中小企业信用管理研究仪科惠光有限公司的分析
目 录
1 引言1
2 企业信用的基本概念1
2.1 信用的概念1
2.2 信用的界定1
3 中小企业信用缺失的现状2
3.1 融资信用的不足2
3.2 财务信用的缺失2
3.3 商业信用的缺失3
3.4 管理措施的信用缺失3
4 中小企业信用缺失的原因4
4.1 外部因素分析4
4.2 自身因素分析7
5 提高企业信用管理的措施9
5.1 外部改善意见9
5.2 内部改善意见12
结论 15
致谢 16
参考文献17
1 引言
现代的市场经济是建立在错综复杂的信用关系上的经济，企业的发展与信用密切相关。信用是市场经济的重要基础，在调动社会资源和规范社会交易方面有着重要的作用。二战以来，中小企业在世界范围内的发展速度是极快的，对世界经济的发展也起着越来越重要的作用。欧美各国十分重视中小企业的发展，为了能够防止垄断现象的发生，还采取了一些措施来限制大企业的发展，这也为中小企业的发展创造了有利的发展环境。在我国，虽然中小企业发展的起步晚，但通过改革开放的三十多年发展，取得了十分显著的成绩，中小企业在国民经济中占着举足轻重的地位。据统计，我国目前登记注册的中小企业有大约4000万家，占全国全部工商登记企业总数的99%，在全国工业总值和实现利税中分别占60%和50%左右，提供了大约80%的城镇就业机会。[1]中小企业为就业和经济增长作出了显著的贡献。但是，中小企业面临着发展难、贷款难和融资难等生存问题，究其原因主要是企业的信用问题。根据中国企业家调查系统对企业信用的调 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
查结果显示：拖欠账款、违约和制假是企业信用存在的三个主要问题，同时还存在着一定的质量欺诈、价格欺诈、披露虚假信息和商标侵权、技术侵权等问题，这些问题已经在一定程度上影响了中小企业的整体信用形象，制约着中小企业的发展。[2]
2 企业信用的基本理论
2.1 信用的概念
在字典中，信用是指我们过去的履行承诺的正面记录，它是一种行为艺术，是一种人人可以尝试与自我管理的行为管理模式。从经济学角度来讲，信用是指在商品交换或者其他经济活动中授信人在充分信任受信人能够实现其承诺的基础上，通过契约关系向受信人放贷，并保障自己的本金能够回流和增值的价值运动。马克思说：“这个运动是以偿还为条件的付出，一般地说是借和贷的运动，即货币或商品的只是有条件的让渡的这种独特形式的运动。”[3]信用与商品买卖不同，商品买卖是商品价值和货币价值的双向等量转让运动，信用是定期的单方面转让有价值物，到期再偿还。
2.2 信用的界定
从经济学角度来讲，信用是指二元主体或多元主体之间以某种经济需求为目的，建立在诚实守信基础上的心理承诺与约期实践相结合的意志和能力。信用行为发生时，授信人提供一定的价值物，经过一定的时间后，受信人予以偿还并结束信用关系。即以现在的一定财务或货币，回复将来支付的一种承诺。[4]
从金融学角度来讲，是债权人得以信赖债务人而同意其延期付款或偿还贷款的现象。金融信用主要表现为信用工具，信用本身是比较抽象的，主要是借助于凭证将信用表现出来，这种凭证即为信用工具。信用工具具有可自由转让性，按照期间的长短可以分为长期信用工具和短期信用工具。长期信用工具包括股票和债券，其交易的市场被称为资本市场；短期信用工具包括支票、汇票和本票等，其交易市场被称为资金市场。[4]
从民法角度来讲，信用主要包括两个方面的内容，一是民事主体本身要具有履约的能力，同时其他人对其履约的能力有一定的信赖；二是信用随着交易的发展而成为一个独立的范畴，理解信用应该立足于交易活动。[4]
3 中小企业信用缺失的现状
