纳税筹划在物业管理企业中的应用研究以a公司为例
目 录
一、绪论 1
(一)研究背景 1
（二）研究目的和意义 1
（三）国内外现状 1
（四）研究内容和研究方法 2
二、纳税筹划的相关概念和方法 3
（一）纳税筹划的基本概念 3
（二）纳税筹划基本方法 4
三、我国物业管理企业纳税筹划中存在的问题 5
（一）纳税筹划观念上的误区 5
（二） 纳税筹划的专业人士的缺乏 5
四、纳税筹划在物业管理企业中的案例分析 5
（一）公司财务基本情况以及面临的问题 5
（二）本项目税务筹划进本思路 6
（三） 解决措施 7
（四） 结果 7
五、研究结论与启示 8
（一）研究结论 8
（二）对策建议 8
（三）论文不足以及研究展望 8
参考文献 9
致谢 10
一、绪论
(一)研究背景
近年来随着我国市场经济的不断深入和发展，资源的利用给各个行业带来了巨大的经济收益，但是在许多物业单位和个人依然对纳税筹划概念和定位不清晰，而在西方国家中，纳税筹划的应用已经在足够大的许可度中得到迅速的发展，合理合法的降低了企业和单位的税收，间接地促进了经济的繁荣，目前纳税筹划已经成为财务管理中的一个重要组成部分，其作用不言而喻，发展实践当中得到了很多行业和相关纳税人的普遍认可，在降低企业成本，减少纳税负担，实现企业价值最大化方面发挥了一定的作用，成为重要的财务管理经验，同时又是物业管理企业管理战略中很重要的部分。目前，我国物业企业上的筹划理论和实务方面都属于逐渐起步阶段，发展和改善环节中不断遇到新的挑战，因此我们要剖析物业行业在纳税筹划发展过程中遇到的瓶颈，以积极饱满的态度探索促进我国物业行业纳税筹划发展的方法，这对物业企业的发展起着重要的作用，最后以A公司在为例，构建出纳税物业行业纳税筹划中的应用。
（二）研究目的和意义
随着我国税收法制建设的逐渐走向
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
管理战略中很重要的部分。目前，我国物业企业上的筹划理论和实务方面都属于逐渐起步阶段，发展和改善环节中不断遇到新的挑战，因此我们要剖析物业行业在纳税筹划发展过程中遇到的瓶颈，以积极饱满的态度探索促进我国物业行业纳税筹划发展的方法，这对物业企业的发展起着重要的作用，最后以A公司在为例，构建出纳税物业行业纳税筹划中的应用。
（二）研究目的和意义
随着我国税收法制建设的逐渐走向完善，企业的涉税种类也逐步增多，这给企业带来很大的成本支出。有些物业企业为了一己之私，甚至明知偷税，漏税违反我国收法律，却依然将法律抛之度外，长此以往，对纳税筹划的观念产生不利影响。因此，树立正确的纳税观念对物业行业的纳税人来讲是最前沿，最基础，同时也最重要的开始，只有将物业企业中纳税筹划的理论与实践相结合，正确的处理步骤，税种、税率，才可以真正降低企业的管理成本，实现资源合理配置。也只有通过事先对税收活动进行合理合法化的分析，探讨，前瞻性的选择最优的筹划方案并予以贯彻落实到企业的行动中，才能合理有效够降低企业的税收，最终实现物业管理行业的蓬勃发展。
（三）国内外现状
1.国外研究现状
John（2001）“纳税筹划研究”中，详细的分析了德国纳税筹划和世界对纳税筹划看法的区别和联系，指出纳税筹划在物业企业中应用的必要性。这对德国的纳税筹划起了重要的应用意义[1]。
Doris（2007）对物业企业纳税筹划分析被广泛认为是“纳税筹划”理论指导意义的进取思想，人们在从那时起，开始对纳税筹划有了更深入的理解，后来逐渐被应用在实务中，为企业节约了成本支出[2]。
Thomas (1985)在斯坦福大学教学中在讲到关于纳税筹划在物业管理企业的论述发挥具有深远的意义，他揭露了美国休斯顿在所得税中存在的问题，提出了重点培养物业纳税人员专业理论知识的方案，不仅为许多人员提供了就业岗位，同时为物业企业纳税筹划注入了新的活力，为企业合法降低税负[3]。
