企业内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制存在的问题及对策研究[20191229204837]
摘 要
自从改革开放以来，我国的中小企业发展很快，并占据了国民经济的重要地位。据目前数据显示，我国中小企业已占企业总量的99%，成为我国经济增长、就业率增加、维护社会稳定的首要力量。然而，由于中小企业内部控制存在着某些缺陷，使得中小企业的发展受到了限制，所以关注中小企业的内部控制存在的问题迫在眉睫。对企业来说内部控制是必要的，不仅会保证企业会计信息的质量，也能提高企业的风险意识，提高企业的经济管理，保护企业资产。总之，中小型企业必须根据自己的实际情况，采取适当的措施，改善其内部控制系统，提高企业竞争力并使其规模越来越大。
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关键字:内部控制会计信息问题对策
目录
1绪论 1
1.1研究的背景 1
1.2研究的目的和意义 1
1.2.1研究的目的 1
1.2.2研究的意义 2
1.3国内外研究现状 2
1.3.1国内研究现状 3
1.3.2国外研究现状 4
2长沙久信科技有限公司西南办内部控制现状分析 6
2.1内部控制概念及相关理论 6
2.2长沙久信科技有限公司西南办简介 6
2.3长沙久信科技有限公司西南办内部控制现状分析现状 7
3长沙久信科技有限公司西南办内部控制存在的问题 8
3.1岗位设置不合理 8
3.2会计信息失真 8
3.3内部控制观念意思薄弱 9
3.4风险意识薄弱 9
3.5缺乏内部监督 9
3.6缺乏沟通 10
4解决长沙久信科技有限公司西南办内部控制问题的对策 11
4.1解决不相容职位相分离问题 11
4.2加强会计人员道德建设 11
4.3提高内部控制意识 11
4.4强化风险意识 12
4.5增强监督 12
4.6增加员工之间与领导的沟通 13
5结束语 14
参考文献 15
致 谢 16
1绪论
1.1研究的背景
中小型企业占据国民经济中不可或缺的地位，每年吸引大量就业人员，经济的快速发展，维护社会稳定等方面发挥了关键作用。由下表所示：
中小企业 全部企业 总量 就业率 营业收 入增长 营业收入贡献率 资产增长贡献率
99% 81% 69% 98% 66%
我国会计信息失真情况越来越严重，造假行为日益猖獗，社会上的各种造假行为接连曝光，这些行为给投资者带来了巨大损失，给社会经济环境产生了严重影响，从而使得中小企业的发展达到了瓶颈。许多大企业因为内部控制体系不完善而面临种种困难，更何况是中小型企业。由于中小企业自身的特性，导致会计信息失真，职位分配不合理等，如果内部控制再不受到重视，那么其生存能力将持续下降。据统计，每分钟我国都有将近10家中小企业面临倒闭，能够经营三年以上的企业不足10%，这些企业的平均寿命仅2.9年。对于上述这些遇到经营困难的企业就行分析，发现其存在着相似的问题，比如：企业的账面混乱，会计信息失真，岗位设置不合理，私设小金库，风险意识薄弱等。导致企业出现这种情况，主要是由于内部控制存在的不足。自从颁布了《中华人民共和国中小企业促进法》，我国中小企业的数量、资本和经营规模快速增长，中小企业的经济总量占国内经济总量的比例日益增长，更有甚者部分中小企业已和国际接轨，在国内外市场上陆陆续续的开始上市，其国际声誉已逐渐增加，在经济发展中创造了新局面。因此，为了不断调整我国经济发展的步伐，中小企业要进一步提高竞争力和生命力，向社会有关部门提供真实可靠的信息，中小企业内部控制存在的问题的解决是至关重要的。
1.2研究的目的和意义
1.2.1研究的目的
