浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用
在我们的国家中，中央政府颁布了很多刺激消费的政策以及多项可以拉动内需的政策，在增值税的转型和新的所得税的实施上比较明显，这样一来，使得在财务工作岗位上的工作者对于税收政策的调整更加的明了，更加的明白对于企业经营的影响力有多大，并由此也了解到了纳税筹划对于企业财务管理中的作用。所以，在市场经济这个大环境中，可以将企业的竞争力进行有效提高的一个主要的方式就将企业的税负在一定程度上进行降低，在不触犯国家的法律的情况下有效的进行企业中的纳税筹划，同时还要一定程度上进行缴纳税款但是要怎么样有效的将税款进行一定程度的减少和节约税款的支出，这就是取决于财务怎么样进行纳税筹划了。一个企业使用的纳税筹划是良好的，那么就可以为企业带来很大的帮助，可以有效的节约税款，在这个层次上，可以有效的将财务管理的目标进行实现，本文主要从企业的纳税筹划进行研究，主要分析了企业财务管理中的纳税筹划的现状，并且分析了存在的问题，同时结合案例详细的概述了在企业中怎么进行纳税筹划。希望可以为企业尽一些绵薄之力。关键词 财务管理，纳税筹划，风险分析，增值税
目 录
1 引言 2
2 纳税筹划概述 2
2．1 纳税筹划的含义 2
2．2 纳税筹划的作用 3
2．3 纳税筹划的意义 3
3 企业财务管理中纳税筹划现状 4
4 纳税筹划在财务管理中的应用 5
4．1 企业筹资决策中的纳税筹划 5
4.1.1 债务资金与权益资金的选择 5
4.1.2 融资租赁的利用 5
4.2.1 投资地区的选择 6
4．3 企业经营过程中的纳税筹划 6
4.3.1 存货计价方法选择中的税务筹划 6
4.3.2 折旧方法选择中的税务筹划 6
4．4 企业受益分配中的纳税筹划 7
5．1 欧堡利亚公司简介 7
5．2 欧堡利亚公司纳税筹划实例分析 8
5.2.1 土地增值税的筹划实例 8
5.2.2 风险分析 9
6 企业财务管理中纳税筹划产生问题的原因分析 10
6．1 我国税务筹划 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
现状原因分析 10
6.1.1 企业内部税务筹划基础薄弱 10
6.1.2 税务筹划方案缺乏预见性 10
6.1.3 税务筹划方式缺少多样性 10
6．2 导致问题产生的原因分析 10
6.2.1 政府的角度 10
6.2.2 企业的角度 11
7 优化财务管理中纳税筹划对策 11
7．1 利用政策法规进行纳税筹划 11
7．2 利用融资方式借助财务杠杆的筹划 11
7．3 选择会计政策，正视纳税筹划风险及成本 12
7．4 选拔和培养高素质的会计人员 12
结 论 13
致 谢 14
参 考 文 献 15
1 引言
在当前社会中，一个企业中最重要的是财务管理。通俗一点来说财务管理就是对资金进行有效的管理，采用一系列先进科学的方法对企业中的所有活动进行有效的管理，在一定程度上将企业的价值给扩大到最大。当前情况下的企业，获得企业价值的最大化需将企业的管理目标化。从现代化的企业的角度进行考虑，税收主要是用来调节现金流出量的，截止到目前为止，已经拓宽到企业财务管理中的每一个细小的环节，不管从什么角度来说都可以对企业中的财务管理的决策起到一定的作用。[1]企业最应该做的是将财务管理的决策和纳税筹划进行有效的结合，只有这么做，才能有效的实现企业价值的最大化。纳税筹划是一个涉及范围比较广的综合性的问题，一直到现在，都没有一个明确的概念，主要指的就是纳税人为了将企业的价值最大化，在不违反法律的情况下对筹资进行有效的决策，然后对流动资金的管理进行有效的筹划和安排，必须要对应纳税额进行正确的计算，有效使用避税和减免纳税的理财工具。[2]
