零售企业商业信用融资存在的问题及对策研究以家乐福企业为例(附件)
当今社会经济的快速发展，负债经营已然成为了现代各中小企业重要的经营模式之一，然而商业信用融资作为负债经营中最为主要的体现方式之一对于企业的经营来讲有着较为显著的推进效果。本文以家乐福中国区公司为例，着重分析信用融资为零售企业带来的影响。文章一共分为4个重要部分，首先引言部分阐述了信用融资在国内外发展的背景及意义；紧接着通过理论知识论述企业商业信用融资的概述；然后再以家乐福企业为例，分析当下家乐福企业在商业融资方面的不足；最终对家乐福企业已有的问题，加以分析，提出相关解决方案，并对企业未来的发展做出畅想。关键词 零售，商业信用，融资
目录
1 引言 1
2 企业商业信用概述 2
2.1 商业信用融资含义 2
2.2 商业信用融资分类 2
2.3 商业信用融资特征 3
3 家乐福企业商业信用融资分析 4
3.1 家乐福企业介绍 4
3.2 家乐福企业商业信用融资存在的问题 5
3.3 上游供应商应付账款融资风险 8
3.4 关联企业间的借款存在的问题 10
3.5 家乐福企业预付卡存在的问题 12
4 家乐福企业商业信用融资存在的问题解决的对策 12
4.1 家乐福自身问题对策 12
4.2 应付账款模式对策 14
4.3 与关联企业建立完善的贷款模式 16
4.4 预付卡的税收风险措施 18
结 论 20
致 谢 22
参 考 文 献 24
1 引言
企业的融资难问题不仅是一个国际性的难题， 而且自国际资本市场不稳定以来，我国出口受限，银行借贷收缩，企业资金短缺的现象更为严重。如今，企业发展历史已有数百年，商业信用已然成为各类企业所运用的一种短期融资方式，当然，零售业拥有特殊的产业链关系足已成为生产制造业与消费者之间的润滑剂。世界经济的迅速发展的同时，多国都在不同阶段很好的发挥着商业信用对经济发展的推动作用。欧美发达国家企业在生产经营活动方面选择信用支付方已经超过绝大多数其他地区的国家。商业信用是大多受银行信贷约束的一种非正规的融资方式 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
[]，尽管银行信用成为当地人们日常生活中的重要一部分，但是商业信用其对国民生产总值的促进作用远远高于银行等相关金融部门。在此背景下，研究大型零售业的商业信用的手段，为其他企业提供短期有效的融资借鉴方案，帮助贷款困难的企业走出困境。改革开放以来，我国商业信贷发展迅速，范围逐步扩大，发挥了重要的积极作用。中国是经济转型的发展中国家，金融抑制和信用歧视更加严重。这种特殊的转型经济也对商业信贷产生了非常重要的影响。在我国，当企业受到银行信贷和信贷配给的限制时，商业信贷作为银行信贷的替代来源，在企业融资中得到了广泛的应用。[]。家乐福超市在我国内有多家店面，该涉及的是社会群众的基本消费，相比较其他行业不受自然危机影响，此外资金级富有流动性对比于市场来讲，资金相当充沛，但是在企业的融资上，仍然存在一些问题。在此，特挑选了家乐福企业在信用融资这方面的进行研究，以探讨商业信用在零售企业中使用的影响因素的重要理论与现实意义，通过对家乐福在商业信用融资方面的研究分析，归纳总结了家乐福的相关经验和教训，并对相应的问题给出了相应的解决方案，以便促进零售企业利用商业信用融资更好的发展。
2 企业商业用融资概述
2.1商业信用融资含义
商业信用信贷融资是指企业在购买和销售商品时所提供的商品形式的贷款活动，是经济活动中最常见的债务和债务关系之一。商业信用的存在对扩大生产和促进流通具有十分积极的作用，但也存在一些负面影响[]。
商品信用定义来源于借款购物等现象，商品信用也随着商品经济的快速发展而得到广泛的发展。商业信用的根本原因是由于商品经济条件下,资本流通产业的过程中,企业相互依赖,但他们往往存在于生产和循环时间不一致,所以货物运动和汇率波动在空间和时间。企业通过相互提供商业信用，可以满足资本的需要，保证整个社会的顺利发展[]。现如今，较多企业选择在日常的公司运营中，选择使用商业信用赊帐购入商品、延长支付相关供应商期限或者通过提前收付公司客户的货物款项，延长期限交付货物的形式，这些情形造就了自然性的短期负债，通过此种方式可以短时间解决企业现金短缺，从而侧面的形成了短期限的商业融资。上述描述的融资方式有着使用成本较低的优点，而且融资过程并不复杂完全符合企业需求，该种融资方式已然成为了企业融资的重要手段之一[]。
2.2商业信用融资分类
