双汇集团内部控制问题与对策研究(附件)
摘 要 内部控制对于促进企业经营管理水平的提高，保证会计信息的质量，完公善司治理结构和信息披露制度，保投护资者的合法权益有着非常重要的意义。改革开放以后，我国上市公司得到了迅速的发展，可以说上市公司已经成为促进我国经济增长与维护社会稳定的关键力量。但客观看，我国上市公司的内部控制并不理想，本文以双汇集团内部控制为研究对象，在理论联系实际的基础上分析其内部控制的现状及存在的问题并提出相应的解决对策，以期能为我国同类型企业强化内部控制提供一定借鉴和参考。
目 录
1 绪论
1.1研究目的与意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 3
1.3研究内容与方法 3
1.3.1研究内容 3
1.3.2研究方法? 3
2 内部控制相关理论概述
2.1内部控制的概念 5
2.2内部控制的构成要素 5
2.3内部控制的局限性 5
2.4内部控制的作用 6
3 双汇集团内部控制的现状分析
3.1双汇集团基本概况 7
3.2双汇集团内部控制现状 7
3.2.1控制环境情况 8
3.2.2风险评估情况 8
3.2.3控制活动情况 9
3.2.4信息与沟通情况 9
3.2.5内部监督情况 9
4 双汇集团内部控制存在的问题
4.1控制环境有待进一步提升 11
4.2风险评估机制不健全 11
4.3控制活动不到位 11
4.4信息与沟通不够顺畅 12
4.5缺少有效的监督体制 12
5 完善双汇集团内部控制的对策建议
5.1改善公司内部控制环境 13
5.2加强企业的风险管理意识 13
5.3加强公司主要活动的控制 13
5.4保证信息与沟通顺畅 13
5.5加强企业监督职能 13
结 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1研究目的与意义
1.1.1研究目的
内部控制作为企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动顺利进行的基础。实现内控的主要目的是保证经营的效率性；财务报告的真实性；执行有关法律、法规和规章制度的严格性[1]。而近年来发生的多种内控失效案例，更加突出我国公司内部控制方面的问题不容忽视。另外，我国的经济日益增长，上市公司在经济市场中占有重要位置，更是对我国的经济发展前景有一定的影响。因此，企业必须认识到内部控制的重要性，有效地进行内部控制。
本文将针对上市公司双汇集团内部控制的现状，找出内部控制的问题，并提出相应的治理措施。使双汇集团在中国快速健康发展，为食品安全提供健康的发展环境，从而保障双汇集团有不断发展的动力，抓住机遇，实现发展。
1.1.2研究意义
我国上市公司迅速的发展，内部控制问题也随之越来越严重，怎样健全和完善内部控制，是促进上市公司优良发展的有力武器。
完善企业内部控制，可以对企业内部的任何部门和流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各种问题能尽快反映出来并及时改正，进而有利于执行国家方针政策和法规[2]；完善企业内部控制，可以真实可靠、精确无比地记录各项经济业务，进而保证会计记录的可靠性；完善企业内部控制，可以减少甚至避免各种经营风险,提高整个企业经营效率的水平。我国现代许多企业内部控制都不太完善且竞争力不强，有时还会丧失有利的发展机会。为了适应激烈的竞争形势，企业要想提高经营效率加强内部控制建设就是其当务之急。
本文以双汇集团内部控制为例，查明公司具有的问题并给予相应对策，帮助提升企业内部控制的建设水平,为企业提供良好的发展环境，使企业在未来的发展道路上得心应手，而且能合理保证整个食品行业企业经营目标实现、提高产品质量，维护消费者的利益，这对于我国企业未来建设内部控制体系具有一定的理论及现实意义。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国外多样性的研究结论获得了持续的优化和完善，对企业的发展有着积极而深远的影响。
李亭（2010）对美国内部控制的一些问题和实证分析归整之后，又进一步研究美国内部控制中的检验数值、重要方式和理论依据，李亭还阐明了许多关于我国内部控制的发展意见和解决措施，为我国开阔了内部控制的新道路。
