浅析出纳岗位存在的风险及应对方法以傲峰教育有限公司”为例
目录
引言 5
一、苏州傲峰教育有限公司的简介 6
二、出纳岗位设置的原因和意义 6
（一）出纳岗位设置的原因 6
1．出纳岗位是企业财务岗位的一个基本岗位 6
2.企业现金的管理需要专人专岗 7
（二）设置出纳岗位的意义 7
1.设置出纳岗位有利于提高企业货币资金核算的准确性 7
2.设置出纳岗位有利于加强企业货币资金的安全性 7
3.设置出纳岗位有利于保障企业货币资金流动的合理性 7
三、 出纳岗位存在的风险分析 8
(一）出纳岗位存在风险的风险 8
1.出纳岗位日常处理风险 8
2.出纳岗位职业道德风险 9
（一） 出纳岗位存在风险的原因 9
1．企业内部控制制度不完善 9
2．企业缺乏有效的监督机制 9
3.企业财务岗位无轮换制度 10
四、 应对出纳岗位分析的方法探析 10
1．出纳岗位日常处理的方法 10
2．完善企业内部控制制度 11
3.企业财务岗位定期轮换制度 11
4．企业建立合理有效的监督机制 11
5．企业提升出纳人员的综合素质 11
五、总结 12
致谢 12
参考文献 13
引言
随着经济全球化趋势的不断加深，学习财务的人也越来越多，但是有些人只是盲目地学习。所以我们应该理解财务的真实定义，简单的说，它就是对企业单位发生的经济业务的一种记录和统计，再根据结果进行分析。出纳人员作为财务的媒体，如果出纳在工作中出现了错误，在之后的相关统计和分析中，将会 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
出现较大的问题。这就要求出纳人员具备最基本的专业知识、能力水平以及较高的职业道德素质。出纳人员在工作中应细心、细致、客观、细致，并能井井有条地完成其工作内容，使所记录的数据内容更加准确、有用，从而可以辅助好后面财务工作，让企业单位得到一个更好的发展、计划和预测。出纳是企业单位财务数据的记录者，并不是我们只要实实在在地、一字不漏地记录所有经济业务就可以，出纳工作不仅是一份细致的工作，也是一份有条理、有规定的工作。出纳工作需要具备一定的技能，处理出纳工作时应严格按照相关会计制度进行，同时，还要有一套完善的措施和方便管理的逻辑性和合理性。出纳在处理事情的时候也应该孰轻孰重，然后再安排工作内容。
身为出纳人员应该警觉自己身在要务。由于出纳人员管理现金，这是一项充满诱惑的工作，因此出纳一定要端正心态，不要抱有侥幸心理。而出纳人员必须做到所有重要资料要上锁，钥匙、密码都不可交由给他人。本文以苏州傲峰教育有限公司为例，实际研究探寻出纳岗位存在的风险和处理方法，对于出纳在工作中遇到的问题以及出纳在其职业规划中应具备的专业知识和素质等，都有很强的指导意义。本文先对出纳岗位设置的原因和意义进行了研究，并结合苏州傲峰教育有限公司，就企业出纳岗位存在风险的问题进行分析探讨并提出对策。
一、苏州傲峰教育有限公司的简介
苏州傲峰教育有限公司是苏州市国际教育园一家专业从事教师资格证、会计类证书和自学考试培训的机构，具有优良的教学环境和专业的师资队伍，在苏州各大高校范围内开展培训，深受学员好评。公司有市场部、开发部、项目部、财务部，其中财务部里有财务主管，总账会计，出纳。而财务部的出纳本身因为专业技能薄弱，没有熟练高超的业务水平，经常记错帐，对各种报销费用计算错误，对企业发生的各种经济业务不能独挡一面。而公司对出纳工作人员也不够重视，没有正规培训工作流程，让出纳员对一些规章制度和职责权限都不了解。所以对于公司出纳人员，存在着很大的误区。
二、出纳岗位设置的原因和意义