2 纳税筹划概述
2．1 纳税筹划的含义
纳税筹划主要指的是纳税人使用其他的渠道，但必须是在不违反法律的情况下进行，在这种情况下所达到不缴税或者少缴税而获得的一种税收利益的经济行为。这里所说的非违法的手段主要有两方面的意思：第一种是遵纪守法，主要是使用目前存在的税法所赋予的税收优惠或者是可以选择的机会，有效的获取到税收利益的方式；另外一种使用当前有些税制和税收政策中的缺陷来将纳税的义务进行有效的避免，也可以从这方面上将税负进行有效的转移，从而获得有效的税收利益。[3]
从另外一个角度来说，纳税筹划其实和节税筹划是差不多的，它主要指的是纳税人能够在国家的法律以及税收有关的政策中进行，将政策中一些税收方面的优惠进行使用，合理的应用到企业中去，有效的对企业的经营和投资以及分配进行科学合理的安排，有效的实现税收收益的最大化。[4]和广义上的纳税筹划进行比较，狭义上的范围比较小，但是狭义上的纳税筹划要比广义上的纳税筹划要简单的多，前提条件是只要不违反法律就可以了，必须要建立在不违反法律的前提下，但是也要有效的遵循税收政策的导向性，纳税筹划存在的主要目的是节税，而不是避税。
2．2 纳税筹划的作用
纳税筹划的作用是非常大的，首先它可以有效的达到减少税收的成本，并且可以在一定程度上达到合理的节税，从企业的角度来说，可以有效的将企业中应缴纳的税种和税负的水平以及缴纳的时间进行筹划。但是要对我们国家的税收政策进行详细的研究，并且要选择适合自己企业的业务，以此来将企业的利润进行最大化，在一定程度上将资金成本和利息等划分清楚，在一定程度上有效的进行财务决策。[5]企业在遵守合法的税收政策前提下，有效的实现避税行为。纳税筹划之所以作用非常大，是因为它可以在很大程度上使得我国的国民经济健康稳定的发展下去。
2．3 纳税筹划的意义
为了能够达到节税的效果，真正实现纳税筹划的目的，节税的行为可以从以下五个方面来进行分析：
一是企业的纳税负担得到减小:在一定程度上，纳税筹划存在的主要目的是将企业的纳税支出降低到最小，直接性的将税负进行减少，可以从绝对减少和相对减少这两个方面来进行，举个例子，如果说一个企业的纳税额增加，那么它的增加幅度就一定会比经济增加的幅度要小，其实际税负也是减轻的。[6]
目 录
1 引言 2
2 纳税筹划概述 2
2．1 纳税筹划的含义 2
2．2 纳税筹划的作用 3
2．3 纳税筹划的意义 3
3 企业财务管理中纳税筹划现状 4
4 纳税筹划在财务管理中的应用 5
4．1 企业筹资决策中的纳税筹划 5
4.1.1 债务资金与权益资金的选择 5
4.1.2 融资租赁的利用 5
4.2.1 投资地区的选择 6
4．3 企业经营过程中的纳税筹划 6
4.3.1 存货计价方法选择中的税务筹划 6
4.3.2 折旧方法选择中的税务筹划 6
4．4 企业受益分配中的纳税筹划 7
5．1 欧堡利亚公司简介 7
5．2 欧堡利亚公司纳税筹划实例分析 8
5.2.1 土地增值税的筹划实例 8
5.2.2 风险分析 9
6 企业财务管理中纳税筹划产生问题的原因分析 10
6．1 我国税务筹划 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
现状原因分析 10
6.1.1 企业内部税务筹划基础薄弱 10
6.1.2 税务筹划方案缺乏预见性 10
6.1.3 税务筹划方式缺少多样性 10
6．2 导致问题产生的原因分析 10
6.2.1 政府的角度 10
6.2.2 企业的角度 11
7 优化财务管理中纳税筹划对策 11
