关于中小企业日常现金流管理的研究
【摘要】现今社会，许多人都只看到了中小企业快速发展，光鲜亮丽的一面。但是，却很少看到中小企业在发展迅速的同时，由于其缺乏对企业日常现金流的规划管理等原因，常常使企业陷入财务困境，而无法自救，最终逃不过被兼并或宣告破产的命运的一面，这也是造成我国中小企业“高出生率和高死亡率”现象并存的一个主要原因。本文以我国中小企业为研究对象，阐述中小企业现金流管理的相关概念，接着分析了中小企业日常现金流管理存在的问题，并针对我国中小企业日常现金流管理问题提出相应的措施，以期推动中小企业现金流管理的发展和完善。
目 录
一、引言 5
二、现金流管理概述 5
（一）现金流及其管理的概念 5
（二）中小企业的定义 5
三、中小企业现金流管理存在的问题 6
（一）盲目的多元化经营或投资 6
（二）中小企业现金流入缺乏稳定性 6
（三）现金流量控制不力 7
四、加强中小企业现金流管理的对策 7
（一）避免盲目扩大生产规模和多元化经营 7
（二）加强现金流量的预算控制 8
（三）建立现金流量全面控制体系 8
五、论文总结 9
参考文献 10
致谢 11
一、引言
据国家工商行政管理部门的《中小企业划型标准和第二次经济普查数据》测算，至2015年末，我国约有4600多万户企业，其中中小企业所占比例高达99.7%。其中按照国家规定市场注册的就有1756万户，同时，中小企业创造的社会财富已占到国内生产总值的60%，贡献税收超过国家税收总额的47%，进出口贸易额占总出口额的70%,中小企业还提供了近80%的城镇就业岗位，我国每年65%左右的发明专利也是由中小企业创造。
但是，在中小企业一片繁荣的背后，其生存环境也着实令人堪忧。截至2015年底，全国中小企业倒闭，破产的数量大约占到全国中小企业总数的10.5%，在这10.5%的中小企业中，有近一半是因为营运资金短缺，无法维持正常运营而倒闭。因此，研究中小企业的日常现金流管理问题，指出中小企业日常现金管理问题的根源所在并提出对策加以解决，对于维护中小企业长期稳定地发展，提高城镇就业率，推动我国的
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科技创新，平衡中小企业与大型企业之间的利益，缓和社会矛盾具有十分重大的意义。
二、现金流管理概述
（一）现金流及其管理的概念
现金流管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。现金流管理的内容包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。
现金流是指企业在一定经营企业内所进行的收入、支出、筹资等一切经营活动产生的现金流入、流出的总和。
现金流在一定程度上能够反映企业经营活动的重点、收入支出的情况、偿债能力和营运能力，通过这些信息指标的综合分析，能够为企业的经营管理者提供改进管理方法的依据。
（二）中小企业的定义
提及中小企业，在大多数人的心目中都是一个十分模糊的概念。因为长期以来，由于每个国家的经济发展水平都不是在同一个起跑线上，所以，不同的国家对其划分在数量、规模或者其他方面的范围也是不同的。甚至在同一国家不同时期，不同产业企业的发展状况千差万别，导致了中小企业的定义在每个时期也都是不一样的。根据我国最近一次《中小企业划型标准规定》，标准如表1所示：
表1 我国中小企业划型标准
企业类别
指标
单位
小型
中型
工业
销售额
万元
3000以下
3000300000
从业人数
人
300以下
3002000
建筑业
销售额
万元
3000 以下
300030000
从业人数
人
600 以下
6003000
批发
销售额
万元
3000 以下
3000300000
从业人数
人
100 以下
100200
零售
销售额
万元
1000 以下
100015000
从业人数
人
100 以下
100500
交通运输
销售额
万元
3000 以下
300030000
从业人数
人
500 以下
5003000
邮政
销售额
万元
3000 以下
300030000
从业人数
人
400 以下
4004000
餐饮及住宿
销售额
万元
3000 以下
300015000
从业人数
人
400 以下
400800
以上只列举了七个主要产业，其中还包括软件和信息服务业、仓储业、租赁服务业等十六个产业没有一一列举，但是从中可以看出我国中小企业划分的覆盖面积广、指标简单明了、符合我国国情、具有国际可比性，为中小企业划分了一个相对稳定的生态圈。
三、中小企业现金流管理存在的问题
（一）管理者盲目的投资
我国还处在社会主义的初级阶段，中国特色社会主义市场经济还在不断摸索与完善。在瞬息万变的市场环境和残酷的竞争下面，中小企业存在资金薄弱、抗风险的能力弱等缺点，再加上中小企业的管理者往往靠自己的主观意识追求短期利润没有对市场进行深入分析，经常在资金能力有限的情况下盲目进行投资，将有限的资金分配到多个认为能够盈利的项目上。并且投资的风险管理是相当专业的，要求投资决策者要有相关的业务知识及经验，而中小企业往往没有聘请相关的专业人员，如果没有足够的风险应对措施，一旦出现价格波动、结构失衡就会出现资金链断裂的问题。最终各项目的现金流入量都未达到预期的效果，不仅没有给企业带来盈利，反而造成企业的现金流出现问题，加重了企业的负担。