能够在有条不紊的高效率下发展每项业务是每家企业所期望，企业在进行工作时，提供有关各方面的可靠的经营消息，为自己同时也为他人服务。每个企业都不希望自己的产业因为错误的或不可靠的信息做出决策，从而使得自己利益受损。市场经济的不断发展，竞争的加剧使得我国中小企业的生存和发展面临着严峻考验。总而言之，企业的所有组织机构以及机构正常的运转离不开企业的内部控制，同时企业内部控制是各项工作的基础，对企业的持续稳定发展起到关键作用。要想让我国中小企业在剧烈的竞争中得以持续发展，我国中小企业必须增强对内部控制的关注，并不断完善企业的自身机制，才能使其在剧烈的竞争中持续发展，并提高管理水平，进而增加企业的经营效益，从而适应市场的发展趋势，企业的发展水平得到进一步提高。然而，早在二十世纪三四十年代开始，国外企业就对内部控制进行了归纳总结，与国外相比，我国企业的内部控制远远落后于他们，我国一直到二十世纪八十年代后期才逐渐意识到企业内部控制问题的重要性。必须意识到，我国仍然是一个发展中国家，社会市场经济体制存在着许多缺陷，与西方发达国家相比落后将近几十年。然而，企业内部控制是一个十分庞大又复杂的体系，我国在企业内部控制的研究和实物操作等方面与西方发达国家相比处于劣势。根据我国的国情和大部分中小企业来看，我国要想解决内部控制问题必须循序渐进，首要任务便是建立和完善企业内部控制，企业的内部控制牵扯到会计信息的真实性、财产物资完整性、会计信息对企业运营情况反映的正确性等。其次。内部控制环境不仅对企业氛围有重要影响作用，也是影响会计信息的重要因素，许多企业会计信息失真，并不是因为企业没有设置内部控制机制，而是因为其内部控制存在的某些问题没有得到处理所导致的，导致了内部控制的失败，直接影响到会计信息的质量，因此，企业迫切需要完善其内部控制，也是保证企业会计信息质量的重要保障。
1.2.2研究的意义
国内外发生了世纪之交、“安然”事件，这些事件之所以发生，都是因为它们的内部控制出现了严重的问题，导致会计理论界和实物界再一次对内部控制的框架进行了检查，内部控制也逐步变成研究的热点。然而2008年金融危机的爆发，国外的一些大公司不断倒闭，促使企业内部控制再一次成为焦点，内部控制瞬间又被推到风口浪尖上。目前，对内部控制理论的研究有了明显的提高，但这些研究大多是专为大型企业服务的，对帮助我国中小企业的内部控制方面远远不够。正因为如此，我国必须重视对中小企业内部控制的研究，要不断的完善内部控制理论研究，为中小企业完善内部控制提供可靠的保证，使得中小企业不断发展，突破发展中遇到的“瓶颈”问题。
1.3国内外研究现状
1.3.1国内研究现状
我国在内部控制上的研究与国外相比较晚，在经济的不断发展的情况下，再加上国外的一些惨痛教训和我国对内部控制的需要的不断刺激下，我国的学者也开始纷纷加入内部控制的研究中，为企业内部控制提供了许多有用的建议。以下便是最具有代表性的两大建议：
内部控制理论及其他有关方面：李凤鸣在我国来说，是挺早开始对企业内部控制进行研究的一位人员，他通过结合实践，对内部控制进行了系统的研究，还在内部控制设计上提出了自己的观点。
潘秀丽在《对内部控制若干问题研究》中发现了内部控制的重要性，随机便提出了怎么制定内部控制标准和评价的标准
谷棋、张相洲在内部控制系统方面进行了研究，并指出三维系统观由制度控制、市场控制、文化控制三方面构成。
杨雄胜通过演化经济学的观点对内部控制的性质与目标进行了研究
谢志华通过研读《内部控制、公司治理、风险管理：关系与整合》此书，在内部控制和公司治理上进行了深层次的研究。
王竹泉、隋敏站在国内外内部控制要素的研究基础上，根据人性假设、企业理论、中国历史和传统文化等，引出了内部控制要素的新二元论，还说明了在新二元论下的内部控制系统存在的特点和意义。
在内部控制存在的问题及解决对策等研究方面：大部分的研究都属于规范性研究，不过也有实在研究和案例研究，其中最具代表性的就是：吴水彭、陈汉文、邵贤弟在《论改进我国企业内部控制》中通过分析研究“亚细亚”案例失败的原因，得出了需要改进中小企业内部控制的途径。
