公司内部财务环境的优化与改革(附件)
健全、有效的财务环境管理制度，是企业解决自身发展瓶颈、实现可持续发展的重要保障。伴随着经济一体化、区域一体化趋势的不断增强，零售企业的发展面临着前所未有的契机，但竞争的激烈程度也是空前绝后的。而随着客户需求的多元化，零售企业对外部环境的良好适应性要建立在内部控制的有效运行基础上。为了优化业务流程、降低成本、获得竞争优势，建立和加强内部财务管理成为零售企业经营和发展的根本保障。本文力求通过理论与实际相结合的方法，在对内部控制相关理论进行论述的基础上从控制环境、风险与评估、控制活动、监督、信息与沟通这五个方面对国际零售巨头——沃尔玛（中国）内部控制的现状进行描述。在进一步调查的过程中发现沃尔玛由于地域性差异等原因在内部控制方面存在着一些问题，针对这些问题，在结合我国国情的前提下，对沃尔玛内部控制的优化提出了改进思路，以求其能在国际市场竞争中获得长久的竞争优势。关键词 财务环境，内部控制，沃尔玛，优化，零售行业
目录
1引言2
2内部财务环境管理的相关理论2
2.1内部控制五要素2
2.2内部控制的作用3
3 沃尔玛财务内部环境现状4
3.1沃尔玛简介4
3.2沃尔玛内部环境分析5
3.2.1控制环境5
3.2.2风险评估6
3.2.3信息沟通6
3.2.4.控制活动6
3.2.5监控6
4沃尔玛存在问题7
4.1配送成本过高7
4.2信息系统优势不明显7
4.3人员管理不到位7
5优化措施及可行性分析8
5.1增设配送中心8
5.2优先选择信息化程度高的供应商8
5.3加强员工素质培养9
6启示9
6.1明确基本竞争战略9
6.2 提高企业规模化程度，走规模经济的道路9
6.3大力发展现代物流，降低流通成本10
6.4加大科技投入力度，提高信息管理技术10
6.5缔结战略联盟，以供应链的整体优势参与竞争10
6.6控制管理费用，力求节俭11
致谢12
结论13 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
参考文献14
1 引言
财务管理是社会经济发展到一定程度后的产物，也是现代企业管理中不可或缺的组成部分，良好的财务管理制度能够很大程度上促成财务环境的优化，而优秀的财务环境是一个企业能够长久平稳运行的前提[1]，正如我们平时所了解的，在许多失败的企业经营案例中都存在着财务环境恶劣，财务管理失效的情况，典型如美国安然公司事件，英国巴林银行破产事件，这些企业在事件中都暴露出在财务管理方面存在很大的疏漏。在我国自上世纪改革开放以来，在经济方面飞速发展，取得了惊人的成绩，而各个国外企业的进入，使各行各业竞争也日趋激烈。财务管理方面的缺失，导致的财务环境混乱，内部控制失效，成为制约我国企业可持续发展、在国际市场中培育独特影响力的瓶颈。
沃尔玛百货有限公司位于美国，是目前规模最大、在世界各个国家和地区广泛分布的零售连锁企业。从2012年到2016年沃尔玛百货有限公司连续在《财富》杂志所评定的“世界500强企业”中名列前茅。经过多年苦心经营与发展，沃尔玛公司逐步成长为世界最大的连锁零售企业。沃尔玛缘何能够在短短的50年间成长为世界零售企业，成为世界零售行业的领头羊。我认为，沃尔玛完善的财务管理体制在这过程中起到了举足轻重的作用。
本文将以沃尔玛百货有限公司为例对沃尔玛内部财务管理的现状及存在的问题进行分析，并进一步对存在的问题进行优化。
2 内部财务环境管理的相关理论
2.1内部控制五要素