7．1 利用政策法规进行纳税筹划 11
7．2 利用融资方式借助财务杠杆的筹划 11
7．3 选择会计政策，正视纳税筹划风险及成本 12
7．4 选拔和培养高素质的会计人员 12
结 论 13
致 谢 14
参 考 文 献 15
1 引言
在当前社会中，一个企业中最重要的是财务管理。通俗一点来说财务管理就是对资金进行有效的管理，采用一系列先进科学的方法对企业中的所有活动进行有效的管理，在一定程度上将企业的价值给扩大到最大。当前情况下的企业，获得企业价值的最大化需将企业的管理目标化。从现代化的企业的角度进行考虑，税收主要是用来调节现金流出量的，截止到目前为止，已经拓宽到企业财务管理中的每一个细小的环节，不管从什么角度来说都可以对企业中的财务管理的决策起到一定的作用。[1]企业最应该做的是将财务管理的决策和纳税筹划进行有效的结合，只有这么做，才能有效的实现企业价值的最大化。纳税筹划是一个涉及范围比较广的综合性的问题，一直到现在，都没有一个明确的概念，主要指的就是纳税人为了将企业的价值最大化，在不违反法律的情况下对筹资进行有效的决策，然后对流动资金的管理进行有效的筹划和安排，必须要对应纳税额进行正确的计算，有效使用避税和减免纳税的理财工具。[2]
2 纳税筹划概述
2．1 纳税筹划的含义
纳税筹划主要指的是纳税人使用其他的渠道，但必须是在不违反法律的情况下进行，在这种情况下所达到不缴税或者少缴税而获得的一种税收利益的经济行为。这里所说的非违法的手段主要有两方面的意思：第一种是遵纪守法，主要是使用目前存在的税法所赋予的税收优惠或者是可以选择的机会，有效的获取到税收利益的方式；另外一种使用当前有些税制和税收政策中的缺陷来将纳税的义务进行有效的避免，也可以从这方面上将税负进行有效的转移，从而获得有效的税收利益。[3]
从另外一个角度来说，纳税筹划其实和节税筹划是差不多的，它主要指的是纳税人能够在国家的法律以及税收有关的政策中进行，将政策中一些税收方面的优惠进行使用，合理的应用到企业中去，有效的对企业的经营和投资以及分配进行科学合理的安排，有效的实现税收收益的最大化。[4]和广义上的纳税筹划进行比较，狭义上的范围比较小，但是狭义上的纳税筹划要比广义上的纳税筹划要简单的多，前提条件是只要不违反法律就可以了，必须要建立在不违反法律的前提下，但是也要有效的遵循税收政策的导向性，纳税筹划存在的主要目的是节税，而不是避税。
2．2 纳税筹划的作用
纳税筹划的作用是非常大的，首先它可以有效的达到减少税收的成本，并且可以在一定程度上达到合理的节税，从企业的角度来说，可以有效的将企业中应缴纳的税种和税负的水平以及缴纳的时间进行筹划。但是要对我们国家的税收政策进行详细的研究，并且要选择适合自己企业的业务，以此来将企业的利润进行最大化，在一定程度上将资金成本和利息等划分清楚，在一定程度上有效的进行财务决策。[5]企业在遵守合法的税收政策前提下，有效的实现避税行为。纳税筹划之所以作用非常大，是因为它可以在很大程度上使得我国的国民经济健康稳定的发展下去。
2．3 纳税筹划的意义
为了能够达到节税的效果，真正实现纳税筹划的目的，节税的行为可以从以下五个方面来进行分析：
一是企业的纳税负担得到减小:在一定程度上，纳税筹划存在的主要目的是将企业的纳税支出降低到最小，直接性的将税负进行减少，可以从绝对减少和相对减少这两个方面来进行，举个例子，如果说一个企业的纳税额增加，那么它的增加幅度就一定会比经济增加的幅度要小，其实际税负也是减轻的。[6]
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/2420.html