印度国家税务学者.NJ.雅萨斯威(1994)在《个人投资和纳税筹划》中讲到:“纳税筹划是指在一个国家或地区纳税人通过财务活动的事先安排，以充分利用税收法律法规所提供的包括减免在内的一切优惠，从而获得企业利益最大化[4]。”
2.国内研究现状
王磊（2009）“纳税筹划”这一词语在名称上目前还没有大众一致认可的定论，其中名称用法相当混乱，如“纳税筹划”、税收筹划”等等，难以找到具体的权威定义，对表述观点这样表述：纳税筹划要在国家税法规定的范围内，进行合理的筹划[5]。习尹芳(2010)提出当今社会对纳税筹划有着众多观念上的误解，执行上的错误，不理解不重视现象已经成了频繁的现象[6]，我国物业企业管理人员虽然在经营和管理方面取得了突出的成就，但是我国纳税筹划的进程较西方国家还是有一定的差距的，起步晚，意识率不高，不能大众化的普及纳税知识[7]，企业和社会人员存在信息上的不对称问题。所以很多时候合理避税会被错误的理解为“偷税漏税”[8]。
姚美红（2014）提出营改增之前物业企业需根据其营业额按照相应的比例缴纳营业税[9];在我国实行“营改增”以后，以前需要缴纳的营业税再也不用缴纳，取而代之的是缴纳增值税的过程，在某些程度上实际上是减少了企业的税收[10]。
（四）研究内容和研究方法
1.研究内容
本文研究的目的是揭露我国物业管理企业在纳税筹划方面存在的问题，进而提出方案解决问题的过程。
（1）首先先分析了纳税筹划在全球经济下的背景，研究纳税筹对我国税法维护，企业利益，个人纳税观念的认识和意义，从而引入纳税筹划在物业管理企业中应用的研究意义[11]。
（2）查阅最前沿国内外对物业行业中的纳税筹划的研究现状，更深入的了解纳税筹划的知识和实务。
（3）查阅近几年期刊文献，全面分析总结纳税筹划的定义和方法，如纳税筹划的原则，基本方法等。
（4）进一步揭露纳税筹划在我国物业管理企业中存在的问题
一、绪论 1
(一)研究背景 1
（二）研究目的和意义 1
（三）国内外现状 1
（四）研究内容和研究方法 2
二、纳税筹划的相关概念和方法 3
（一）纳税筹划的基本概念 3
（二）纳税筹划基本方法 4
三、我国物业管理企业纳税筹划中存在的问题 5
（一）纳税筹划观念上的误区 5
（二） 纳税筹划的专业人士的缺乏 5
四、纳税筹划在物业管理企业中的案例分析 5
（一）公司财务基本情况以及面临的问题 5
（二）本项目税务筹划进本思路 6
（三） 解决措施 7
（四） 结果 7
五、研究结论与启示 8
（一）研究结论 8
（二）对策建议 8
（三）论文不足以及研究展望 8
参考文献 9
致谢 10
一、绪论
(一)研究背景
近年来随着我国市场经济的不断深入和发展，资源的利用给各个行业带来了巨大的经济收益，但是在许多物业单位和个人依然对纳税筹划概念和定位不清晰，而在西方国家中，纳税筹划的应用已经在足够大的许可度中得到迅速的发展，合理合法的降低了企业和单位的税收，间接地促进了经济的繁荣，目前纳税筹划已经成为财务管理中的一个重要组成部分，其作用不言而喻，发展实践当中得到了很多行业和相关纳税人的普遍认可，在降低企业成本，减少纳税负担，实现企业价值最大化方面发挥了一定的作用，成为重要的财务管理经验，同时又是物业管理企业管理战略中很重要的部分。目前，我国物业企业上的筹划理论和实务方面都属于逐渐起步阶段，发展和改善环节中不断遇到新的挑战，因此我们要剖析物业行业在纳税筹划发展过程中遇到的瓶颈，以积极饱满的态度探索促进我国物业行业纳税筹划发展的方法，这对物业企业的发展起着重要的作用，最后以A公司在为例，构建出纳税物业行业纳税筹划中的应用。
（二）研究目的和意义
随着我国税收法制建设的逐渐走向
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
