中国石油化工公司财务预算中存在的问题及对策(附件)
财务预算管理是企业预算管理中的一个分枝,同时也是预算管理的重点。财务预算是企业在预测和决策的基础上围绕战略目标等因素，对一定时期内资金的取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运作所作的详细安排。它是一种权力控制管理，也是一种机制安排。进行有效的财务预算管理可以对企业的生产成本费用进行控制并及时采取措施，调整成本费用结构，促使企业经营目标的完成，而且可以加强企业资本性支出的审核，促使企业合理的调配资本性支出和经营资金。所以全面推行财务预算管理不但可以降低企业成本费用，以较小的投入产出较大的效益，还可以使企业在管理创新中实现价值最大化。本文通过对中石化公司财务预算管理的分析，找到其中存在的问题，并提出相应的对策。
Key words: Sinopec; budget; administration costs 目录
1绪论 1
1.1研究背景及意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 2
1.2.1国外研究现状 2
1.2.1国内研究现状 3
1.3研究内容与方法 4
1.3.1研究内容 4
1.3.2研究方法 4
2财务预算的相关理论 5
2.1财务预算的内涵及重要性 5
2.1.1财务预算的内涵 5
2.1.2财务预算的重要性 5
2.2.1财务预算管理的概念 5
2.2.2财务预算管理的模式 6
3中国石油化工股份有限公司财务预算现状分析 8
3.1中石化公司发展情况简介 8
3.2 中石化公司财务状况 9
3.2中石化公司财务预算管理模式介绍 12
3.3中石化公司预算管理水平分析 13
4中石化公司财务预算管理中存在的问题 13
4.1财务预算指标调整滞后 13
4.2控制与权限有偏差 14
4.3财务预算与实际有脱节 14
4.4财务预算指标缺乏科学性 14
5中国石油化工股份有限公司财务预算管理优化对策 15
5 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
.1设置相应财务预算管理工作组织 15
5.2动态化控制费用预算 15
5.3将财务预算具体细化 16
5.4提高财务预算指标的科学性 16
6结论 16
参考文献 17
1绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
随着市场经济的不断发展,现代企业将不再只是一个仅单一结构的经济组织,而是由多个经济单位组合起来的,其中最具特征的是以母子公司制为基本结构的企业集团组织形式。子公司在为企业集团产生新的利润增长点、优化资源配置、实现集团内部优势互补、扩大产品的市场占有率等方面,起了相当重要的作用[1]。但我们应该看到,企业集团在规模逐渐扩大、业务飞速发展的同时,也出现了一些问题，主要表现在从单一企业向企业集团过渡的过程中,由于对子公司的管理力度不够,财务预算处理方面不够重视,出现了企业规模大,效益反而下降了的现象。母公司对子公司财务管理等方面的失控,己成为我国企业集团进一步发展的阻碍。对一个大型企业集团而言,拥有完善、健全的财务预算管理制度,是其在激烈的市场竞争中取得胜利的关键。相对于国外来说,我国在企业集团财务预算管理方面的研究,因起步较晚,远落后于经济形势的发展,企业集团管理者还不具备足够的理论性指导。因此,研究企业集团的财务预算管理意义重大[2]。
在市场经济体制不断完善的情况下,财务预算管理在实现企业经营目标上发挥着越来越重要的作用 [3]。
1.1.2研究意义
财务预算管理是当代企业重要管理手段之一，并发挥着越来越大的作用。完善企业财务预算管理制度，可以达到增收节支的目的，从而提高企业的资产使用效率、经济效益。
随着经济全球化的发展，企业间的竞争越来越激烈，要想使自己在市场中继续生存并持续发展，就要不断提高自己的预算管理水平，而在这个过程中，企业财务预算管理工作发挥了重要的作用。企业要提高管理水平，就要提高财务预算的质量，基于目前许多企业的管理者与财务预算工作人员对财务预算管理工作不够重视的现状，我选择企业财务预算中存在问题及对策作为研究对象是具有较大意义的。
财务预算是加强企业内部管理控制、提高企业经营效率和利益的一种科学方法,使企业管理更具现代化、科学化。因而财务预算意义深远。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