Linjie Jiang（2010）中提到要改进公司监督管理体制,增强公司管理监督质量。监督检查企业是一个实施管理过程的重要保证。内部控制实现了平常持续也实现了单独中断的监视。首先，改革了不相容监管机构职务之间的距离，除监督功能外,还调整了合理科学的工作岗位。同时,人与人之间、各部门之间必须多交流，这样内部监督制度才能实行。第二，在企业管理部门的指导下,提高所有员工的监督意识和科学意识，以监督和改变管理方法。最后，清楚若干部门的主要职责，加强单位负责人的责任感。
国外内部控制的研究成果层见叠出。国外研究大部分权衡企业的内部控制质量的方法是内部控制缺陷。有些学者研究了哪些公司更可能存在内部控制漏洞，察觉出存在内部控制缺陷的企业都具有经营业务混乱、组织架构发生改变、财务情况差和风险较高、投入内部控制资源较少的特点。与内部控制影响因素相比较，研究学者更注重内部控制的经济后果。经观察发现，较高的内部控制水平可以提升应计质量、降低盈余管理水平、提升财务报告稳健性 ( Goh and Li，2011) 、降低融资成本 ( Kim，2011)、降低审计费用减少企业冒险行为等。
刘永泽（2012）在综合风险因素下，对内部控制的内容、形式和意义进行全方位的评价，从而启发对我国内部控制的评价[3]。
Krishnan（2012）证实，内部控制、审计两种质量存在着明显的正相关关系，财会专业委员数量直接取决于审计委的独立性，企业发生内控缺陷可能性将因更多的财会专业委员的存在而变小；Krishnan（2013）比较了颁发萨班斯法案之后的企业内部控制缺陷披露与否后有力的证实，财务专业人员在审计委中占比不高，企业披露内控缺陷时，其审计委会经常开会。
随着社会生产和经济繁荣，内部控制也随之不断完善,一步步建立起独立的理论体系和组织结构。内部控制在国外研究得早，固然获得的成果很多，但是并没有提出内部控制针对性问题的解决方案。
1.2.2国内研究现状
我国的内部控制是在借鉴国外的内部控制下并结合我国的基本国情出发的。胡为民（2012）完善了内部控制基本指数，并创造了内部控制综合指数。通过实证研究发现，主动披露内部控制评价报告的上市公司内部控制执行效果更好[4]。
董燕（2012）最先提出了必须要根据公司相关的流程增强管理质量。要把公司一直存在的问题处理掉，才能根据我国的基本国情研讨我国的内部控制的发展，找到可行的方法提高公司的质量水平。
目 录
1 绪论
1.1研究目的与意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 3
1.3研究内容与方法 3
1.3.1研究内容 3
1.3.2研究方法? 3
2 内部控制相关理论概述
2.1内部控制的概念 5
2.2内部控制的构成要素 5
2.3内部控制的局限性 5
2.4内部控制的作用 6
3 双汇集团内部控制的现状分析
3.1双汇集团基本概况 7
3.2双汇集团内部控制现状 7
3.2.1控制环境情况 8
3.2.2风险评估情况 8
3.2.3控制活动情况 9
3.2.4信息与沟通情况 9
3.2.5内部监督情况 9
4 双汇集团内部控制存在的问题
4.1控制环境有待进一步提升 11
4.2风险评估机制不健全 11
4.3控制活动不到位 11
4.4信息与沟通不够顺畅 12
4.5缺少有效的监督体制 12
5 完善双汇集团内部控制的对策建议
5.1改善公司内部控制环境 13
5.2加强企业的风险管理意识 13
5.3加强公司主要活动的控制 13
5.4保证信息与沟通顺畅 13
5.5加强企业监督职能 13
结 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1研究目的与意义
1.1.1研究目的
内部控制作为企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动顺利进行的基础。实现内控的主要目的是保证经营的效率性；财务报告的真实性；执行有关法律、法规和规章制度的严格性[1]。而近年来发生的多种内控失效案例，更加突出我国公司内部控制方面的问题不容忽视。另外，我国的经济日益增长，上市公司在经济市场中占有重要位置，更是对我国的经济发展前景有一定的影响。因此，企业必须认识到内部控制的重要性，有效地进行内部控制。
