商业银行财务风险问题研究以a银行为例
商业银行是典型的多风险银行，而这些风险总是和银行的财务工作有关，并会最终转化为财务风险，因此财务风险问题是商业银行风险的核心问题。通过对商业银行财务风险问题的研究，不但可以防范和化解商业银行财务风险,还可以实现商业银行效益和可持续发展的综合平衡，堵塞商业银行财务风险的漏洞，最终实现长期利润最大化，对未来商业银行的良性发展具有重大意义。本文通过文献研究，介绍商业银行财务风险的相关理论，以A银行为例，分析我国商业银行财务风险主要问题，提出防范我国商业银行财务风险的建议。关键词 商业银行，风险，问题，建议
目 录
1 引言1
2 商业银行财务风险的表现1
2.1 资本风险1
2.2 流动性风险2
2.3 资产质量风险2
2.4 盈利性风险2
2.5 管理水平风险3
3 商业银行财务风险的影响因素3
3.1 国际宏观经济环境的变化3
3.2 国内政府宏观政策的调整4
3.3 商业银行自身的经营状况5
4 商业银行财务风险问题案例分析——以A银行为例5
4.1 A银行财务概况5
4.2 A银行主要财务风险8
4.3 A银行的举措10
4.4 A银行的启示12
5 解决商业银行财务风险问题的相关建议12
5.1 利用大数据健全社会信用评级体系12
5.2 完善中小微企业担保服务体系13
5.3 完善内部监管体制以及相关人才的建设13
结论14
致谢15
参考文献16
图1 A银行20112015总资产6
图2 A银行20112015总负债6
图3 A银行20112015存款余额7
图4 A银行20112015总贷款量7
图5 A银行20112015净利润8
1 引言
财务风险是指企业由于受到各种因素的影响，实际收益偏离预期收益而遭受损失的可能性。商业银行是经营风险的特殊企业，这些风险总是和银行的财 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
务工作有关，并会最终转化为财务风险，因此财务风险是商业银行面临的核心风险。
经过三十多年的发展，国际银行业关于财务风险的管理，从理论到技术上都取得了重大进展，然而当前银行破产的事例依然屡见不鲜，可见银行的财务风险还不能被有效防范和控制。商业银行是我国金融业的主要力量，发展还不规范，财务风险规避能力也还较弱。研究商业银行财务风险的规避策略，不但可以实现商业银行财务风险的预防与解决，还能够实现商业银行自身的可持续发展，在获得短期收益的同时，最终实现利润最大化[4]。因此，本课题对商业银行财务风险问题进行研究，对商业银行未来的良性发展具有重大意义。
本课题采用文献研究和案例分析法对商业银行财务风险问题进行研究。主要研究内容包括：1）引言，介绍本课题的研究背景、意义、研究方法及主要内容；2）商业银行财务风险的主要表现，从资本风险、流动性风险、资产质量风险、盈利性风险及管理水平风险等五个方面进行阐述；3）商业银行财务风险的影响因素，主要从国际、国内以及商业银行自身因素进行分析；4）结合A银行案例，分析A银行主要财务风险及其得力举措，从A银行的相关举措中得出积极启示；5）商业银行财务风险问题的相关建议；6）结论。
2 商业银行财务风险的表现
不同的评价体系标准有不同的表现形式，我国银监会借鉴美国“骆驼”评级体系的经验，从五个方面对我国商业银行财务风险的表现进行具体论述。
2. 1 资本风险
在企业经营过程中，资本是基础。从企业的创建、生产到发展，都离不开资本，商业银行亦如此。由于商业银行是以货币为资本经营的特殊企业，商业银行的经营极大地依赖于资本的推动。借助于资本，商业银行能够获取资金的补充，能够对损失有效的吸收并消化，同时能够避免商业银行出现过度扩张，从根本上促使商业银行对风险实施管理。然而一旦资本不足，商业银行就可能无法清偿债务，进而出现资本风险。由于资本风险会极大的影响商业银行的整体运营，因此，商业银行必须加强对资本风 险的预防和控制。
2. 2 流动性风险
