浅谈如何规避招投标中的风险
目录
一、 前言 1
（一） 研究背景 1
（二） 国内外研究情况 1
（三） 研究目的和意义 2
二、 寻找和分析招标活动中风险的成因 3
（一） 相关案例 3
（二） 发现和分析引起风险的原因 5
三、 根据分析提出相应的策略 6
（一） 系统总结概括解决问题的措施 6
（二） 解决招投标过程中存在问题的具体措施 7
结论 8
参考文献 9
致谢 10
一、前言
（一）研究背景
伴随着我国经济的蓬勃发展,招投投标活动也在我国迅速开展，现如今招标投标活动已成为现代市场经济下进行大宗货物买卖及劳务输出承包服务的重要方式，已成为当今时代交易的主流。越来越多的企业更希望能够更多的享受到招投标来的便利而不仅仅是满足于传统低效率的单一市场渠道。在建设项目审计中对于招投标的审计至关重要，每个重点项目的审计往往离不开对于招标与投标的审计。而招标方（业主）们也想通过招投标更方便快捷低成本的达到其预期的目的。但是收益和风险是相伴而行的，有收益的地方就有着风险，招投标的过程中也不例外，也相应伴随的一定的风险。这些风险可能来自于投标一方也可能来自于招标方（业主）本身。
（二）国内外研究情况
最早关于招标投标的知名报告大约发表于上个世纪五十年代，是牛津大学的知名教授Fried man.L在纽约时报上发表的。这篇文章讲的是在如何运用统筹计算的方法来进行招标活动，也可以理解为是运筹学的一次延伸。但是这却是招标投标一次第一次以学术的名义在知名期刊上发表。从此招标投标一词开始逐渐的进 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
入到了人们的视野中，Fried man.L博士的研究以及理论为后世创造了不小价值[1]，可谓是引领了一个新纪元。而我国随着我国经济的飞速发展和改革开放的深刻落实，我国在招标投标领域有了自己的独特的经验成果。现在意义上的招标投标活动已经是指在中国特色社会主义市场经济条件下，双方自愿进行大宗货物的买卖、工程建设项目的承包与转让、以服务项目的采购与提供时所采取的一种交易手段。现在已成为了我国当代市场经交易的主要形势。
此外值得一提的是与招标投标密切相关的建设项目审计在我国也历经了30多年的发展。以国家审计和社会审计为例吧，回顾我国国家建设项目审计发展的相关历程，我们可以发现，在这短短的30年之内。它从无到有、从小到大（审计范围）、从浅到深（审计内容）、从点到面（审计程序）的发展过程。此外，审计模式也从一开始的只有事后审计发展到了首尾审计，再有首尾审计发展到了事前、事中、事后跟踪审计全面发展的过程。到目前我国已经出具了很多与建设项目审计相关的专属法律法规 [2]，为建设项目审计的工作能够顺利进行提供强有力的支撑。尤其是在进入21世纪以后，随着我国经济的飞速发展，经济体制的转型。建设项目审计的性质、方法、要求和内容都和之前有很大的不同。随着建设项目审计规范管理制度的不断完善，招标投标责任制、监理责任制、项目法人责任制、合同管理责任制及总承包责任制等几大主要管理制度在项目管理领域日益完善并逐步得到人们的重视，使得从前那些因工程造价的高估冒算所产生的问题在一定程度上得到了相应的控制[3]。相对于早期的基础项目建设决算审计来说，21世纪初的审计和算率正逐渐降低，预决算审计过程中不断出现与招标投标法、合同法发生冲突的相关问题，社会审计组织开始将审计的重点转向招标标底（或工程清单）与投标报价的真实性行审计方面，并由此延伸到招标投标、合同管理及项目管理等方面。
（三）研究目的和意义
每个业主（招标方）所期待的项目都是质量好,工期短,和低成本的项目。但这并不是理性的,不仅不符合客观现实，而且还存在着相应的风险。建筑产品都有自己独特的质量标准。如质量验收标准、技术规范,等等。有时,为了尽快完成项目招标方可能被要求缩短施工工期。但由于不合理的条件限定，建筑承包商（投标方）为保证完成投标书中的承诺在资源配置时可能会人为降低生产效率,也会增加成本。在这一点上,为了确保适当的利润水平,承包商可能选择改善收购条约,也有可能是由于多个施工事故直接或间接的影响了施工的期限和质量[4]。
在建设项目招标投标的过程中，招标方（业主）对于施工项目的所采取的招标、发包的方式和合同类型的选择，将会直接对招标项目的完成产生相应影响。因为这些选择会直接关系到招标的项目工程能否顺利的开展、进行和顺利验收。科学合理的决定能够有力的保护和争取业主（招标方）的利益。能有效的保证施工质量，减少施工成本和缩短相应的施工建设周期。不科学合理的决定，会延误工程的建设并且会导致业主（招标方）经济利益出现一些不必要的损失[5]。所以，对业主来说，要想避免损失，维护好自身的确切利益，研究怎样进行有效的规避和预防风险，是必不可缺的。并且招标文件及投标文件在一个建设项目中处于核心地位，是所有工程实施所必须参考的文献。此外风险的分析和防范是业主和承包商在招标投标阶段相互协商的主要内容，业主（招标方）和投标方都想为自己谋取更多的利益。对此我们需要针对现招投标的相关事项和 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