（一）出纳岗位设置的原因
1．出纳岗位是企业财务岗位的一个基本岗位
如今中国的市场经济不断发展，市场管理制度的不断完善、市场范围的不断扩大。所以在大环境的带动下，中国的企业得到了很大的发展机会和前景，同时一个企业的财务人员变得尤为重要。然而出纳工作是会计工作的一个重要的环节，直接关系到企业和个人的经济利益。如果出纳工作出现了差错，就会给企业带来不可挽回的损失，所以，出纳工作不但是一个财务人员的基础工作，也是一个企业的基本机构和岗位。出纳工作为企业单位健康持续发展提供了可靠的资源依据和保障。
2.企业现金的管理需要专人专岗
现金作为资产的一部分，流动性强，因此，在平时的管理和核算上，需要有相互制约、相互约束，做好现金的管理和核算工作。出纳要严格依照规定的现金支出范围，超过部分及时送存银行；现金的管理要做到日清日结，每天工作完成后将账面余额和库存现金核对，如果存在问题，应当及时查清；银行存款日记账与银行对账单也应及时核对，一旦发现未达账项，立即通知银行调整处理。因此，企业要按照自身的规模和业务量设立出纳这一职务，并且决定其数目和规模。
（二）设置出纳岗位的意义
出纳岗位主要是负责货币资金业务的的收付和记录，是管理现金、银行存款及有价证券，为了单位的现金收付、银行结算等货币资金收付业务而设置的岗位，并进行序时核算与监督。随着企业经济发展越来越迅速，经营机制的不断完善,出纳占据财务工作的地位也越来越重要，而且出纳由于每天接触大量的现金，为了保障企业经济利益的原则，在选配出纳人员的的时候，应严格把关，把企业经济效益的风险降低。
1.设立出纳岗位有利于提高企业货币资金核算的准确性
企业的货币资金是流动性最强，收支最多的货币资金，设置出纳工作岗位，可以有力地保证企业的货币资金核算的准确性。通过出纳人员的记录，可以登记各种明细账、总账，编制财务报表；并为企业的经营决策以及核算提供基本数据。加强一个企业货币资金内部控制，能够保证货币资金安全性和完整性，对于促进一个企业顺利进行其相关的经济业务具有非常重要的意义。
2.设立出纳岗位有利于加强企业货币资金的安全性
设立并完善出纳工作岗位，可以有力地保障一个企业货币资金的安全性。每一个企业的财务部门都应该严格按照国家财政部门的相关法律法规，对已经审核过的会计凭证进行复核，并对对应的经济活动办理收付。对已经办理结束的收付款凭证通过序时管理这一方法，监督每个经济活动的资金收付、存取，充分地保证货币资金的安全性。
3.设立出纳岗位有利于保障企业货币资金流动的合理性
设立出纳这一工作，可以促进货币资金合理流动。企业通过设立出纳这一工作岗位，可以帮助管理层实现资金的合理调度和安排，因为出纳的主要的日常工作都和货币资金有关，货币资金来源和去向，以及周转率的大小，出纳人员都充分了解，所以设置出纳工作岗位，保证了企业的日常经营活动。
出纳岗位存在风险的原因
1．企业内部控制制度不完善
企业的内部控制制度不够完善，没有做到全面覆盖，企业中的部分部门及人员被忽略，在财务部门，出纳岗位工作秩序混乱、核算过程造假，造成会计信息失真。企业空白票据、银行预留印鉴、保密制度与限制接近制度，甚至有的企业“内部牵制制度”不相容职务相互分离制度都未建立。原始凭证的取得和填制本身不合法，以此为依据编制的记账凭证、登账、编制的财务报表等一系列的财务分析也就没有意义。一些企业为了牟取暴利，人为捏造虚假数据，隐瞒收入，虚报利润、恶意逃税，主要与企业的领导者有关，授意，指示出纳人员；与制度体系有关造成管理不当，产生漏洞；与组织结构有关。
引言 5
一、苏州傲峰教育有限公司的简介 6
