QJ公司营运资金管理问题研究
目 录
1 引言1
2 营运资金管理概述6
2.1 营运资金管理的概念6
2.2 营运资金管理的特点6
2.3 营运资金管理的原则6
3 QJ公司营运资金管理现状7
3.1 QJ公司简介7
3.2 QJ公司营运资金管理现状分析7
3.3 QJ公司营运资金管理存在的主要问题16
4 QJ公司营运资金管理对策19
4.1 严格制定执行现金预算控制制度20
4.2 应收账款的周转应该加快，管理需要强化20
4.3 利用信息系统加强存货管理20
结论21
致谢22
参考文献23
1 引言
一般来说营运资金管理是为了保证企业生产经营活动的正常进行而实施的财务管理活动，是企业日常财务管理的核心内容，关系到企业日常的运营和支付能力。科学的管理营运资金可以减少企业的费用，同时给企业带来一定的收入。对于中小企业来说因为它的资金雄厚程度比不上大企业，所以管理营运资金的效率就是比较重要的，营运资金就是企业的血液，没有血液在流动即使其他的东西做的再好都是无用功，从经济人的角度每个人都是自私的，当然企业的目标也是让自己利益最大化，获利的前提是保持这个企业的正常经营，而营运资金的管理就是关键。尤其是在现在经济增长逐渐放缓，竞争尤为激烈的市场上，谁能重视起营运资金管理并且科学管理，那么这个企业的生存能力就会强很多。企业往往为了急于出售手中的存货就放宽信用期限由此造成众多的应收账款，如果对应收账款没有进行合理的追踪，很容易影响到企业的生存能力和盈利能力，所以对于应收账款和 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
存货的管理成为营运资金管理的主要部分。本文对QJ公司营运资金管理水平出现的问题进行分析，希望能从多个角度发现问题，并针对发现的问题提出建议，为QJ公司的营运资金管理提供有价值的参考。
2 营运资金管理概述
2.1 营运资金管理的概念
营运资金的概念在国内外领域有着许多不同的定义，每个定义考虑的方向都不同，我们国内对于企业的营运资金定义一般是企业的流动资产与流动负债的差额，我们通常指的是狭义上的概念，所以营运资金管理应该包括流动资产管理和流动负债管理，流动资产管理通常包括存货管理，应收账款管理等方面，流动负债管理一般包括应付账款管理和短期借款等方面。为了让企业经营活动得以正常开展，避免更多的财务风险，除了对流动资产和流动负债的分别管理，企业还应该加强对两者的协调管理。
2.2 营运资金管理的特点
第一由于中小企业规模较小对于企业的现金管理很有可能存在很大的不足，从而会对企业造成一定的风险，企业应该提高现金管理的效率；第二因为在现在这个竞争激烈的市场上中小型企业越来越多，为了能够提高自己的销售量，企业往往会延长同意购买方采取赊账的方式来购买货物，从而产生的应收账款如果不能及时收回也会造成营运资金周转缓慢；第三长期借款相较于短期借款的资金成本较高，但是现在的银行为了能够收取更多的利息往往更愿意把贷款放给大企业或者不授予地方行放贷权，这就使得中小企业的短期融资方面极为困难，企业应采取更多的融资手段；第四对于存货管理方面，由于企业生产规模小更应该加快产成品的周转速度，否则容易积压商品，加大企业的经营风险，从而造成企业的损失
2.3 营运资金管理的原则
首先一个企业要保证正常的资金需求量，企业不同的生产经营状况所需要的最佳的现金持有量也是不同的。当企业的效益比较好的时候，流动资产和流动负债势必也会增加，相反效益不好的时候，货物卖不出去导致存货周转速度慢，流动资产和流动负债也会相应减少；
其次是要提高营运资金的使用效率，最直接的办法就是缩短营业周期，加快流动资产的周转速度，对于存货和应收账款加强管理，增强流动资产的变现能力通过提高营运资金的使用效率从而来提高企业的盈利能力；接着是积极的降低资金的使用成本，将每一笔钱都用的恰到好处，对于融资渠道要加以拓宽，积极寻找低成本的融资方案，合理的配置资源；
最后处理好流动资产和流动负债的搭配比例，如果流动资产多于流动负债太多容易造成资产的闲置，机会成本大大增加，如果流动资产小于流动负债又会降低偿债能力，造成短期借款偿还不足，不仅会有损企业的利益而且会使企业对外的信用大大降低，为未来的融资增加困难。
3 QJ公司营运资金管理的现状及其问题分析
3.1 QJ公司简介
