佛山照明的内部控制
摘 要在我国经济已进入新常态的背景下，佛山照明因为其资本及规模的限制正逐步面临着前所未有的生存发展压力，本文以佛山照明作为研究主体，就其生产运营管理中所存在的内部控制问题，从内部控制工作五要素角度对其根本原因进行分析，并提出改善建议。本文认为佛山照明的内部控制问题主要是环境与执行不够规范及防控体系薄弱等原因造成的，佛山照明要完善内部控制应做到健全自身内控工作环境、规范内控关键点的上的活动、建立健全佛山照明财务风险防范体系、强化佛山照明信息和沟通系统建设，同时积极健全佛山照明内部审计机制。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究方法 2
2 佛山照明内部控制现状 3
2.1 公司简介 3
2.2 佛山照明内部控制简述 3
2.2.1 内控制度 3
3.2.2 控制活动 3
3.2.3 风险防控能力 3
3.2.4 信息化的运用 4
3.2.5 内部监督 4
3.2.6 家族管理 4
3 佛山照明内部控制存在的问题 5
3.1内部控制制度不健全 5
3.2 家族管理导致“有法难依” 5
3.3内部控制的执行不规范 5
3.4 财务风险防控体系薄弱 6
3.5信息系统效率有待提升 7
4 佛山照明内部控制的完善建议 8
4.1 提高内部控制意识 8
4.2 建立健全内部控制制度 8
4.3 提高管理层内部控制业务素质 9
4.4规范关键点的内部控制活动 9
4.5强化信息和沟通系统建设 10
结 论 11
参考文献 12
致 谢 13
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
本文以佛山照明 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
作为研究对象，研究其日常生产运营管理与管理活动中的客观现象，分析其内控方面工作存在的问题及根本原因，以本文观点提出相应的改善意见，并以点窥面对中小单位内控方面工作进行理论叙述，望对中小单位强化内控方面工作工作有抛砖引玉之益。
1.1.2 研究意义
民营企业没有有效的内控方面工作环节与之相适应，成本费用控制成为空白，因此，根据民营企业内控方面工作现状，不断优化内控方面工作方法以实现民营企业降本增效，才可以实现民营企业可持续发展。本文研究有着补充相关研究的理论意义。
照明方案行业想要获得更好的发展，民营企业想要获得更长期稳定的发展就要重视对内控方面工作的重视，针对自身单位在内控方面工作存在的问题进行具体问题具体分析，本着一切从实际出发的原则不断解决单位在内控方面的问题，通过提升内控工作方面力度来提升单位管理水平以及民营企业经营质量，为消费者提供更加物美价廉的服务。本文研究有着促进佛山照明内部控制提高的实践意义。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
对国外研究情况而言，1993年,美国审计准则委员会提出COSO报告，报告中将其分成为控制环境、风险评价、信息与沟通、控制活动和监督等五大因素。 到1996年,美国的第78号审计准则也采用了这一定义,这是目前国内外对内控理论观点最完善的定义。
Philae、Joshed（2013）在《A Clear Look At Internal Controls:Theory and Concepts》中指出，设计和建立有效的内控理论不是一个短期的任务，并且内控理论都是有限制的，内控理论是根据影响定量和定性的判断作出评估一个经营单位成本效益的关系，所以成本是内控理论必须要考虑的一样东西。
Beng Wee Goh（2014）在《Internal Control Reporting and Accounting Conservatism》中表示，有效的内控理论可以提供更可靠的财务信息披露，而内控理论披露将有利于财务报告使用者提高对信息的透明度。
1.2.2国内研究现状
对于国内来说，对经营单位的内控理论认识还不够深刻，会计信息失真、经营单位内部贪污舞弊、生产经营失败等都可归结为是经营单位内控理论的失败。目前国内经营单位对内控理论的了解与研究正在逐渐深入。
黄祥庆（2015）表示要完善经营单位的内控理论制度并且有效抵御经营单位面临的风险，而零售经营单位中，销售部门是重要部门之一，所以一定要完善销售部门的内控理论制度。