和存在的一定的问题，对再此过程中存在的相关风险进行总结和概括。分析和解剖其产生的原因，找寻解决相关问题的方法和有效规避相关风险的途径。这对于每个招标方都有着巨大的意义。
不得不说的是招投标审计在建设项目审计中也有其独特的意义。首先建设项目审计中特别强调对于其程序规范性审计。其次需要审计招标单位（业主）与中标单位是否按照相关法律规定签订合同，是否符合招标投标法和合同法上的规定，是否对招标投标效果产生影响等。再次，需要审计开标与评标活动中是否符合规范和合理性。最后，需要对中标方在中标后的施工建设活动中进行跟踪审计。在投标方中标后仍然不然轻易放松警惕，要在其施工建设时对其进行跟踪审计。以确保中标方在施工建设中所用的原材料、工程设备和相应的技术人员配置符合招标书上的要求。工程质量、项目进度和配套设施满足招标书上的协定[6]。总而言之，招标投标活动的事前，事中，和事后都不不开相应的审计工作。
二、寻找和分析招标活动中风险的成因
（一）相关案例
案例一 招标文件中存在重复计算工程量的问题
在某房屋建筑公司的竣工工程审计的过程中审计人员发现了一个比较有意思的事情。就是该房屋装修公司所承揽的装修业务在工程结算时对墙面修整这一块，领取了双份的酬劳。具这家公司的投标负责人说，他们所做的一切全部符合招标文件上的硬性要求。招标文件上所包含的工作量正是让其在墙面上抹灰的同时又计量清理墙上小广告、涂写物的工作量[7]。然而在正常的工作中你会发现在抹灰时就已经将墙面的各种污染物掩盖起来了，单独计算清理污染物和涂写物的工作量，完全是属于重复计算的。
案例二 招标文件与中标文件驴唇不对马嘴
某公司计划通过招标的方式确立其单位新职工餐厅的建立，然而让人意想不到的是最后中标的竟然是一个快捷酒店的设计投标书。该中标文件与其中标清单与招标文件严重不符，而如此有违常理的投标书竟然中标了。不仅如此还顺利施工被该单位顺利查收 [8]。最后审计结果经常正常无明显错误，这明显违反常理的错误，最后才被发现是投标方和招标方相互暗箱操作得出的结果。
一、 前言 1
（一） 研究背景 1
（二） 国内外研究情况 1
（三） 研究目的和意义 2
二、 寻找和分析招标活动中风险的成因 3
（一） 相关案例 3
（二） 发现和分析引起风险的原因 5
三、 根据分析提出相应的策略 6
（一） 系统总结概括解决问题的措施 6
（二） 解决招投标过程中存在问题的具体措施 7
结论 8
参考文献 9
致谢 10
一、前言
（一）研究背景
伴随着我国经济的蓬勃发展,招投投标活动也在我国迅速开展，现如今招标投标活动已成为现代市场经济下进行大宗货物买卖及劳务输出承包服务的重要方式，已成为当今时代交易的主流。越来越多的企业更希望能够更多的享受到招投标来的便利而不仅仅是满足于传统低效率的单一市场渠道。在建设项目审计中对于招投标的审计至关重要，每个重点项目的审计往往离不开对于招标与投标的审计。而招标方（业主）们也想通过招投标更方便快捷低成本的达到其预期的目的。但是收益和风险是相伴而行的，有收益的地方就有着风险，招投标的过程中也不例外，也相应伴随的一定的风险。这些风险可能来自于投标一方也可能来自于招标方（业主）本身。
（二）国内外研究情况
最早关于招标投标的知名报告大约发表于上个世纪五十年代，是牛津大学的知名教授Fried man.L在纽约时报上发表的。这篇文章讲的是在如何运用统筹计算的方法来进行招标活动，也可以理解为是运筹学的一次延伸。但是这却是招标投标一次第一次以学术的名义在知名期刊上发表。从此招标投标一词开始逐渐的进 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
入到了人们的视野中，Fried man.L博士的研究以及理论为后世创造了不小价值[1]，可谓是引领了一个新纪元。而我国随着我国经济的飞速发展和改革开放的深刻落实，我国在招标投标领域有了自己的独特的经验成果。现在意义上的招标投标活动已经是指在中国特色社会主义市场经济条件下，双方自愿进行大宗货物的买卖、工程建设项目的承包与转让、以服务项目的采购与提供时所采取的一种交易手段。现在已成为了我国当代市场经交易的主要形势。