目 录
一、引言 5
二、现金流管理概述 5
（一）现金流及其管理的概念 5
（二）中小企业的定义 5
三、中小企业现金流管理存在的问题 6
（一）盲目的多元化经营或投资 6
（二）中小企业现金流入缺乏稳定性 6
（三）现金流量控制不力 7
四、加强中小企业现金流管理的对策 7
（一）避免盲目扩大生产规模和多元化经营 7
（二）加强现金流量的预算控制 8
（三）建立现金流量全面控制体系 8
五、论文总结 9
参考文献 10
致谢 11
一、引言
据国家工商行政管理部门的《中小企业划型标准和第二次经济普查数据》测算，至2015年末，我国约有4600多万户企业，其中中小企业所占比例高达99.7%。其中按照国家规定市场注册的就有1756万户，同时，中小企业创造的社会财富已占到国内生产总值的60%，贡献税收超过国家税收总额的47%，进出口贸易额占总出口额的70%,中小企业还提供了近80%的城镇就业岗位，我国每年65%左右的发明专利也是由中小企业创造。
但是，在中小企业一片繁荣的背后，其生存环境也着实令人堪忧。截至2015年底，全国中小企业倒闭，破产的数量大约占到全国中小企业总数的10.5%，在这10.5%的中小企业中，有近一半是因为营运资金短缺，无法维持正常运营而倒闭。因此，研究中小企业的日常现金流管理问题，指出中小企业日常现金管理问题的根源所在并提出对策加以解决，对于维护中小企业长期稳定地发展，提高城镇就业率，推动我国的
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科技创新，平衡中小企业与大型企业之间的利益，缓和社会矛盾具有十分重大的意义。
二、现金流管理概述
（一）现金流及其管理的概念
现金流管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。现金流管理的内容包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。
现金流是指企业在一定经营企业内所进行的收入、支出、筹资等一切经营活动产生的现金流入、流出的总和。
现金流在一定程度上能够反映企业经营活动的重点、收入支出的情况、偿债能力和营运能力，通过这些信息指标的综合分析，能够为企业的经营管理者提供改进管理方法的依据。
（二）中小企业的定义
提及中小企业，在大多数人的心目中都是一个十分模糊的概念。因为长期以来，由于每个国家的经济发展水平都不是在同一个起跑线上，所以，不同的国家对其划分在数量、规模或者其他方面的范围也是不同的。甚至在同一国家不同时期，不同产业企业的发展状况千差万别，导致了中小企业的定义在每个时期也都是不一样的。根据我国最近一次《中小企业划型标准规定》，标准如表1所示：
表1 我国中小企业划型标准
企业类别
指标
单位
小型
中型
工业
销售额
万元
3000以下
3000300000
从业人数
人
300以下
3002000
建筑业
销售额
万元
3000 以下
300030000
从业人数
人
600 以下
6003000
批发
销售额
万元
3000 以下
3000300000
从业人数
人
100 以下
100200
零售
销售额
万元
1000 以下
100015000
从业人数
人
100 以下
100500
交通运输
销售额
万元
3000 以下
300030000
从业人数
人
500 以下
5003000
邮政
销售额
万元
3000 以下
300030000
从业人数
人
400 以下
4004000
餐饮及住宿
销售额
万元
3000 以下
300015000
从业人数
人
400 以下
400800
以上只列举了七个主要产业，其中还包括软件和信息服务业、仓储业、租赁服务业等十六个产业没有一一列举，但是从中可以看出我国中小企业划分的覆盖面积广、指标简单明了、符合我国国情、具有国际可比性，为中小企业划分了一个相对稳定的生态圈。
三、中小企业现金流管理存在的问题
（一）管理者盲目的投资
我国还处在社会主义的初级阶段，中国特色社会主义市场经济还在不断摸索与完善。在瞬息万变的市场环境和残酷的竞争下面，中小企业存在资金薄弱、抗风险的能力弱等缺点，再加上中小企业的管理者往往靠自己的主观意识追求短期利润没有对市场进行深入分析，经常在资金能力有限的情况下盲目进行投资，将有限的资金分配到多个认为能够盈利的项目上。并且投资的风险管理是相当专业的，要求投资决策者要有相关的业务知识及经验，而中小企业往往没有聘请相关的专业人员，如果没有足够的风险应对措施，一旦出现价格波动、结构失衡就会出现资金链断裂的问题。最终各项目的现金流入量都未达到预期的效果，不仅没有给企业带来盈利，反而造成企业的现金流出现问题，加重了企业的负担。
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