流动性即商业银行可以对到期债务支付、存款人提现、借款人的贷款予以即时给付的资金能力。商业银行要实现自身的正常经营，必须具备适度的流动性。而所谓流动性风险则是指在具备偿还能力的条件下，商业银行因无法及时获取足够资金，导致其出现资金链断裂的风险。
流动性风险在商业银行集中表现在流动性短缺，具体表现包括：1）准备金不足，或者资产变现能力不足，使得存款人的提现需求无法实现；2）银行信贷资金不足，无法满足贷款需求。当商业银行持有的部分流动资金即使满足支付流动性资产需求但无法覆盖全部负债时，若同时满足上述两种情况，该银行将会出现流动性危机，进而危及到以银行为代表的金融业，甚至危及到国家的经济命脉。所以，商业银行在防控财务风险时，同时需加强对流动性风险的防控。
2. 3 资产质量风险
企业会计准则中对企业资产的定义是：由过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源[5]。作为一种特殊的企业，商业银行的资产又有其自身的特殊性，主要包括证券、现金、固定资产、贷款资产以及汇差资金五大类。而资产质量是指商业银行经营某些特殊的资产时，在银行经营管理体系中发挥作用的质量，比如被利用质量、变现质量等。商业银行的金融业务具备的高风险的特征，因此，资产质量与其生存密切相关。资产质量的高低在某种程度上决定了商业银行的资金运作是否顺畅，所以，商业银行在控制财务风险时还需提升资产质量水平。
因贷款资产所占比重较大，风险较高，因此商业银行的资产质量风险主要就是贷款风险，如果银行贷款中存在不良贷款，就会形成资产质量风险[3]。
2. 4 盈利性风险
商业银行和其他企业一样，经营管理的终极目的在于创造利润、实现盈利。而在具体操作中，商业银行的风险与盈利之间呈现出对立统一的关系。其对立表现为：若过于追求低风险，则可能使商业银行的创新与发展受阻，通常情况下，风险报酬率越低，其盈利能力也会下降；若过分强调高收益，那么其所需应对的风险也将增加。而适度的风险则能获取最优的风险报酬，所以，商业银行的经营管理需注重风险与收益的平衡，把风险控制在能够掌握的范围内，以实现最佳的盈利状态。《商业银行法》 中也明确提出，在经营过程中商业银行需遵循安全性、效益性及流动性原则，商业银行作为特殊的企业，获取利润也是其首要目标。当然需要注意的是，商业银行的盈利必须建立在资产的安全性和流动性的基础上。
目 录
1 引言1
2 商业银行财务风险的表现1
2.1 资本风险1
2.2 流动性风险2
2.3 资产质量风险2
2.4 盈利性风险2
2.5 管理水平风险3
3 商业银行财务风险的影响因素3
3.1 国际宏观经济环境的变化3
3.2 国内政府宏观政策的调整4
3.3 商业银行自身的经营状况5
4 商业银行财务风险问题案例分析——以A银行为例5
4.1 A银行财务概况5
4.2 A银行主要财务风险8
4.3 A银行的举措10
4.4 A银行的启示12
5 解决商业银行财务风险问题的相关建议12
5.1 利用大数据健全社会信用评级体系12
5.2 完善中小微企业担保服务体系13
5.3 完善内部监管体制以及相关人才的建设13
结论14
致谢15
参考文献16
图1 A银行20112015总资产6
图2 A银行20112015总负债6
图3 A银行20112015存款余额7
图4 A银行20112015总贷款量7
图5 A银行20112015净利润8
1 引言
财务风险是指企业由于受到各种因素的影响，实际收益偏离预期收益而遭受损失的可能性。商业银行是经营风险的特殊企业，这些风险总是和银行的财 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
务工作有关，并会最终转化为财务风险，因此财务风险是商业银行面临的核心风险。
经过三十多年的发展，国际银行业关于财务风险的管理，从理论到技术上都取得了重大进展，然而当前银行破产的事例依然屡见不鲜，可见银行的财务风险还不能被有效防范和控制。商业银行是我国金融业的主要力量，发展还不规范，财务风险规避能力也还较弱。研究商业银行财务风险的规避策略，不但可以实现商业银行财务风险的预防与解决，还能够实现商业银行自身的可持续发展，在获得短期收益的同时，最终实现利润最大化[4]。因此，本课题对商业银行财务风险问题进行研究，对商业银行未来的良性发展具有重大意义。