信用已成为企业最重要的“无形资产”,也逐渐成为企业可持续发展的伦理基础。但是当前,我国企业存在着不容乐观的信用现状,信用缺失现象极为普遍，尤其表现在中小企业。就如仪科惠光有限公司，作为一个成立于1997年的IT产品连锁销售企业，曾经为许多企业提供过信息化的服务，营销网络覆盖了大江南北，但是却在2001年8月一夜之间人去楼空，老板携款潜逃，公司被封，欠下大约3000多万元货款，给其他企业造成了巨大的损失。这一事件在给我们带来震惊的同时更使我们陷入深深的思考，究其原因是我国现有企业的信用缺失。我国中小企业信用缺失主要表现在以下四个方面：
3.1 融资信用的不足
我国商业银行向中小企业提供的信贷与向大企业提供的信贷业务流程是完全相同的，但商业银行向中小企业提供的信贷额只占向大企业提供信贷额的极小的一部分，这种现象的背后折射出中小企业严重的信用融资问题。[5]一些企业缺乏对融资信用的重视，没有考虑到未来还款的压力，甚至不愿意承诺还贷，树立了较差的企业形象。据悉，我国银行的不良贷款比重较高，其中绝大部分是由于企业造成的，根据凤凰财经网的一篇报道的数据显示，因为我国企业赖账不还、逃废债务而造成的每年的直接经济损失约1800亿元。
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财务信用的缺失
财务信用的缺失在中小企业信用缺失中居于突出的地位。在经济发展的过程中，由于我国经济制度的不完善，相关法律体系还不健全，给了一些企业可趁之机。部分企业通过造假账、建“小金库”、开假发票等方法偷漏税，有些企业通过提供虚假的财务报告或与审计机构串通一气，制造虚假的财务数据等，以达到少纳税或者不纳税的目的。根据近几年全国税务稽查机构对纳税户的抽样检查结果可以看出，抽样的半数以上的企业都涉及到逃税问题，并且涉及的金额高达几百亿。同时由于做假账而导致的会计信息失真问题已经成为制约中小企业发展的毒瘤。虚假的财务信息不仅欺骗了投资者和银行，还产生了对资本金的误投和流失等问题，总言之对企业的长远发展有着极大的危害。
3.3 商业信用的缺失
商业信用是一种既有利于销货方扩大销售规模，又有利于缓解供货方资金不足的企业间直接信用方式。商业信用是市场经济中最活跃也是交易最频繁的诚信关联方，大量的商业、商品往来都发生在企业之间，企业为了节约成本和扩大销售，常常利用合同、协议、授权、承诺等信用方式交易。[6]但在实际交易的过程中，企业间往往发生相互拖欠的现象，导致销货企业无法及时收回销货的货款，从而无法按时偿还银行贷款，使银行不良贷款的比率上升。企业间的相互拖欠现象不仅影响企业的正常发展，还会给社会经济的发展带来不利的影响。同时，在信用交易方式下，还存在着大量的违约行为，根据工商部门的不完全统计，我国每年的合同履约率平均不到70%，有的地方还不到50%，因为合同欺诈所造成的损失大约就有55亿元，相互违约不支付的资金超过3000亿元，因为三角债和现款交易增加的财务费用大概是2000亿元左右。[7]仪科惠光公司就属于典型的商业信用缺失，在自身经营已经发生巨大威胁的前提下，还大量进货并以较低的价格卖出，在拖欠其他企业大量债务的前提下老板携款私逃并将公司清空，完全置信用于不顾。
3.4 管理措施的信用缺失
大量的中小企业经营者都表现出强烈的事业心和责任感，他们往往有很强的观念性、经营能力。但从另一方面来看，由于这些中小企业大多以自主经营为主，拘泥于传统的管理模式，往往管理方式表现为家族式或集权式的模式，而且因为管理者常常是没有接受过专业教育的人才，所以在管理措施方面经常是朝令夕改，这严重地影响了管理者的人格形象，同时也间接损害了企业的诚信形象。在仪科惠光事件中我们可以看到企业经营者信用的重要性，该公司的老板居然名片和身份证上的姓名不一致，他的这一行为已经表现出了他的不诚信，所以当该事件被揭露后很多人都认为他的这一行为是早有预谋，是必然事件。在这些企业中还会表现出由于财务人员的财务知识有限，在工作中对企业信用管理方面的知识超出了自己的知识范围和能力范围，使得工作难以进行下去；另一方面财务人员往往都存在着保守的财务观念，他们难以容忍他人长期占有自己的资金，因此也会对顾客采取严格的信用管理措施进行管理，这样就会造成部分顾客的流失，对企业来说都是极大的损失。
