方是将房产税与土地税结合，合称做“房地产税”；有些地方统一对房屋和土地征税，称为不动产税；此外，有些称之为财产税，其征税对象主要为住宅和房地产。因为在征税的对象、征收的方式和范围上有些不同，因此学术界没有统一规定这一概念。本文主要是探讨未来我国房产税改革的重点发展方向以及如何制定有效的房产税制度。
1.2房产税征收的理论基础
房产税征收有一定的理论基础，主要的可以概括为以下四中：财政收入说、收入调节说、资源配置说、利益支付说等。
1.2.1财政收入说
财政收入说是相对较早产生的，早在封建社会就产生了该学说。稳定的税源是封建社会政府支出的基础，而税收收入的重要组成部分是土地和房屋。如今土地和房屋的征税将会促进我国的经济的发展。但房产税并不是政府的主要支撑来源，房产税更多的是用于提供社会服务，保障人民生活。
1.2.2收入调节说
这个观点认为收入水平主要受两个因素的影响：第一个因素是个人生产能力，第二个因素是个人财富总量。个人生产能力主要以实际的付出为依据，每个人付出的多少与生产能力的获得是成正比的，容易被社会广泛接受。但是对于个人财富而言，并不是看个人付出的多少，个人财富就会有多少的，所以这往往会导致社会底层人民的不满，因此对个人财富总量进行征税可以满足民众对公平的要求。
1.2.3资源配置说
在资源配置的过程中，市场调控是最基础的。如果只依靠市场来进行调节，那么就不能有效的分配社会资源。十八届三中全会提出的新的调控政策，彻底转变了以前仅以限价为主的调控政策，这一改变成为了房产市场最为关心的话题。在新的历史条件下，房地产市场面临着新的机遇与挑战。所以要对资源进行合理配置。因此，政府开征房产税可以很好的将土地资源进行规划利用。
1.2.4利益支付说
对于征收房产税而言，利益支付说认为，房产的占有者和所有者获得了安全保障以及基础设施等相关的服务，房屋出租人还可以不断依靠房产收取租金，所以房地产税收的本质是是使房屋所有者获取利益的一种税收制度。
1.3房产税改革的意义
1.3.1抑制房地产投资和投机需求
开征房产税可以使得居民理性的看待购房问题，从而可以抑制不合理的投资。现在人们买房子有两个原因：一是解决自身住房的需求，二是投资的需求。房产税的征收，一方面会使买房居住的居民更加理性，促使他们选择最适合自己的房产；另一方面，对购房用来投资人来说，房产税的征收无疑增加了他们的支出成本，进而达到抑制购房投资的目的。同时，房产税的征收会影响购买者的心理预期，这样也能够抑制房地产的不合理投资。
1.3.2调节收入分配，缩小贫富差距
随着我国经济的快速发展，贫富差距的问题也愈发突出，成为影响我国经济社会稳定发展的重要因素。这一问题影响着我国的改革建设进程。十八届三中全会提出了要构建有序合理的收入分配格局，从而使得改革发展的成果更多更公平惠及全体人民。如今，大多数人们通过炒房来增加自己的财产，这直接导致了房地产过热的局面，同时也使得贫富差距不断加大。我国实行房产税改革，能够对目前的炒房局面有重要的控制作用，同时也可以解决低收入群体的住房问题，对实现社会的公平起着重要的作用。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/ysl/gbdsxwx/307.html