QJ有限公司在2003年1月17日成立，地处浙江金华开发区，主要从事鸡肉、牛肉等肉类加工，蔬菜种植销售等业务，注册资本3000万元。QJ公司的主要客户为麦当劳及其它快餐公司，为国内的很多门店供应货品。目前成为拥有子公司的组织形式，公司有员工300多人，4条生产线，其中有一条熟食生产线，企业年生产总值达2000万元人民币。QJ公司自从2003年成立以来，企业的盈利能力逐年提升的同时，也引进一些管理人员来专门管理内部控制，其成效也比较显著。但是本企业的营运资金管理仍然出现了很大的问题，一直困扰 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
着财务人员，主要体现在营运资金不足直接导致企业的正常经营出现问题，进一步导致企业向银行贷款不利，融资渠道狭窄。
3.2 QJ公司营运资金管理现状分析
3.2.1 QJ公司营运资金管理的内容和目标
因为QJ公司为快销产品制造企业，所以公司的老总必然会注意到营运资金的重要性。虽然QJ公司对于营运资金有一定重视，但是由于企业规模的扩大，公司将重心很大程度上放在产品销售部分，反而没有对营运资金制定出合理的管理制度，所以公司近期的目标就是对本企业近三年的营运资金做出分析，找到其中存在的问题，再通过财务人员给出相应的建议。
表1：QJ公司2013年及2015年流动资产明细情况表（单位：元）
流动资产：201320142015
货币资金227789.722434032.221163129.41
应收账款4328004.606416994.058917325.47
预付账款911158.863319134.868917325.47
存货2619581.735310615.7713182133.30
固定资产3075161.174646788.806591066.651
其他227789.716 0 0
流动资产合计11389485.8022127565.738770980.3
固定资产为非流动资产项目，本文的研究对象QJ公司，固定资产投资项目较多，金额较大，过多的挤占了流动资金的金额，故将其作为一个影响因素分析。
表2：QJ公司2013年及2015年流动负债明细情况表（单位：元）
流动负债：201320142015
短期借款71097.4410473378.720696488.1
应付账款426584.668763439.3417317469.6
1 引言1
2 营运资金管理概述6
2.1 营运资金管理的概念6
2.2 营运资金管理的特点6
2.3 营运资金管理的原则6
3 QJ公司营运资金管理现状7
3.1 QJ公司简介7
3.2 QJ公司营运资金管理现状分析7
3.3 QJ公司营运资金管理存在的主要问题16
4 QJ公司营运资金管理对策19
4.1 严格制定执行现金预算控制制度20
4.2 应收账款的周转应该加快，管理需要强化20
4.3 利用信息系统加强存货管理20
结论21
致谢22
参考文献23
1 引言
一般来说营运资金管理是为了保证企业生产经营活动的正常进行而实施的财务管理活动，是企业日常财务管理的核心内容，关系到企业日常的运营和支付能力。科学的管理营运资金可以减少企业的费用，同时给企业带来一定的收入。对于中小企业来说因为它的资金雄厚程度比不上大企业，所以管理营运资金的效率就是比较重要的，营运资金就是企业的血液，没有血液在流动即使其他的东西做的再好都是无用功，从经济人的角度每个人都是自私的，当然企业的目标也是让自己利益最大化，获利的前提是保持这个企业的正常经营，而营运资金的管理就是关键。尤其是在现在经济增长逐渐放缓，竞争尤为激烈的市场上，谁能重视起营运资金管理并且科学管理，那么这个企业的生存能力就会强很多。企业往往为了急于出售手中的存货就放宽信用期限由此造成众多的应收账款，如果对应收账款没有进行合理的追踪，很容易影响到企业的生存能力和盈利能力，所以对于应收账款和 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
存货的管理成为营运资金管理的主要部分。本文对QJ公司营运资金管理水平出现的问题进行分析，希望能从多个角度发现问题，并针对发现的问题提出建议，为QJ公司的营运资金管理提供有价值的参考。
2 营运资金管理概述
2.1 营运资金管理的概念
营运资金的概念在国内外领域有着许多不同的定义，每个定义考虑的方向都不同，我们国内对于企业的营运资金定义一般是企业的流动资产与流动负债的差额，我们通常指的是狭义上的概念，所以营运资金管理应该包括流动资产管理和流动负债管理，流动资产管理通常包括存货管理，应收账款管理等方面，流动负债管理一般包括应付账款管理和短期借款等方面。为了让企业经营活动得以正常开展，避免更多的财务风险，除了对流动资产和流动负债的分别管理，企业还应该加强对两者的协调管理。