1 引言1
2 企业信用的基本概念1
2.1 信用的概念1
2.2 信用的界定1
3 中小企业信用缺失的现状2
3.1 融资信用的不足2
3.2 财务信用的缺失2
3.3 商业信用的缺失3
3.4 管理措施的信用缺失3
4 中小企业信用缺失的原因4
4.1 外部因素分析4
4.2 自身因素分析7
5 提高企业信用管理的措施9
5.1 外部改善意见9
5.2 内部改善意见12
结论 15
致谢 16
参考文献17
1 引言
现代的市场经济是建立在错综复杂的信用关系上的经济，企业的发展与信用密切相关。信用是市场经济的重要基础，在调动社会资源和规范社会交易方面有着重要的作用。二战以来，中小企业在世界范围内的发展速度是极快的，对世界经济的发展也起着越来越重要的作用。欧美各国十分重视中小企业的发展，为了能够防止垄断现象的发生，还采取了一些措施来限制大企业的发展，这也为中小企业的发展创造了有利的发展环境。在我国，虽然中小企业发展的起步晚，但通过改革开放的三十多年发展，取得了十分显著的成绩，中小企业在国民经济中占着举足轻重的地位。据统计，我国目前登记注册的中小企业有大约4000万家，占全国全部工商登记企业总数的99%，在全国工业总值和实现利税中分别占60%和50%左右，提供了大约80%的城镇就业机会。[1]中小企业为就业和经济增长作出了显著的贡献。但是，中小企业面临着发展难、贷款难和融资难等生存问题，究其原因主要是企业的信用问题。根据中国企业家调查系统对企业信用的调 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
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2 企业信用的基本理论
2.1 信用的概念
在字典中，信用是指我们过去的履行承诺的正面记录，它是一种行为艺术，是一种人人可以尝试与自我管理的行为管理模式。从经济学角度来讲，信用是指在商品交换或者其他经济活动中授信人在充分信任受信人能够实现其承诺的基础上，通过契约关系向受信人放贷，并保障自己的本金能够回流和增值的价值运动。马克思说：“这个运动是以偿还为条件的付出，一般地说是借和贷的运动，即货币或商品的只是有条件的让渡的这种独特形式的运动。”[3]信用与商品买卖不同，商品买卖是商品价值和货币价值的双向等量转让运动，信用是定期的单方面转让有价值物，到期再偿还。
2.2 信用的界定
从经济学角度来讲，信用是指二元主体或多元主体之间以某种经济需求为目的，建立在诚实守信基础上的心理承诺与约期实践相结合的意志和能力。信用行为发生时，授信人提供一定的价值物，经过一定的时间后，受信人予以偿还并结束信用关系。即以现在的一定财务或货币，回复将来支付的一种承诺。[4]
从金融学角度来讲，是债权人得以信赖债务人而同意其延期付款或偿还贷款的现象。金融信用主要表现为信用工具，信用本身是比较抽象的，主要是借助于凭证将信用表现出来，这种凭证即为信用工具。信用工具具有可自由转让性，按照期间的长短可以分为长期信用工具和短期信用工具。长期信用工具包括股票和债券，其交易的市场被称为资本市场；短期信用工具包括支票、汇票和本票等，其交易市场被称为资金市场。[4]
从民法角度来讲，信用主要包括两个方面的内容，一是民事主体本身要具有履约的能力，同时其他人对其履约的能力有一定的信赖；二是信用随着交易的发展而成为一个独立的范畴，理解信用应该立足于交易活动。[4]
3 中小企业信用缺失的现状
信用已成为企业最重要的“无形资产”,也逐渐成为企业可持续发展的伦理基础。但是当前,我国企业存在着不容乐观的信用现状,信用缺失现象极为普遍，尤其表现在中小企业。就如仪科惠光有限公司，作为一个成立于1997年的IT产品连锁销售企业，曾经为许多企业提供过信息化的服务，营销网络覆盖了大江南北，但是却在2001年8月一夜之间人去楼空，老板携款潜逃，公司被封，欠下大约3000多万元货款，给其他企业造成了巨大的损失。这一事件在给我们带来震惊的同时更使我们陷入深深的思考，究其原因是我国现有企业的信用缺失。我国中小企业信用缺失主要表现在以下四个方面：