摘 要
自从改革开放以来，我国的中小企业发展很快，并占据了国民经济的重要地位。据目前数据显示，我国中小企业已占企业总量的99%，成为我国经济增长、就业率增加、维护社会稳定的首要力量。然而，由于中小企业内部控制存在着某些缺陷，使得中小企业的发展受到了限制，所以关注中小企业的内部控制存在的问题迫在眉睫。对企业来说内部控制是必要的，不仅会保证企业会计信息的质量，也能提高企业的风险意识，提高企业的经济管理，保护企业资产。总之，中小型企业必须根据自己的实际情况，采取适当的措施，改善其内部控制系统，提高企业竞争力并使其规模越来越大。
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关键字:内部控制会计信息问题对策
目录
1绪论 1
1.1研究的背景 1
1.2研究的目的和意义 1
1.2.1研究的目的 1
1.2.2研究的意义 2
1.3国内外研究现状 2
1.3.1国内研究现状 3
1.3.2国外研究现状 4
2长沙久信科技有限公司西南办内部控制现状分析 6
2.1内部控制概念及相关理论 6
2.2长沙久信科技有限公司西南办简介 6
2.3长沙久信科技有限公司西南办内部控制现状分析现状 7
3长沙久信科技有限公司西南办内部控制存在的问题 8
3.1岗位设置不合理 8
3.2会计信息失真 8
3.3内部控制观念意思薄弱 9
3.4风险意识薄弱 9
3.5缺乏内部监督 9
3.6缺乏沟通 10
4解决长沙久信科技有限公司西南办内部控制问题的对策 11
4.1解决不相容职位相分离问题 11
4.2加强会计人员道德建设 11
4.3提高内部控制意识 11
4.4强化风险意识 12
4.5增强监督 12
4.6增加员工之间与领导的沟通 13
5结束语 14
参考文献 15
致 谢 16
1绪论
1.1研究的背景
中小型企业占据国民经济中不可或缺的地位，每年吸引大量就业人员，经济的快速发展，维护社会稳定等方面发挥了关键作用。由下表所示：
中小企业 全部企业 总量 就业率 营业收 入增长 营业收入贡献率 资产增长贡献率
99% 81% 69% 98% 66%
我国会计信息失真情况越来越严重，造假行为日益猖獗，社会上的各种造假行为接连曝光，这些行为给投资者带来了巨大损失，给社会经济环境产生了严重影响，从而使得中小企业的发展达到了瓶颈。许多大企业因为内部控制体系不完善而面临种种困难，更何况是中小型企业。由于中小企业自身的特性，导致会计信息失真，职位分配不合理等，如果内部控制再不受到重视，那么其生存能力将持续下降。据统计，每分钟我国都有将近10家中小企业面临倒闭，能够经营三年以上的企业不足10%，这些企业的平均寿命仅2.9年。对于上述这些遇到经营困难的企业就行分析，发现其存在着相似的问题，比如：企业的账面混乱，会计信息失真，岗位设置不合理，私设小金库，风险意识薄弱等。导致企业出现这种情况，主要是由于内部控制存在的不足。自从颁布了《中华人民共和国中小企业促进法》，我国中小企业的数量、资本和经营规模快速增长，中小企业的经济总量占国内经济总量的比例日益增长，更有甚者部分中小企业已和国际接轨，在国内外市场上陆陆续续的开始上市，其国际声誉已逐渐增加，在经济发展中创造了新局面。因此，为了不断调整我国经济发展的步伐，中小企业要进一步提高竞争力和生命力，向社会有关部门提供真实可靠的信息，中小企业内部控制存在的问题的解决是至关重要的。
1.2研究的目的和意义
1.2.1研究的目的
