古锦建筑公司的内部控制问题研究(附件)
本人签名 日期 摘 要随着经济全球化的发展和市场经济的不断完善，我国企业间的竞争日益加剧。企业若想在竞争中求生存，提高企业管理水平，建立完善的内部控制体系是必要举措，而能否建立和完善有效的企业内部控制，会直接关系到企业经济目标的实现。本文在介绍了内部控制相关理论的基础上，阐述了古锦建筑公司内部控制的现状，管理的整体水平并不高，距离现代建筑企业生产经营的要求还有较大的差距，导致出现物料消耗高，工程项目成本费用大，经济效益低的状况。公司治理结构不够完善，主要负责人权利过于集中，缺乏有效的监督机制。其相关业务不能明确定位，由于缺乏人才而导致一人多岗等问题。这一系列问题直接影响了古锦建筑公司的稳步发展。根据该公司内部控制状况，找出其存在的问题，并在此基础上提出了一系列的相关措施。
目录
1 绪论
1.1研究目的和意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1国外研究状况 1
1.2.2国内研究状况 2
1.3研究思路与方法 3
1.3.1研究思路 3
1.3.2研究方法 3
2 内部控制相关概述
2.1 内部控制的概念 4
2.2 内部控制的要素 4
2.3 内部控制的意义 4
3 古锦建筑公司内部控制的现状及存在的问题
3.1 古锦建筑公司简介 6
3.2古锦建筑公司内部控制的现状 6
3.3古锦建筑公司内部控制存在的问题 6
3.3.1缺乏健全的内部控制制度 6
3.3.2缺乏合理的人员配置 7
3.3.3对内部控制制度认识有片面性 7
3.3.4缺乏有效监督机制 7
4 古锦建筑公司内部控制存在的问题原因分析
4.1控制环境方面 8
4.2财务会计控制方面 9
4.3内部审计方面 9
4.4公司经济活动方面 9
5 古锦建筑公司加强内部控制 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
的对策建议
5.1完善内部控制制度 10
5.2加强企业内部控制人员合理配置 10
5.3建立员工培训机制 10
5.4 建立健全监督机制 11
结 论 11
参考文献 13
致 谢 14
1 绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1 研究目的
建筑业是国民经济的支柱产业，建筑施工企业是建筑市场的经营主体，担负着向社会提供建筑产品的重任。随着建筑科学技术的发展，建筑市场的不断开放和规范，使建筑施工企业的竞争愈演愈烈，加上施工企业生产的特殊性，经营上存在较大的风险，同时管理水平不高，手段相对落后，使企业的生存和发展面临着严峻的挑战。目前我国施工企业管理的整体水平并不高，距离现代建筑企业生产经营的要求还有较大的差距，导致出现物料消耗高，工程项目成本费用大，经济效益低的状况。因此迫切需要有效之道，建立合理的、有效的企业内部控制系统，加强管理、提高施工企业素质，以适应市场竞争和现代建筑业发展的需要。文中发现的古锦建筑公司的内部控制的问题及解决措施，希望可以为古锦建筑公司提供借鉴，也为此类建筑公司提供参考。
1.1.2 研究意义
随着经济和社会的发展，建筑公司也面临着激烈的竞争，建筑公司内部控制体系的完善是其在竞争中立于不败之地的法宝之一。内部控制对企业来说，意义重大。比如有效的内部控制可以确保企业内部会计信息的准确性和真实性，加大信息的公开化和透明度，为企业的发展提供足够的支持。科学健全的内部控制，有利于对企业的采购、验收、计量等各个环节进行监督和控制，从而保证企业的财务安全，防止或者降低企业的经济损失。因此，面对我国现实，本文以古锦公司为案例进行的研究和分析，具有重要的现实意义和实践意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
目前，COSO委员会( Committee of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission)提出的内部控制结构理论被认为是权威的专业机构对于内部控制整体框架的最新解释，已经在世界范围内得到广泛的认可。COSO报告将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