商业信用融资运用广泛，在企业短期资金来源中占有相当大的比重。商业信用融资的形式主要包括以下内容：
应付账款，即赊购商品。这是商业信用中最典型、最常见的形式。通过这种方式，卖方允许买方在货物购买后的一段时间内支付货款。这相当于从企业借款。企业借款的方式，而买方使用“借记”方法[]，买卖双方并没有任何的凭据，完全依赖于企业对彼此之间的信任。
商业汇票，在这里指的是指企业之间在购买与销售活动中延长付款期限所开的用于反映债权债务关系的票据。商业汇票主要分为两种：商业与银行的承兑汇票。因此商业汇票也成为了短期筹资的一种相当重要的方式，通过该种方式，再加上按约定的期限结算，便可以实现防止拖欠的这种情况发生。
票据贴现，它是商业信用发展的产物，是一种银行信贷。企业采用票据贴现的形式，一方面可以使买方为临时资金筹措资金，另一方面可以及时获得必要的资金，这是企业的一种灵活的融资方式[]。在这儿指的是持票人员将没有到期的那些商业性的票据转而让给银行，加上贴上些利息，来博得银行的资金的一种借款、贷款的行为。银行贴现商业票据所付金额低于票面金额，其差为贴现息。这儿的贴现利息和相关的票面上的金额的比例是贴现率[]。
另外还有一种便是预付账款，在这儿值得是出售货物单位按照相关协议的规定，倘若在给予商品前已经想相关的购货商提前收取部分或者是全额贷款的信誉行为。
2.3 商业信用融资特征
商业信用一次源自于当今社会商品经济的不断发展商业信用的产生源于商品经济的发展。马克思曾经说过“随着商业和只是着眼于流通而进行生产的资本主义生产方式的发展，信用制度这个自然也在扩大、普遍化和发展”[]。经济的不断发展，以往的钱货两清的这种较为原始的交易方式有着较多的弊端，因为钱货两清的方式完全无法使交易去适应空间和事件的跨度，使得当今的市场出现淘汰该种交易方式的趋势。
商业信用融资最为重要的特性就是通过此可以实现交易双方共赢。当下企业通过银行贷款来解决自身财务紧张等问题，因此银行信用往往看作为企业以后发展中的一项基本条件，但如今银行信用的弊端逐渐浮现出来，主要体现在限制条件较多，企业获取路径较为繁琐，特别是在企业财务困难的情况下，企业服务的负担只会限制企业的未来发展。企业在现代经济发展中运用商业信用来解决企业在经营过程中的融资问题。对于供应商来说，商业信用可以通过向供应商提供信用来提高他们的销售和利润[]。然而对于接收方来讲，可以直接解决企业在财务上的困难，获取短期融资。总而言之，相比较于银行信用，商业信用对相关双方来讲均是利大于弊，长期以往发展下去，有利于企业之间形成互惠互利的格局。
目录
1 引言 1
2 企业商业信用概述 2
2.1 商业信用融资含义 2
2.2 商业信用融资分类 2
2.3 商业信用融资特征 3
3 家乐福企业商业信用融资分析 4
3.1 家乐福企业介绍 4
3.2 家乐福企业商业信用融资存在的问题 5
3.3 上游供应商应付账款融资风险 8
3.4 关联企业间的借款存在的问题 10
3.5 家乐福企业预付卡存在的问题 12
4 家乐福企业商业信用融资存在的问题解决的对策 12
4.1 家乐福自身问题对策 12
4.2 应付账款模式对策 14
4.3 与关联企业建立完善的贷款模式 16
4.4 预付卡的税收风险措施 18
结 论 20
致 谢 22
参 考 文 献 24
1 引言
企业的融资难问题不仅是一个国际性的难题， 而且自国际资本市场不稳定以来，我国出口受限，银行借贷收缩，企业资金短缺的现象更为严重。如今，企业发展历史已有数百年，商业信用已然成为各类企业所运用的一种短期融资方式，当然，零售业拥有特殊的产业链关系足已成为生产制造业与消费者之间的润滑剂。世界经济的迅速发展的同时，多国都在不同阶段很好的发挥着商业信用对经济发展的推动作用。欧美发达国家企业在生产经营活动方面选择信用支付方已经超过绝大多数其他地区的国家。商业信用是大多受银行信贷约束的一种非正规的融资方式 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