能够在有条不紊的高效率下发展每项业务是每家企业所期望，企业在进行工作时，提供有关各方面的可靠的经营消息，为自己同时也为他人服务。每个企业都不希望自己的产业因为错误的或不可靠的信息做出决策，从而使得自己利益受损。市场经济的不断发展，竞争的加剧使得我国中小企业的生存和发展面临着严峻考验。总而言之，企业的所有组织机构以及机构正常的运转离不开企业的内部控制，同时企业内部控制是各项工作的基础，对企业的持续稳定发展起到关键作用。要想让我国中小企业在剧烈的竞争中得以持续发展，我国中小企业必须增强对内部控制的关注，并不断完善企业的自身机制，才能使其在剧烈的竞争中持续发展，并提高管理水平，进而增加企业的经营效益，从而适应市场的发展趋势，企业的发展水平得到进一步提高。然而，早在二十世纪三四十年代开始，国外企业就对内部控制进行了归纳总结，与国外相比，我国企业的内部控制远远落后于他们，我国一直到二十世纪八十年代后期才逐渐意识到企业内部控制问题的重要性。必须意识到，我国仍然是一个发展中国家，社会市场经济体制存在着许多缺陷，与西方发达国家相比落后将近几十年。然而，企业内部控制是一个十分庞大又复杂的体系，我国在企业内部控制的研究和实物操作等方面与西方发达国家相比处于劣势。根据我国的国情和大部分中小企业来看，我国要想解决内部控制问题必须循序渐进，首要任务便是建立和完善企业内部控制，企业的内部控制牵扯到会计信息的真实性、财产物资完整性、会计信息对企业运营情况反映的正确性等。其次。内部控制环境不仅对企业氛围有重要影响作用，也是影响会计信息的重要因素，许多企业会计信息失真，并不是因为企业没有设置内部控制机制，而是因为其内部控制存在的某些问题没有得到处理所导致的，导致了内部控制的失败，直接影响到会计信息的质量，因此，企业迫切需要完善其内部控制，也是保证企业会计信息质量的重要保障。
1.2.2研究的意义
国内外发生了世纪之交、“安然”事件，这些事件之所以发生，都是因为它们的内部控制出现了严重的问题，导致会计理论界和实物界再一次对内部控制的框架进行了检查，内部控制也逐步变成研究的热点。然而2008年金融危机的爆发，国外的一些大公司不断倒闭，促使企业内部控制再一次成为焦点，内部控制瞬间又被推到风口浪尖上。目前，对内部控制理论的研究有了明显的提高，但这些研究大多是专为大型企业服务的，对帮助我国中小企业的内部控制方面远远不够。正因为如此，我国必须重视对中小企业内部控制的研究，要不断的完善内部控制理论研究，为中小企业完善内部控制提供可靠的保证，使得中小企业不断发展，突破发展中遇到的“瓶颈”问题。
1.3国内外研究现状
1.3.1国内研究现状
我国在内部控制上的研究与国外相比较晚，在经济的不断发展的情况下，再加上国外的一些惨痛教训和我国对内部控制的需要的不断刺激下，我国的学者也开始纷纷加入内部控制的研究中，为企业内部控制提供了许多有用的建议。以下便是最具有代表性的两大建议：
内部控制理论及其他有关方面：李凤鸣在我国来说，是挺早开始对企业内部控制进行研究的一位人员，他通过结合实践，对内部控制进行了系统的研究，还在内部控制设计上提出了自己的观点。
潘秀丽在《对内部控制若干问题研究》中发现了内部控制的重要性，随机便提出了怎么制定内部控制标准和评价的标准
谷棋、张相洲在内部控制系统方面进行了研究，并指出三维系统观由制度控制、市场控制、文化控制三方面构成。
杨雄胜通过演化经济学的观点对内部控制的性质与目标进行了研究
谢志华通过研读《内部控制、公司治理、风险管理：关系与整合》此书，在内部控制和公司治理上进行了深层次的研究。
王竹泉、隋敏站在国内外内部控制要素的研究基础上，根据人性假设、企业理论、中国历史和传统文化等，引出了内部控制要素的新二元论，还说明了在新二元论下的内部控制系统存在的特点和意义。
在内部控制存在的问题及解决对策等研究方面：大部分的研究都属于规范性研究，不过也有实在研究和案例研究，其中最具代表性的就是：吴水彭、陈汉文、邵贤弟在《论改进我国企业内部控制》中通过分析研究“亚细亚”案例失败的原因，得出了需要改进中小企业内部控制的途径。
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