本课题采用文献研究和案例分析法对商业银行财务风险问题进行研究。主要研究内容包括：1）引言，介绍本课题的研究背景、意义、研究方法及主要内容；2）商业银行财务风险的主要表现，从资本风险、流动性风险、资产质量风险、盈利性风险及管理水平风险等五个方面进行阐述；3）商业银行财务风险的影响因素，主要从国际、国内以及商业银行自身因素进行分析；4）结合A银行案例，分析A银行主要财务风险及其得力举措，从A银行的相关举措中得出积极启示；5）商业银行财务风险问题的相关建议；6）结论。
2 商业银行财务风险的表现
不同的评价体系标准有不同的表现形式，我国银监会借鉴美国“骆驼”评级体系的经验，从五个方面对我国商业银行财务风险的表现进行具体论述。
2. 1 资本风险
在企业经营过程中，资本是基础。从企业的创建、生产到发展，都离不开资本，商业银行亦如此。由于商业银行是以货币为资本经营的特殊企业，商业银行的经营极大地依赖于资本的推动。借助于资本，商业银行能够获取资金的补充，能够对损失有效的吸收并消化，同时能够避免商业银行出现过度扩张，从根本上促使商业银行对风险实施管理。然而一旦资本不足，商业银行就可能无法清偿债务，进而出现资本风险。由于资本风险会极大的影响商业银行的整体运营，因此，商业银行必须加强对资本风 险的预防和控制。
2. 2 流动性风险
流动性即商业银行可以对到期债务支付、存款人提现、借款人的贷款予以即时给付的资金能力。商业银行要实现自身的正常经营，必须具备适度的流动性。而所谓流动性风险则是指在具备偿还能力的条件下，商业银行因无法及时获取足够资金，导致其出现资金链断裂的风险。
流动性风险在商业银行集中表现在流动性短缺，具体表现包括：1）准备金不足，或者资产变现能力不足，使得存款人的提现需求无法实现；2）银行信贷资金不足，无法满足贷款需求。当商业银行持有的部分流动资金即使满足支付流动性资产需求但无法覆盖全部负债时，若同时满足上述两种情况，该银行将会出现流动性危机，进而危及到以银行为代表的金融业，甚至危及到国家的经济命脉。所以，商业银行在防控财务风险时，同时需加强对流动性风险的防控。
2. 3 资产质量风险
企业会计准则中对企业资产的定义是：由过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源[5]。作为一种特殊的企业，商业银行的资产又有其自身的特殊性，主要包括证券、现金、固定资产、贷款资产以及汇差资金五大类。而资产质量是指商业银行经营某些特殊的资产时，在银行经营管理体系中发挥作用的质量，比如被利用质量、变现质量等。商业银行的金融业务具备的高风险的特征，因此，资产质量与其生存密切相关。资产质量的高低在某种程度上决定了商业银行的资金运作是否顺畅，所以，商业银行在控制财务风险时还需提升资产质量水平。
因贷款资产所占比重较大，风险较高，因此商业银行的资产质量风险主要就是贷款风险，如果银行贷款中存在不良贷款，就会形成资产质量风险[3]。
2. 4 盈利性风险
商业银行和其他企业一样，经营管理的终极目的在于创造利润、实现盈利。而在具体操作中，商业银行的风险与盈利之间呈现出对立统一的关系。其对立表现为：若过于追求低风险，则可能使商业银行的创新与发展受阻，通常情况下，风险报酬率越低，其盈利能力也会下降；若过分强调高收益，那么其所需应对的风险也将增加。而适度的风险则能获取最优的风险报酬，所以，商业银行的经营管理需注重风险与收益的平衡，把风险控制在能够掌握的范围内，以实现最佳的盈利状态。《商业银行法》 中也明确提出，在经营过程中商业银行需遵循安全性、效益性及流动性原则，商业银行作为特殊的企业，获取利润也是其首要目标。当然需要注意的是，商业银行的盈利必须建立在资产的安全性和流动性的基础上。
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