内部控制基于内部牵制，是公司管理人员经过长期实践，获得一定经验不断形成、调整和优化而形成的管理体系。内部控制的目的在于规范企业内部的生产与经营行为，确保财务报告的准确性与真实性，提升经营的效率与效果。一般情况下，内部控制制度由企业的治理层、管理层或全体员工共同参与制定。为了提升企业内部控制描述、分析与架构的准确性，往往以要素对内部控制框架进行划分。目前划分内部控制要素最为权威、且得到业界一致认可的方法为COSO报告。COSO报告对内部框架要素的定义如下：
内部环境：内部环境以企业文化、企业的规章制度为基础，对企业员工的综合意识产生影响，是其他内部控制要素的重要前提。内部环境包括了道德价值观、员工能力、董事会与审计委员会、组织架构、权责划分、人力资源政策、管理哲学、经营风格等一系列要素。
风险评估：在企业生产与经营的过程中，势必会产生不同的风险。这些风险来自于外部环境或企业自身，对风险的先决条件进行评估，并制定相应的风险管理目标，涉及目标、风险、环境变化后的管理等一系列内容。
控制活动：企业管理人员与决策人员的指令，通过控制活动得以执行，具体包括授权、对营业绩效的复核、职务分工、工作核准等一系列内容。在企业的不同阶层、不同职能间均会产生控制活动，具体可划分为绩效评估、部门管理、控制信息、处理信息、比较绩效指标、分工等。
信息与沟通：企业在经营与生产的过程中，需要获得大量真实、准确的信息，从而分析市场动态，把握自身的定位，并实现与员工的沟通。因此，必须要形成良好的信息系统，对内部信息、外部数据以及化境信息等进行分析。企业员工必须要明确自身所承担的责任，并掌握与上级部门进行沟通的有效方法，及时与外界顾客、股东、政府部门、供应链中的其他企业展开沟通[2]。
监控：内部控制系统需要被监控。监控是指专业化的部门或人员对控制的设计及运作过程进行监管，包含持续监控、个别评估等不同组成部分，是确保企业内部控制活动得以贯彻和落实的重要基础。
2.2内部控制的作用
在社会化大生产中，内部控制是企业开展经营与生产活动过程中，对自身进行调整和约束的重要机制。在企业的神经系统中，内部控制系统处于中枢位置。企业的规模越大，内部控制的重要性也就越强。从某种程度而言，内部控制的完善与科学性，将直接决定企业经营的最终结果，其作用具体表现为：
首先，有助于保障审计信息的真实性、准确性与全面性。完善的内部控制机制，是采集审计信息、归纳企业内部状况的重要基础，能够对企业的生产经营情况作最真实的反映。
目录
1引言2
2内部财务环境管理的相关理论2
2.1内部控制五要素2
2.2内部控制的作用3
3 沃尔玛财务内部环境现状4
3.1沃尔玛简介4
3.2沃尔玛内部环境分析5
3.2.1控制环境5
3.2.2风险评估6
3.2.3信息沟通6
3.2.4.控制活动6
3.2.5监控6
4沃尔玛存在问题7
4.1配送成本过高7
4.2信息系统优势不明显7
4.3人员管理不到位7
5优化措施及可行性分析8
5.1增设配送中心8
5.2优先选择信息化程度高的供应商8
5.3加强员工素质培养9
6启示9
6.1明确基本竞争战略9
6.2 提高企业规模化程度，走规模经济的道路9
6.3大力发展现代物流，降低流通成本10
6.4加大科技投入力度，提高信息管理技术10
6.5缔结战略联盟，以供应链的整体优势参与竞争10
6.6控制管理费用，力求节俭11
致谢12
结论13 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
参考文献14
1 引言