二、出纳岗位设置的原因和意义 6
（一）出纳岗位设置的原因 6
1．出纳岗位是企业财务岗位的一个基本岗位 6
2.企业现金的管理需要专人专岗 7
（二）设置出纳岗位的意义 7
1.设置出纳岗位有利于提高企业货币资金核算的准确性 7
2.设置出纳岗位有利于加强企业货币资金的安全性 7
3.设置出纳岗位有利于保障企业货币资金流动的合理性 7
三、 出纳岗位存在的风险分析 8
(一）出纳岗位存在风险的风险 8
1.出纳岗位日常处理风险 8
2.出纳岗位职业道德风险 9
（一） 出纳岗位存在风险的原因 9
1．企业内部控制制度不完善 9
2．企业缺乏有效的监督机制 9
3.企业财务岗位无轮换制度 10
四、 应对出纳岗位分析的方法探析 10
1．出纳岗位日常处理的方法 10
2．完善企业内部控制制度 11
3.企业财务岗位定期轮换制度 11
4．企业建立合理有效的监督机制 11
5．企业提升出纳人员的综合素质 11
五、总结 12
致谢 12
参考文献 13
引言
随着经济全球化趋势的不断加深，学习财务的人也越来越多，但是有些人只是盲目地学习。所以我们应该理解财务的真实定义，简单的说，它就是对企业单位发生的经济业务的一种记录和统计，再根据结果进行分析。出纳人员作为财务的媒体，如果出纳在工作中出现了错误，在之后的相关统计和分析中，将会 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
出现较大的问题。这就要求出纳人员具备最基本的专业知识、能力水平以及较高的职业道德素质。出纳人员在工作中应细心、细致、客观、细致，并能井井有条地完成其工作内容，使所记录的数据内容更加准确、有用，从而可以辅助好后面财务工作，让企业单位得到一个更好的发展、计划和预测。出纳是企业单位财务数据的记录者，并不是我们只要实实在在地、一字不漏地记录所有经济业务就可以，出纳工作不仅是一份细致的工作，也是一份有条理、有规定的工作。出纳工作需要具备一定的技能，处理出纳工作时应严格按照相关会计制度进行，同时，还要有一套完善的措施和方便管理的逻辑性和合理性。出纳在处理事情的时候也应该孰轻孰重，然后再安排工作内容。
身为出纳人员应该警觉自己身在要务。由于出纳人员管理现金，这是一项充满诱惑的工作，因此出纳一定要端正心态，不要抱有侥幸心理。而出纳人员必须做到所有重要资料要上锁，钥匙、密码都不可交由给他人。本文以苏州傲峰教育有限公司为例，实际研究探寻出纳岗位存在的风险和处理方法，对于出纳在工作中遇到的问题以及出纳在其职业规划中应具备的专业知识和素质等，都有很强的指导意义。本文先对出纳岗位设置的原因和意义进行了研究，并结合苏州傲峰教育有限公司，就企业出纳岗位存在风险的问题进行分析探讨并提出对策。
一、苏州傲峰教育有限公司的简介
苏州傲峰教育有限公司是苏州市国际教育园一家专业从事教师资格证、会计类证书和自学考试培训的机构，具有优良的教学环境和专业的师资队伍，在苏州各大高校范围内开展培训，深受学员好评。公司有市场部、开发部、项目部、财务部，其中财务部里有财务主管，总账会计，出纳。而财务部的出纳本身因为专业技能薄弱，没有熟练高超的业务水平，经常记错帐，对各种报销费用计算错误，对企业发生的各种经济业务不能独挡一面。而公司对出纳工作人员也不够重视，没有正规培训工作流程，让出纳员对一些规章制度和职责权限都不了解。所以对于公司出纳人员，存在着很大的误区。
二、出纳岗位设置的原因和意义
（一）出纳岗位设置的原因
1．出纳岗位是企业财务岗位的一个基本岗位