本文将针对上市公司双汇集团内部控制的现状，找出内部控制的问题，并提出相应的治理措施。使双汇集团在中国快速健康发展，为食品安全提供健康的发展环境，从而保障双汇集团有不断发展的动力，抓住机遇，实现发展。
1.1.2研究意义
我国上市公司迅速的发展，内部控制问题也随之越来越严重，怎样健全和完善内部控制，是促进上市公司优良发展的有力武器。
完善企业内部控制，可以对企业内部的任何部门和流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各种问题能尽快反映出来并及时改正，进而有利于执行国家方针政策和法规[2]；完善企业内部控制，可以真实可靠、精确无比地记录各项经济业务，进而保证会计记录的可靠性；完善企业内部控制，可以减少甚至避免各种经营风险,提高整个企业经营效率的水平。我国现代许多企业内部控制都不太完善且竞争力不强，有时还会丧失有利的发展机会。为了适应激烈的竞争形势，企业要想提高经营效率加强内部控制建设就是其当务之急。
本文以双汇集团内部控制为例，查明公司具有的问题并给予相应对策，帮助提升企业内部控制的建设水平,为企业提供良好的发展环境，使企业在未来的发展道路上得心应手，而且能合理保证整个食品行业企业经营目标实现、提高产品质量，维护消费者的利益，这对于我国企业未来建设内部控制体系具有一定的理论及现实意义。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国外多样性的研究结论获得了持续的优化和完善，对企业的发展有着积极而深远的影响。
李亭（2010）对美国内部控制的一些问题和实证分析归整之后，又进一步研究美国内部控制中的检验数值、重要方式和理论依据，李亭还阐明了许多关于我国内部控制的发展意见和解决措施，为我国开阔了内部控制的新道路。
Linjie Jiang（2010）中提到要改进公司监督管理体制,增强公司管理监督质量。监督检查企业是一个实施管理过程的重要保证。内部控制实现了平常持续也实现了单独中断的监视。首先，改革了不相容监管机构职务之间的距离，除监督功能外,还调整了合理科学的工作岗位。同时,人与人之间、各部门之间必须多交流，这样内部监督制度才能实行。第二，在企业管理部门的指导下,提高所有员工的监督意识和科学意识，以监督和改变管理方法。最后，清楚若干部门的主要职责，加强单位负责人的责任感。
国外内部控制的研究成果层见叠出。国外研究大部分权衡企业的内部控制质量的方法是内部控制缺陷。有些学者研究了哪些公司更可能存在内部控制漏洞，察觉出存在内部控制缺陷的企业都具有经营业务混乱、组织架构发生改变、财务情况差和风险较高、投入内部控制资源较少的特点。与内部控制影响因素相比较，研究学者更注重内部控制的经济后果。经观察发现，较高的内部控制水平可以提升应计质量、降低盈余管理水平、提升财务报告稳健性 ( Goh and Li，2011) 、降低融资成本 ( Kim，2011)、降低审计费用减少企业冒险行为等。
刘永泽（2012）在综合风险因素下，对内部控制的内容、形式和意义进行全方位的评价，从而启发对我国内部控制的评价[3]。
Krishnan（2012）证实，内部控制、审计两种质量存在着明显的正相关关系，财会专业委员数量直接取决于审计委的独立性，企业发生内控缺陷可能性将因更多的财会专业委员的存在而变小；Krishnan（2013）比较了颁发萨班斯法案之后的企业内部控制缺陷披露与否后有力的证实，财务专业人员在审计委中占比不高，企业披露内控缺陷时，其审计委会经常开会。
随着社会生产和经济繁荣，内部控制也随之不断完善,一步步建立起独立的理论体系和组织结构。内部控制在国外研究得早，固然获得的成果很多，但是并没有提出内部控制针对性问题的解决方案。
1.2.2国内研究现状
我国的内部控制是在借鉴国外的内部控制下并结合我国的基本国情出发的。胡为民（2012）完善了内部控制基本指数，并创造了内部控制综合指数。通过实证研究发现，主动披露内部控制评价报告的上市公司内部控制执行效果更好[4]。
董燕（2012）最先提出了必须要根据公司相关的流程增强管理质量。要把公司一直存在的问题处理掉，才能根据我国的基本国情研讨我国的内部控制的发展，找到可行的方法提高公司的质量水平。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/4048.html