杨文（2016）要完善经营单位的内控理论制度，也不仅仅是加强监督力度和提升工作人员的综合素质，也可以定制一些具体的实践措施，例如钱、货分离以及备用金制度等。
虞志勇（2017）指出要不断调整和优化经营单位内控理论的部门和权利，把经营单位内审部门的权利真正独立开来，同时要强化各部门之间的合作，并且把内控理论体系完善的责任落实到每一位员工身上，使员工积极配合内控理论机制。
1.3研究方法
（1）文献综述法
通过阅读资料和新闻对照明方案行业内控方面工作的成因分析，从主观和客观方面寻找解决方法。
（2）调研分析法
通过调研分析对佛山照明的了解，找出内控方面工作结合理论，为佛山照明的发展做出有用的帮助。
（3）案例研究法
通过对佛山照明案例的研究，分析佛山照明存在的问题，更有针对性的找到解决措施。
2 佛山照明内部控制现状
2.1 公司简介
佛山照明成立于1992年10月20日，是通过由南海市务庄彩釉砖厂、佛山市鄱阳印刷实业公司以及佛山市电器照明公司定向募集设立的，由法人与自然人混合持股共同发起的股份有限公司，是一家工业企业。佛山照明为1993年国家批准的广东第一批AB股上市公司，并于1993年11月在深圳证券交易所挂牌交易，于1996年8月转为外商投资股份有限公司。公司主要以生产制造重点光源产品为核心，主要出口到欧美、东南亚等20多个国家和地区，国内市场主要以广东为主要根据地，并在国内其他省份及地、县级城市已设立销售网点2000多家，享有“中国灯王”的美誉。
2.2 佛山照明内部控制简述
2.2.1 内控制度
佛山照明在所有制形式上划分为股份制有限责任公司，但是却是佛山照明董事长控股独大，佛山照明生产经营工作完全为董事长意识所左右，董事会、监事会内部职能监督缺失[1]。在内控工作方面制度的建设中，佛山照明不仅缺乏一个成熟完善的内控工作方面制度，而且在佛山照明其他管理制度中，对佛山照明的岗位责任、职能监督与控制流程等规章制度制定得粗略，无法为内控工作方面管理活动提供制度保障[2]。
3.2.2 控制活动
佛山照明运营管理活动主要围绕着照明方案业务活动进行。虽然佛山照明在内控工作方面制度上对于岗位责任制度、监督等方面做了制定，但是一方面是因为在佛山照明日常运营管理中，无论是佛山照明部门间还是佛山照明的工作人员间都有着密切的合作关系，导致人情大于制度，工作失误和纰漏被人为隐藏。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究方法 2
2 佛山照明内部控制现状 3
2.1 公司简介 3
2.2 佛山照明内部控制简述 3
2.2.1 内控制度 3
3.2.2 控制活动 3
3.2.3 风险防控能力 3
3.2.4 信息化的运用 4
3.2.5 内部监督 4
3.2.6 家族管理 4
3 佛山照明内部控制存在的问题 5
3.1内部控制制度不健全 5
3.2 家族管理导致“有法难依” 5
3.3内部控制的执行不规范 5
3.4 财务风险防控体系薄弱 6
3.5信息系统效率有待提升 7
4 佛山照明内部控制的完善建议 8
4.1 提高内部控制意识 8
4.2 建立健全内部控制制度 8
4.3 提高管理层内部控制业务素质 9
4.4规范关键点的内部控制活动 9
4.5强化信息和沟通系统建设 10
结 论 11
参考文献 12
致 谢 13
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
本文以佛山照明 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
作为研究对象，研究其日常生产运营管理与管理活动中的客观现象，分析其内控方面工作存在的问题及根本原因，以本文观点提出相应的改善意见，并以点窥面对中小单位内控方面工作进行理论叙述，望对中小单位强化内控方面工作工作有抛砖引玉之益。
1.1.2 研究意义
民营企业没有有效的内控方面工作环节与之相适应，成本费用控制成为空白，因此，根据民营企业内控方面工作现状，不断优化内控方面工作方法以实现民营企业降本增效，才可以实现民营企业可持续发展。本文研究有着补充相关研究的理论意义。