如今中国的市场经济不断发展，市场管理制度的不断完善、市场范围的不断扩大。所以在大环境的带动下，中国的企业得到了很大的发展机会和前景，同时一个企业的财务人员变得尤为重要。然而出纳工作是会计工作的一个重要的环节，直接关系到企业和个人的经济利益。如果出纳工作出现了差错，就会给企业带来不可挽回的损失，所以，出纳工作不但是一个财务人员的基础工作，也是一个企业的基本机构和岗位。出纳工作为企业单位健康持续发展提供了可靠的资源依据和保障。
2.企业现金的管理需要专人专岗
现金作为资产的一部分，流动性强，因此，在平时的管理和核算上，需要有相互制约、相互约束，做好现金的管理和核算工作。出纳要严格依照规定的现金支出范围，超过部分及时送存银行；现金的管理要做到日清日结，每天工作完成后将账面余额和库存现金核对，如果存在问题，应当及时查清；银行存款日记账与银行对账单也应及时核对，一旦发现未达账项，立即通知银行调整处理。因此，企业要按照自身的规模和业务量设立出纳这一职务，并且决定其数目和规模。
（二）设置出纳岗位的意义
出纳岗位主要是负责货币资金业务的的收付和记录，是管理现金、银行存款及有价证券，为了单位的现金收付、银行结算等货币资金收付业务而设置的岗位，并进行序时核算与监督。随着企业经济发展越来越迅速，经营机制的不断完善,出纳占据财务工作的地位也越来越重要，而且出纳由于每天接触大量的现金，为了保障企业经济利益的原则，在选配出纳人员的的时候，应严格把关，把企业经济效益的风险降低。
1.设立出纳岗位有利于提高企业货币资金核算的准确性
企业的货币资金是流动性最强，收支最多的货币资金，设置出纳工作岗位，可以有力地保证企业的货币资金核算的准确性。通过出纳人员的记录，可以登记各种明细账、总账，编制财务报表；并为企业的经营决策以及核算提供基本数据。加强一个企业货币资金内部控制，能够保证货币资金安全性和完整性，对于促进一个企业顺利进行其相关的经济业务具有非常重要的意义。
2.设立出纳岗位有利于加强企业货币资金的安全性
设立并完善出纳工作岗位，可以有力地保障一个企业货币资金的安全性。每一个企业的财务部门都应该严格按照国家财政部门的相关法律法规，对已经审核过的会计凭证进行复核，并对对应的经济活动办理收付。对已经办理结束的收付款凭证通过序时管理这一方法，监督每个经济活动的资金收付、存取，充分地保证货币资金的安全性。
3.设立出纳岗位有利于保障企业货币资金流动的合理性
设立出纳这一工作，可以促进货币资金合理流动。企业通过设立出纳这一工作岗位，可以帮助管理层实现资金的合理调度和安排，因为出纳的主要的日常工作都和货币资金有关，货币资金来源和去向，以及周转率的大小，出纳人员都充分了解，所以设置出纳工作岗位，保证了企业的日常经营活动。
出纳岗位存在风险的原因
1．企业内部控制制度不完善
企业的内部控制制度不够完善，没有做到全面覆盖，企业中的部分部门及人员被忽略，在财务部门，出纳岗位工作秩序混乱、核算过程造假，造成会计信息失真。企业空白票据、银行预留印鉴、保密制度与限制接近制度，甚至有的企业“内部牵制制度”不相容职务相互分离制度都未建立。原始凭证的取得和填制本身不合法，以此为依据编制的记账凭证、登账、编制的财务报表等一系列的财务分析也就没有意义。一些企业为了牟取暴利，人为捏造虚假数据，隐瞒收入，虚报利润、恶意逃税，主要与企业的领导者有关，授意，指示出纳人员；与制度体系有关造成管理不当，产生漏洞；与组织结构有关。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/6020.html