财务管理是社会经济发展到一定程度后的产物，也是现代企业管理中不可或缺的组成部分，良好的财务管理制度能够很大程度上促成财务环境的优化，而优秀的财务环境是一个企业能够长久平稳运行的前提[1]，正如我们平时所了解的，在许多失败的企业经营案例中都存在着财务环境恶劣，财务管理失效的情况，典型如美国安然公司事件，英国巴林银行破产事件，这些企业在事件中都暴露出在财务管理方面存在很大的疏漏。在我国自上世纪改革开放以来，在经济方面飞速发展，取得了惊人的成绩，而各个国外企业的进入，使各行各业竞争也日趋激烈。财务管理方面的缺失，导致的财务环境混乱，内部控制失效，成为制约我国企业可持续发展、在国际市场中培育独特影响力的瓶颈。
沃尔玛百货有限公司位于美国，是目前规模最大、在世界各个国家和地区广泛分布的零售连锁企业。从2012年到2016年沃尔玛百货有限公司连续在《财富》杂志所评定的“世界500强企业”中名列前茅。经过多年苦心经营与发展，沃尔玛公司逐步成长为世界最大的连锁零售企业。沃尔玛缘何能够在短短的50年间成长为世界零售企业，成为世界零售行业的领头羊。我认为，沃尔玛完善的财务管理体制在这过程中起到了举足轻重的作用。
本文将以沃尔玛百货有限公司为例对沃尔玛内部财务管理的现状及存在的问题进行分析，并进一步对存在的问题进行优化。
2 内部财务环境管理的相关理论
2.1内部控制五要素
内部控制基于内部牵制，是公司管理人员经过长期实践，获得一定经验不断形成、调整和优化而形成的管理体系。内部控制的目的在于规范企业内部的生产与经营行为，确保财务报告的准确性与真实性，提升经营的效率与效果。一般情况下，内部控制制度由企业的治理层、管理层或全体员工共同参与制定。为了提升企业内部控制描述、分析与架构的准确性，往往以要素对内部控制框架进行划分。目前划分内部控制要素最为权威、且得到业界一致认可的方法为COSO报告。COSO报告对内部框架要素的定义如下：
内部环境：内部环境以企业文化、企业的规章制度为基础，对企业员工的综合意识产生影响，是其他内部控制要素的重要前提。内部环境包括了道德价值观、员工能力、董事会与审计委员会、组织架构、权责划分、人力资源政策、管理哲学、经营风格等一系列要素。
风险评估：在企业生产与经营的过程中，势必会产生不同的风险。这些风险来自于外部环境或企业自身，对风险的先决条件进行评估，并制定相应的风险管理目标，涉及目标、风险、环境变化后的管理等一系列内容。
控制活动：企业管理人员与决策人员的指令，通过控制活动得以执行，具体包括授权、对营业绩效的复核、职务分工、工作核准等一系列内容。在企业的不同阶层、不同职能间均会产生控制活动，具体可划分为绩效评估、部门管理、控制信息、处理信息、比较绩效指标、分工等。
信息与沟通：企业在经营与生产的过程中，需要获得大量真实、准确的信息，从而分析市场动态，把握自身的定位，并实现与员工的沟通。因此，必须要形成良好的信息系统，对内部信息、外部数据以及化境信息等进行分析。企业员工必须要明确自身所承担的责任，并掌握与上级部门进行沟通的有效方法，及时与外界顾客、股东、政府部门、供应链中的其他企业展开沟通[2]。
监控：内部控制系统需要被监控。监控是指专业化的部门或人员对控制的设计及运作过程进行监管，包含持续监控、个别评估等不同组成部分，是确保企业内部控制活动得以贯彻和落实的重要基础。
2.2内部控制的作用
在社会化大生产中，内部控制是企业开展经营与生产活动过程中，对自身进行调整和约束的重要机制。在企业的神经系统中，内部控制系统处于中枢位置。企业的规模越大，内部控制的重要性也就越强。从某种程度而言，内部控制的完善与科学性，将直接决定企业经营的最终结果，其作用具体表现为：
首先，有助于保障审计信息的真实性、准确性与全面性。完善的内部控制机制，是采集审计信息、归纳企业内部状况的重要基础，能够对企业的生产经营情况作最真实的反映。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/2225.html