此外值得一提的是与招标投标密切相关的建设项目审计在我国也历经了30多年的发展。以国家审计和社会审计为例吧，回顾我国国家建设项目审计发展的相关历程，我们可以发现，在这短短的30年之内。它从无到有、从小到大（审计范围）、从浅到深（审计内容）、从点到面（审计程序）的发展过程。此外，审计模式也从一开始的只有事后审计发展到了首尾审计，再有首尾审计发展到了事前、事中、事后跟踪审计全面发展的过程。到目前我国已经出具了很多与建设项目审计相关的专属法律法规 [2]，为建设项目审计的工作能够顺利进行提供强有力的支撑。尤其是在进入21世纪以后，随着我国经济的飞速发展，经济体制的转型。建设项目审计的性质、方法、要求和内容都和之前有很大的不同。随着建设项目审计规范管理制度的不断完善，招标投标责任制、监理责任制、项目法人责任制、合同管理责任制及总承包责任制等几大主要管理制度在项目管理领域日益完善并逐步得到人们的重视，使得从前那些因工程造价的高估冒算所产生的问题在一定程度上得到了相应的控制[3]。相对于早期的基础项目建设决算审计来说，21世纪初的审计和算率正逐渐降低，预决算审计过程中不断出现与招标投标法、合同法发生冲突的相关问题，社会审计组织开始将审计的重点转向招标标底（或工程清单）与投标报价的真实性行审计方面，并由此延伸到招标投标、合同管理及项目管理等方面。
（三）研究目的和意义
每个业主（招标方）所期待的项目都是质量好,工期短,和低成本的项目。但这并不是理性的,不仅不符合客观现实，而且还存在着相应的风险。建筑产品都有自己独特的质量标准。如质量验收标准、技术规范,等等。有时,为了尽快完成项目招标方可能被要求缩短施工工期。但由于不合理的条件限定，建筑承包商（投标方）为保证完成投标书中的承诺在资源配置时可能会人为降低生产效率,也会增加成本。在这一点上,为了确保适当的利润水平,承包商可能选择改善收购条约,也有可能是由于多个施工事故直接或间接的影响了施工的期限和质量[4]。
在建设项目招标投标的过程中，招标方（业主）对于施工项目的所采取的招标、发包的方式和合同类型的选择，将会直接对招标项目的完成产生相应影响。因为这些选择会直接关系到招标的项目工程能否顺利的开展、进行和顺利验收。科学合理的决定能够有力的保护和争取业主（招标方）的利益。能有效的保证施工质量，减少施工成本和缩短相应的施工建设周期。不科学合理的决定，会延误工程的建设并且会导致业主（招标方）经济利益出现一些不必要的损失[5]。所以，对业主来说，要想避免损失，维护好自身的确切利益，研究怎样进行有效的规避和预防风险，是必不可缺的。并且招标文件及投标文件在一个建设项目中处于核心地位，是所有工程实施所必须参考的文献。此外风险的分析和防范是业主和承包商在招标投标阶段相互协商的主要内容，业主（招标方）和投标方都想为自己谋取更多的利益。对此我们需要针对现招投标的相关事项和 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
和存在的一定的问题，对再此过程中存在的相关风险进行总结和概括。分析和解剖其产生的原因，找寻解决相关问题的方法和有效规避相关风险的途径。这对于每个招标方都有着巨大的意义。
不得不说的是招投标审计在建设项目审计中也有其独特的意义。首先建设项目审计中特别强调对于其程序规范性审计。其次需要审计招标单位（业主）与中标单位是否按照相关法律规定签订合同，是否符合招标投标法和合同法上的规定，是否对招标投标效果产生影响等。再次，需要审计开标与评标活动中是否符合规范和合理性。最后，需要对中标方在中标后的施工建设活动中进行跟踪审计。在投标方中标后仍然不然轻易放松警惕，要在其施工建设时对其进行跟踪审计。以确保中标方在施工建设中所用的原材料、工程设备和相应的技术人员配置符合招标书上的要求。工程质量、项目进度和配套设施满足招标书上的协定[6]。总而言之，招标投标活动的事前，事中，和事后都不不开相应的审计工作。
二、寻找和分析招标活动中风险的成因
（一）相关案例
案例一 招标文件中存在重复计算工程量的问题
在某房屋建筑公司的竣工工程审计的过程中审计人员发现了一个比较有意思的事情。就是该房屋装修公司所承揽的装修业务在工程结算时对墙面修整这一块，领取了双份的酬劳。具这家公司的投标负责人说，他们所做的一切全部符合招标文件上的硬性要求。招标文件上所包含的工作量正是让其在墙面上抹灰的同时又计量清理墙上小广告、涂写物的工作量[7]。然而在正常的工作中你会发现在抹灰时就已经将墙面的各种污染物掩盖起来了，单独计算清理污染物和涂写物的工作量，完全是属于重复计算的。
案例二 招标文件与中标文件驴唇不对马嘴
某公司计划通过招标的方式确立其单位新职工餐厅的建立，然而让人意想不到的是最后中标的竟然是一个快捷酒店的设计投标书。该中标文件与其中标清单与招标文件严重不符，而如此有违常理的投标书竟然中标了。不仅如此还顺利施工被该单位顺利查收 [8]。最后审计结果经常正常无明显错误，这明显违反常理的错误，最后才被发现是投标方和招标方相互暗箱操作得出的结果。
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