美国证交会根据《萨班斯一奥克斯勒法案》第404条款的要求颁布了财务报告内部控制系统的管理层报告书的最终条例，该规则特别要求发行人的年报内必须载有公司财务报告内部控制系统的管理层报告书。2012年10月反虚假财务报告委员会，针对国际企业界频繁发生的高层管理人员舞弊现象。2014年5月，COSO颁布了一个概念全新的报告，即“企业风险管理框架”(Enterprise Risk Management，ERM)。此外，当今世界另外几个主流内部控制框架如加拿大COSO、英国的Cadbury柏高、国际内部审计师协会(IIA)de SAC、信息系统审计与控制协会的(ISACA)的Cobit都与COSO框架紧密相关。
1.2.2 国内研究现状
王照荣在浅谈企业内部控制制度中提出从目前施工企业内部控制措施执行不力、控制弱化的现状出发，分析了我国建筑施工企业内部控制体系的问题的原因[1]。阐明从理顺公司治理结构、实行会计委派制、优化内部控制制度、协调内部会计控制与管理控制四个方面来加强内部控制的观点。
吕丽（2011）在内部会计控制的对策和建议中，针对当前公路施工企业内部控制的现状，分别从事前、事中和事后三个阶段，从健全规章制度、加强会计控制等方面，研究如何加强内部控制管理工作[2]。 提出了改进建筑施工企业内部控制的综合配套具体措施。
田朝阳（2013）在内部控制有效性研究中指出,针对国有企业在组织架构上普遍存在的问题，需要合理的管理体制。设置合理的管理层次，应该把企业结构控制在三层以内,用以加强提高工作的效率[3]。
刑小玲（2014）中小企业内部控制探析中指出在公司层面上应该建立完善的制度，例如对外担保、关联交易预警、重大投资决策等，并通过各种方式加强对子公司的管控。在内控体系结构上，应强调集中化和标准化的管理，加强公司层面上的导向作用[4]。完善企业内控制制度，形成统一标准。与此同时也要明确下属单位在内部控制中的所承担的责任，界定各部门之间的职权划分。
我国在这方面研究的基础相对薄弱，实践运用更是短暂，所以对于这些理论研究的认识没能形成统一标准，与国际发达国家企业的实践运用与学术界认同还有着一定的差距。
1.3研究思路与研究方法
1.3.1研究思路
本文以古锦建筑公司的内部控制问题研究作为研究对象，在研究国内外关于这方面文献的基础上，深入分析了古锦建筑公司的内部控制存在问题的原因，结合近几年的案例，采用案例分析法，掌握古锦建筑公司内部控制的现状，通过案例研究分析古锦建筑公司的内部控制问题。最后，提出解决对策。
1.3.2研究方法
目录
1 绪论
1.1研究目的和意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1国外研究状况 1
1.2.2国内研究状况 2
1.3研究思路与方法 3
1.3.1研究思路 3
1.3.2研究方法 3
2 内部控制相关概述
2.1 内部控制的概念 4
2.2 内部控制的要素 4
2.3 内部控制的意义 4
3 古锦建筑公司内部控制的现状及存在的问题
3.1 古锦建筑公司简介 6
3.2古锦建筑公司内部控制的现状 6
3.3古锦建筑公司内部控制存在的问题 6
3.3.1缺乏健全的内部控制制度 6
3.3.2缺乏合理的人员配置 7
3.3.3对内部控制制度认识有片面性 7
3.3.4缺乏有效监督机制 7
4 古锦建筑公司内部控制存在的问题原因分析
4.1控制环境方面 8
4.2财务会计控制方面 9
4.3内部审计方面 9
4.4公司经济活动方面 9
5 古锦建筑公司加强内部控制 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
的对策建议
5.1完善内部控制制度 10
5.2加强企业内部控制人员合理配置 10
5.3建立员工培训机制 10
5.4 建立健全监督机制 11
结 论 11
参考文献 13
致 谢 14
1 绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1 研究目的