照明方案行业想要获得更好的发展，民营企业想要获得更长期稳定的发展就要重视对内控方面工作的重视，针对自身单位在内控方面工作存在的问题进行具体问题具体分析，本着一切从实际出发的原则不断解决单位在内控方面的问题，通过提升内控工作方面力度来提升单位管理水平以及民营企业经营质量，为消费者提供更加物美价廉的服务。本文研究有着促进佛山照明内部控制提高的实践意义。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
对国外研究情况而言，1993年,美国审计准则委员会提出COSO报告，报告中将其分成为控制环境、风险评价、信息与沟通、控制活动和监督等五大因素。 到1996年,美国的第78号审计准则也采用了这一定义,这是目前国内外对内控理论观点最完善的定义。
Philae、Joshed（2013）在《A Clear Look At Internal Controls:Theory and Concepts》中指出，设计和建立有效的内控理论不是一个短期的任务，并且内控理论都是有限制的，内控理论是根据影响定量和定性的判断作出评估一个经营单位成本效益的关系，所以成本是内控理论必须要考虑的一样东西。
Beng Wee Goh（2014）在《Internal Control Reporting and Accounting Conservatism》中表示，有效的内控理论可以提供更可靠的财务信息披露，而内控理论披露将有利于财务报告使用者提高对信息的透明度。
1.2.2国内研究现状
对于国内来说，对经营单位的内控理论认识还不够深刻，会计信息失真、经营单位内部贪污舞弊、生产经营失败等都可归结为是经营单位内控理论的失败。目前国内经营单位对内控理论的了解与研究正在逐渐深入。
黄祥庆（2015）表示要完善经营单位的内控理论制度并且有效抵御经营单位面临的风险，而零售经营单位中，销售部门是重要部门之一，所以一定要完善销售部门的内控理论制度。
杨文（2016）要完善经营单位的内控理论制度，也不仅仅是加强监督力度和提升工作人员的综合素质，也可以定制一些具体的实践措施，例如钱、货分离以及备用金制度等。
虞志勇（2017）指出要不断调整和优化经营单位内控理论的部门和权利，把经营单位内审部门的权利真正独立开来，同时要强化各部门之间的合作，并且把内控理论体系完善的责任落实到每一位员工身上，使员工积极配合内控理论机制。
1.3研究方法
（1）文献综述法
通过阅读资料和新闻对照明方案行业内控方面工作的成因分析，从主观和客观方面寻找解决方法。
（2）调研分析法
通过调研分析对佛山照明的了解，找出内控方面工作结合理论，为佛山照明的发展做出有用的帮助。
（3）案例研究法
通过对佛山照明案例的研究，分析佛山照明存在的问题，更有针对性的找到解决措施。
2 佛山照明内部控制现状
2.1 公司简介
佛山照明成立于1992年10月20日，是通过由南海市务庄彩釉砖厂、佛山市鄱阳印刷实业公司以及佛山市电器照明公司定向募集设立的，由法人与自然人混合持股共同发起的股份有限公司，是一家工业企业。佛山照明为1993年国家批准的广东第一批AB股上市公司，并于1993年11月在深圳证券交易所挂牌交易，于1996年8月转为外商投资股份有限公司。公司主要以生产制造重点光源产品为核心，主要出口到欧美、东南亚等20多个国家和地区，国内市场主要以广东为主要根据地，并在国内其他省份及地、县级城市已设立销售网点2000多家，享有“中国灯王”的美誉。
2.2 佛山照明内部控制简述
2.2.1 内控制度
佛山照明在所有制形式上划分为股份制有限责任公司，但是却是佛山照明董事长控股独大，佛山照明生产经营工作完全为董事长意识所左右，董事会、监事会内部职能监督缺失[1]。在内控工作方面制度的建设中，佛山照明不仅缺乏一个成熟完善的内控工作方面制度，而且在佛山照明其他管理制度中，对佛山照明的岗位责任、职能监督与控制流程等规章制度制定得粗略，无法为内控工作方面管理活动提供制度保障[2]。
3.2.2 控制活动
佛山照明运营管理活动主要围绕着照明方案业务活动进行。虽然佛山照明在内控工作方面制度上对于岗位责任制度、监督等方面做了制定，但是一方面是因为在佛山照明日常运营管理中，无论是佛山照明部门间还是佛山照明的工作人员间都有着密切的合作关系，导致人情大于制度，工作失误和纰漏被人为隐藏。
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