管理战略中很重要的部分。目前，我国物业企业上的筹划理论和实务方面都属于逐渐起步阶段，发展和改善环节中不断遇到新的挑战，因此我们要剖析物业行业在纳税筹划发展过程中遇到的瓶颈，以积极饱满的态度探索促进我国物业行业纳税筹划发展的方法，这对物业企业的发展起着重要的作用，最后以A公司在为例，构建出纳税物业行业纳税筹划中的应用。
（二）研究目的和意义
随着我国税收法制建设的逐渐走向完善，企业的涉税种类也逐步增多，这给企业带来很大的成本支出。有些物业企业为了一己之私，甚至明知偷税，漏税违反我国收法律，却依然将法律抛之度外，长此以往，对纳税筹划的观念产生不利影响。因此，树立正确的纳税观念对物业行业的纳税人来讲是最前沿，最基础，同时也最重要的开始，只有将物业企业中纳税筹划的理论与实践相结合，正确的处理步骤，税种、税率，才可以真正降低企业的管理成本，实现资源合理配置。也只有通过事先对税收活动进行合理合法化的分析，探讨，前瞻性的选择最优的筹划方案并予以贯彻落实到企业的行动中，才能合理有效够降低企业的税收，最终实现物业管理行业的蓬勃发展。
（三）国内外现状
1.国外研究现状
John（2001）“纳税筹划研究”中，详细的分析了德国纳税筹划和世界对纳税筹划看法的区别和联系，指出纳税筹划在物业企业中应用的必要性。这对德国的纳税筹划起了重要的应用意义[1]。
Doris（2007）对物业企业纳税筹划分析被广泛认为是“纳税筹划”理论指导意义的进取思想，人们在从那时起，开始对纳税筹划有了更深入的理解，后来逐渐被应用在实务中，为企业节约了成本支出[2]。
Thomas (1985)在斯坦福大学教学中在讲到关于纳税筹划在物业管理企业的论述发挥具有深远的意义，他揭露了美国休斯顿在所得税中存在的问题，提出了重点培养物业纳税人员专业理论知识的方案，不仅为许多人员提供了就业岗位，同时为物业企业纳税筹划注入了新的活力，为企业合法降低税负[3]。
印度国家税务学者.NJ.雅萨斯威(1994)在《个人投资和纳税筹划》中讲到:“纳税筹划是指在一个国家或地区纳税人通过财务活动的事先安排，以充分利用税收法律法规所提供的包括减免在内的一切优惠，从而获得企业利益最大化[4]。”
2.国内研究现状
王磊（2009）“纳税筹划”这一词语在名称上目前还没有大众一致认可的定论，其中名称用法相当混乱，如“纳税筹划”、税收筹划”等等，难以找到具体的权威定义，对表述观点这样表述：纳税筹划要在国家税法规定的范围内，进行合理的筹划[5]。习尹芳(2010)提出当今社会对纳税筹划有着众多观念上的误解，执行上的错误，不理解不重视现象已经成了频繁的现象[6]，我国物业企业管理人员虽然在经营和管理方面取得了突出的成就，但是我国纳税筹划的进程较西方国家还是有一定的差距的，起步晚，意识率不高，不能大众化的普及纳税知识[7]，企业和社会人员存在信息上的不对称问题。所以很多时候合理避税会被错误的理解为“偷税漏税”[8]。
姚美红（2014）提出营改增之前物业企业需根据其营业额按照相应的比例缴纳营业税[9];在我国实行“营改增”以后，以前需要缴纳的营业税再也不用缴纳，取而代之的是缴纳增值税的过程，在某些程度上实际上是减少了企业的税收[10]。
（四）研究内容和研究方法
1.研究内容
本文研究的目的是揭露我国物业管理企业在纳税筹划方面存在的问题，进而提出方案解决问题的过程。
（1）首先先分析了纳税筹划在全球经济下的背景，研究纳税筹对我国税法维护，企业利益，个人纳税观念的认识和意义，从而引入纳税筹划在物业管理企业中应用的研究意义[11]。
（2）查阅最前沿国内外对物业行业中的纳税筹划的研究现状，更深入的了解纳税筹划的知识和实务。
（3）查阅近几年期刊文献，全面分析总结纳税筹划的定义和方法，如纳税筹划的原则，基本方法等。
（4）进一步揭露纳税筹划在我国物业管理企业中存在的问题
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