[]，尽管银行信用成为当地人们日常生活中的重要一部分，但是商业信用其对国民生产总值的促进作用远远高于银行等相关金融部门。在此背景下，研究大型零售业的商业信用的手段，为其他企业提供短期有效的融资借鉴方案，帮助贷款困难的企业走出困境。改革开放以来，我国商业信贷发展迅速，范围逐步扩大，发挥了重要的积极作用。中国是经济转型的发展中国家，金融抑制和信用歧视更加严重。这种特殊的转型经济也对商业信贷产生了非常重要的影响。在我国，当企业受到银行信贷和信贷配给的限制时，商业信贷作为银行信贷的替代来源，在企业融资中得到了广泛的应用。[]。家乐福超市在我国内有多家店面，该涉及的是社会群众的基本消费，相比较其他行业不受自然危机影响，此外资金级富有流动性对比于市场来讲，资金相当充沛，但是在企业的融资上，仍然存在一些问题。在此，特挑选了家乐福企业在信用融资这方面的进行研究，以探讨商业信用在零售企业中使用的影响因素的重要理论与现实意义，通过对家乐福在商业信用融资方面的研究分析，归纳总结了家乐福的相关经验和教训，并对相应的问题给出了相应的解决方案，以便促进零售企业利用商业信用融资更好的发展。
2 企业商业用融资概述
2.1商业信用融资含义
商业信用信贷融资是指企业在购买和销售商品时所提供的商品形式的贷款活动，是经济活动中最常见的债务和债务关系之一。商业信用的存在对扩大生产和促进流通具有十分积极的作用，但也存在一些负面影响[]。
商品信用定义来源于借款购物等现象，商品信用也随着商品经济的快速发展而得到广泛的发展。商业信用的根本原因是由于商品经济条件下,资本流通产业的过程中,企业相互依赖,但他们往往存在于生产和循环时间不一致,所以货物运动和汇率波动在空间和时间。企业通过相互提供商业信用，可以满足资本的需要，保证整个社会的顺利发展[]。现如今，较多企业选择在日常的公司运营中，选择使用商业信用赊帐购入商品、延长支付相关供应商期限或者通过提前收付公司客户的货物款项，延长期限交付货物的形式，这些情形造就了自然性的短期负债，通过此种方式可以短时间解决企业现金短缺，从而侧面的形成了短期限的商业融资。上述描述的融资方式有着使用成本较低的优点，而且融资过程并不复杂完全符合企业需求，该种融资方式已然成为了企业融资的重要手段之一[]。
2.2商业信用融资分类
商业信用融资运用广泛，在企业短期资金来源中占有相当大的比重。商业信用融资的形式主要包括以下内容：
应付账款，即赊购商品。这是商业信用中最典型、最常见的形式。通过这种方式，卖方允许买方在货物购买后的一段时间内支付货款。这相当于从企业借款。企业借款的方式，而买方使用“借记”方法[]，买卖双方并没有任何的凭据，完全依赖于企业对彼此之间的信任。
商业汇票，在这里指的是指企业之间在购买与销售活动中延长付款期限所开的用于反映债权债务关系的票据。商业汇票主要分为两种：商业与银行的承兑汇票。因此商业汇票也成为了短期筹资的一种相当重要的方式，通过该种方式，再加上按约定的期限结算，便可以实现防止拖欠的这种情况发生。
票据贴现，它是商业信用发展的产物，是一种银行信贷。企业采用票据贴现的形式，一方面可以使买方为临时资金筹措资金，另一方面可以及时获得必要的资金，这是企业的一种灵活的融资方式[]。在这儿指的是持票人员将没有到期的那些商业性的票据转而让给银行，加上贴上些利息，来博得银行的资金的一种借款、贷款的行为。银行贴现商业票据所付金额低于票面金额，其差为贴现息。这儿的贴现利息和相关的票面上的金额的比例是贴现率[]。
另外还有一种便是预付账款，在这儿值得是出售货物单位按照相关协议的规定，倘若在给予商品前已经想相关的购货商提前收取部分或者是全额贷款的信誉行为。
2.3 商业信用融资特征
商业信用一次源自于当今社会商品经济的不断发展商业信用的产生源于商品经济的发展。马克思曾经说过“随着商业和只是着眼于流通而进行生产的资本主义生产方式的发展，信用制度这个自然也在扩大、普遍化和发展”[]。经济的不断发展，以往的钱货两清的这种较为原始的交易方式有着较多的弊端，因为钱货两清的方式完全无法使交易去适应空间和事件的跨度，使得当今的市场出现淘汰该种交易方式的趋势。
商业信用融资最为重要的特性就是通过此可以实现交易双方共赢。当下企业通过银行贷款来解决自身财务紧张等问题，因此银行信用往往看作为企业以后发展中的一项基本条件，但如今银行信用的弊端逐渐浮现出来，主要体现在限制条件较多，企业获取路径较为繁琐，特别是在企业财务困难的情况下，企业服务的负担只会限制企业的未来发展。企业在现代经济发展中运用商业信用来解决企业在经营过程中的融资问题。对于供应商来说，商业信用可以通过向供应商提供信用来提高他们的销售和利润[]。然而对于接收方来讲，可以直接解决企业在财务上的困难，获取短期融资。总而言之，相比较于银行信用，商业信用对相关双方来讲均是利大于弊，长期以往发展下去，有利于企业之间形成互惠互利的格局。
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