2.2 营运资金管理的特点
第一由于中小企业规模较小对于企业的现金管理很有可能存在很大的不足，从而会对企业造成一定的风险，企业应该提高现金管理的效率；第二因为在现在这个竞争激烈的市场上中小型企业越来越多，为了能够提高自己的销售量，企业往往会延长同意购买方采取赊账的方式来购买货物，从而产生的应收账款如果不能及时收回也会造成营运资金周转缓慢；第三长期借款相较于短期借款的资金成本较高，但是现在的银行为了能够收取更多的利息往往更愿意把贷款放给大企业或者不授予地方行放贷权，这就使得中小企业的短期融资方面极为困难，企业应采取更多的融资手段；第四对于存货管理方面，由于企业生产规模小更应该加快产成品的周转速度，否则容易积压商品，加大企业的经营风险，从而造成企业的损失
2.3 营运资金管理的原则
首先一个企业要保证正常的资金需求量，企业不同的生产经营状况所需要的最佳的现金持有量也是不同的。当企业的效益比较好的时候，流动资产和流动负债势必也会增加，相反效益不好的时候，货物卖不出去导致存货周转速度慢，流动资产和流动负债也会相应减少；
其次是要提高营运资金的使用效率，最直接的办法就是缩短营业周期，加快流动资产的周转速度，对于存货和应收账款加强管理，增强流动资产的变现能力通过提高营运资金的使用效率从而来提高企业的盈利能力；接着是积极的降低资金的使用成本，将每一笔钱都用的恰到好处，对于融资渠道要加以拓宽，积极寻找低成本的融资方案，合理的配置资源；
最后处理好流动资产和流动负债的搭配比例，如果流动资产多于流动负债太多容易造成资产的闲置，机会成本大大增加，如果流动资产小于流动负债又会降低偿债能力，造成短期借款偿还不足，不仅会有损企业的利益而且会使企业对外的信用大大降低，为未来的融资增加困难。
3 QJ公司营运资金管理的现状及其问题分析
3.1 QJ公司简介
QJ有限公司在2003年1月17日成立，地处浙江金华开发区，主要从事鸡肉、牛肉等肉类加工，蔬菜种植销售等业务，注册资本3000万元。QJ公司的主要客户为麦当劳及其它快餐公司，为国内的很多门店供应货品。目前成为拥有子公司的组织形式，公司有员工300多人，4条生产线，其中有一条熟食生产线，企业年生产总值达2000万元人民币。QJ公司自从2003年成立以来，企业的盈利能力逐年提升的同时，也引进一些管理人员来专门管理内部控制，其成效也比较显著。但是本企业的营运资金管理仍然出现了很大的问题，一直困扰 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
着财务人员，主要体现在营运资金不足直接导致企业的正常经营出现问题，进一步导致企业向银行贷款不利，融资渠道狭窄。
3.2 QJ公司营运资金管理现状分析
3.2.1 QJ公司营运资金管理的内容和目标
因为QJ公司为快销产品制造企业，所以公司的老总必然会注意到营运资金的重要性。虽然QJ公司对于营运资金有一定重视，但是由于企业规模的扩大，公司将重心很大程度上放在产品销售部分，反而没有对营运资金制定出合理的管理制度，所以公司近期的目标就是对本企业近三年的营运资金做出分析，找到其中存在的问题，再通过财务人员给出相应的建议。
表1：QJ公司2013年及2015年流动资产明细情况表（单位：元）
流动资产：201320142015
货币资金227789.722434032.221163129.41
应收账款4328004.606416994.058917325.47
预付账款911158.863319134.868917325.47
存货2619581.735310615.7713182133.30
固定资产3075161.174646788.806591066.651
其他227789.716 0 0
流动资产合计11389485.8022127565.738770980.3
固定资产为非流动资产项目，本文的研究对象QJ公司，固定资产投资项目较多，金额较大，过多的挤占了流动资金的金额，故将其作为一个影响因素分析。
表2：QJ公司2013年及2015年流动负债明细情况表（单位：元）
流动负债：201320142015
短期借款71097.4410473378.720696488.1
应付账款426584.668763439.3417317469.6
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