建筑业是国民经济的支柱产业，建筑施工企业是建筑市场的经营主体，担负着向社会提供建筑产品的重任。随着建筑科学技术的发展，建筑市场的不断开放和规范，使建筑施工企业的竞争愈演愈烈，加上施工企业生产的特殊性，经营上存在较大的风险，同时管理水平不高，手段相对落后，使企业的生存和发展面临着严峻的挑战。目前我国施工企业管理的整体水平并不高，距离现代建筑企业生产经营的要求还有较大的差距，导致出现物料消耗高，工程项目成本费用大，经济效益低的状况。因此迫切需要有效之道，建立合理的、有效的企业内部控制系统，加强管理、提高施工企业素质，以适应市场竞争和现代建筑业发展的需要。文中发现的古锦建筑公司的内部控制的问题及解决措施，希望可以为古锦建筑公司提供借鉴，也为此类建筑公司提供参考。
1.1.2 研究意义
随着经济和社会的发展，建筑公司也面临着激烈的竞争，建筑公司内部控制体系的完善是其在竞争中立于不败之地的法宝之一。内部控制对企业来说，意义重大。比如有效的内部控制可以确保企业内部会计信息的准确性和真实性，加大信息的公开化和透明度，为企业的发展提供足够的支持。科学健全的内部控制，有利于对企业的采购、验收、计量等各个环节进行监督和控制，从而保证企业的财务安全，防止或者降低企业的经济损失。因此，面对我国现实，本文以古锦公司为案例进行的研究和分析，具有重要的现实意义和实践意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
目前，COSO委员会( Committee of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission)提出的内部控制结构理论被认为是权威的专业机构对于内部控制整体框架的最新解释，已经在世界范围内得到广泛的认可。COSO报告将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
美国证交会根据《萨班斯一奥克斯勒法案》第404条款的要求颁布了财务报告内部控制系统的管理层报告书的最终条例，该规则特别要求发行人的年报内必须载有公司财务报告内部控制系统的管理层报告书。2012年10月反虚假财务报告委员会，针对国际企业界频繁发生的高层管理人员舞弊现象。2014年5月，COSO颁布了一个概念全新的报告，即“企业风险管理框架”(Enterprise Risk Management，ERM)。此外，当今世界另外几个主流内部控制框架如加拿大COSO、英国的Cadbury柏高、国际内部审计师协会(IIA)de SAC、信息系统审计与控制协会的(ISACA)的Cobit都与COSO框架紧密相关。
1.2.2 国内研究现状
王照荣在浅谈企业内部控制制度中提出从目前施工企业内部控制措施执行不力、控制弱化的现状出发，分析了我国建筑施工企业内部控制体系的问题的原因[1]。阐明从理顺公司治理结构、实行会计委派制、优化内部控制制度、协调内部会计控制与管理控制四个方面来加强内部控制的观点。
吕丽（2011）在内部会计控制的对策和建议中，针对当前公路施工企业内部控制的现状，分别从事前、事中和事后三个阶段，从健全规章制度、加强会计控制等方面，研究如何加强内部控制管理工作[2]。 提出了改进建筑施工企业内部控制的综合配套具体措施。
田朝阳（2013）在内部控制有效性研究中指出,针对国有企业在组织架构上普遍存在的问题，需要合理的管理体制。设置合理的管理层次，应该把企业结构控制在三层以内,用以加强提高工作的效率[3]。
刑小玲（2014）中小企业内部控制探析中指出在公司层面上应该建立完善的制度，例如对外担保、关联交易预警、重大投资决策等，并通过各种方式加强对子公司的管控。在内控体系结构上，应强调集中化和标准化的管理，加强公司层面上的导向作用[4]。完善企业内控制制度，形成统一标准。与此同时也要明确下属单位在内部控制中的所承担的责任，界定各部门之间的职权划分。
我国在这方面研究的基础相对薄弱，实践运用更是短暂，所以对于这些理论研究的认识没能形成统一标准，与国际发达国家企业的实践运用与学术界认同还有着一定的差距。
1.3研究思路与研究方法
1.3.1研究思路
本文以古锦建筑公司的内部控制问题研究作为研究对象，在研究国内外关于这方面文献的基础上，深入分析了古锦建筑公司的内部控制存在问题的原因，结合近几年的案例，采用案例分析法，掌握古锦建筑公司内部控制的现状，通过案例研究分析古锦建筑公司的内部控制问题。最后，提出解决对策。
1.3.2研究方法
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