3.1 融资信用的不足
我国商业银行向中小企业提供的信贷与向大企业提供的信贷业务流程是完全相同的，但商业银行向中小企业提供的信贷额只占向大企业提供信贷额的极小的一部分，这种现象的背后折射出中小企业严重的信用融资问题。[5]一些企业缺乏对融资信用的重视，没有考虑到未来还款的压力，甚至不愿意承诺还贷，树立了较差的企业形象。据悉，我国银行的不良贷款比重较高，其中绝大部分是由于企业造成的，根据凤凰财经网的一篇报道的数据显示，因为我国企业赖账不还、逃废债务而造成的每年的直接经济损失约1800亿元。
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财务信用的缺失在中小企业信用缺失中居于突出的地位。在经济发展的过程中，由于我国经济制度的不完善，相关法律体系还不健全，给了一些企业可趁之机。部分企业通过造假账、建“小金库”、开假发票等方法偷漏税，有些企业通过提供虚假的财务报告或与审计机构串通一气，制造虚假的财务数据等，以达到少纳税或者不纳税的目的。根据近几年全国税务稽查机构对纳税户的抽样检查结果可以看出，抽样的半数以上的企业都涉及到逃税问题，并且涉及的金额高达几百亿。同时由于做假账而导致的会计信息失真问题已经成为制约中小企业发展的毒瘤。虚假的财务信息不仅欺骗了投资者和银行，还产生了对资本金的误投和流失等问题，总言之对企业的长远发展有着极大的危害。
3.3 商业信用的缺失
商业信用是一种既有利于销货方扩大销售规模，又有利于缓解供货方资金不足的企业间直接信用方式。商业信用是市场经济中最活跃也是交易最频繁的诚信关联方，大量的商业、商品往来都发生在企业之间，企业为了节约成本和扩大销售，常常利用合同、协议、授权、承诺等信用方式交易。[6]但在实际交易的过程中，企业间往往发生相互拖欠的现象，导致销货企业无法及时收回销货的货款，从而无法按时偿还银行贷款，使银行不良贷款的比率上升。企业间的相互拖欠现象不仅影响企业的正常发展，还会给社会经济的发展带来不利的影响。同时，在信用交易方式下，还存在着大量的违约行为，根据工商部门的不完全统计，我国每年的合同履约率平均不到70%，有的地方还不到50%，因为合同欺诈所造成的损失大约就有55亿元，相互违约不支付的资金超过3000亿元，因为三角债和现款交易增加的财务费用大概是2000亿元左右。[7]仪科惠光公司就属于典型的商业信用缺失，在自身经营已经发生巨大威胁的前提下，还大量进货并以较低的价格卖出，在拖欠其他企业大量债务的前提下老板携款私逃并将公司清空，完全置信用于不顾。
3.4 管理措施的信用缺失
大量的中小企业经营者都表现出强烈的事业心和责任感，他们往往有很强的观念性、经营能力。但从另一方面来看，由于这些中小企业大多以自主经营为主，拘泥于传统的管理模式，往往管理方式表现为家族式或集权式的模式，而且因为管理者常常是没有接受过专业教育的人才，所以在管理措施方面经常是朝令夕改，这严重地影响了管理者的人格形象，同时也间接损害了企业的诚信形象。在仪科惠光事件中我们可以看到企业经营者信用的重要性，该公司的老板居然名片和身份证上的姓名不一致，他的这一行为已经表现出了他的不诚信，所以当该事件被揭露后很多人都认为他的这一行为是早有预谋，是必然事件。在这些企业中还会表现出由于财务人员的财务知识有限，在工作中对企业信用管理方面的知识超出了自己的知识范围和能力范围，使得工作难以进行下去；另一方面财务人员往往都存在着保守的财务观念，他们难以容忍他人长期占有自己的资金，因此也会对顾客采取严格的信用管理措施进行管理，这样就会造成部分顾客的流失，对企业来说都是极大的损失。
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