“预算”一词来自拉丁语“Bulge”,意为运送食物的皮袋,原指作为国家容
器使用的钱袋[4]。
近代预算制度产生于英国,发展于美国,首先应用于政机构,目的是提高效率、节约开支,后来逐渐被应用到企业管理中。预算管理在国外企业中的应用与发展始于世纪末, 近代预算制度产生于英国,发展于美国,首先被应用于政府机构,后来逐渐被用于企业管理当中。美国最早将预算作为管理手段应用于企业,美国的企业首先将预算应用在广告费用的分配上。20世纪初，泰罗创建了“科学管理”学说,对科学管理原理进行了研究探讨,同时促使了预算管理理论的发展[5]。
之后,预算管理成为企业管理的重要工具之一,英国、德国、日本的部分企业开始效仿和采用,将预算管理应用到企业的管理当中,一些学者也开始了预算管理理论的研究。
20世纪80年代以后,预算管理逐步趋向于成熟,成为西方现代企业管理的重要方法之一,在西方国家成为了企业不可缺少的主要管理方式。同时,企业管理的理论界和实务界一直在不断就预算管理进行深入研究,以便使预算管理能够适应复杂变幻的市场及外界环境[6]。
这一时期涌现出许多专著,如钱德勒在《看得见的手一美国企业的管理革命》一书中对预算管理在美国企业最初运用的功能,及其在西方现代企业成熟与发展中起到的重要作用进行了详细阐述。而如今,预算管理已经成为西方企业管理的基本范畴,美国几乎所有的大企业都运用了预算控制方法来进行管理。然而也有一些学者对预算管理提出了不同的观点，他们认为预算管理阻碍了企业的工作效率，有时候不能紧密联系企业战略目标，他们认为财务预算更关注业绩的增长，导致有时不能适应环境变化[7]。
尽管学术界对预算管理理论存在争议，但是预算在现代企业管理中已经取得了巨大的成效。尤其是现阶段以战略为导向的预算管理思想已经成为企业预算管理的主流思想，预算管理已经上升到提供企业战略目标层面，而不仅仅是为实现财务目标的工作[8]。
持续改进预算。1993年,Tanaka在管理会计领域,提出目标成本和持续改进预算(Better Budgeting),这两种相对较新的方式[9]。
持续改进预算以未来的经营状况为基础,在不断改进要求,不断实施改进预算的中,在持续改进中行进。它仍以预算为企业管理控制的核心,但仍存在一定的局限性:如只关注预算的研究,而未从全局考虑管理,缺乏全局眼光[10]。
1.2.1国内研究现状
财务预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过财务预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。
它反映的是企业未来某一特定期间，它以实现企业的目标利润（企业一定期间内利润的预计额，是企业奋斗的目标，根据目标利润制定作业指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集额等）为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果（候文龙，2005）[11]
Key words: Sinopec; budget; administration costs 目录
1绪论 1
1.1研究背景及意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 2
1.2.1国外研究现状 2
1.2.1国内研究现状 3
1.3研究内容与方法 4
1.3.1研究内容 4
1.3.2研究方法 4
2财务预算的相关理论 5
2.1财务预算的内涵及重要性 5
2.1.1财务预算的内涵 5
2.1.2财务预算的重要性 5
2.2.1财务预算管理的概念 5
2.2.2财务预算管理的模式 6
3中国石油化工股份有限公司财务预算现状分析 8
3.1中石化公司发展情况简介 8
3.2 中石化公司财务状况 9
3.2中石化公司财务预算管理模式介绍 12
3.3中石化公司预算管理水平分析 13
4中石化公司财务预算管理中存在的问题 13
4.1财务预算指标调整滞后 13
4.2控制与权限有偏差 14
4.3财务预算与实际有脱节 14
4.4财务预算指标缺乏科学性 14
5中国石油化工股份有限公司财务预算管理优化对策 15
5 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
.1设置相应财务预算管理工作组织 15
5.2动态化控制费用预算 15
5.3将财务预算具体细化 16
5.4提高财务预算指标的科学性 16
6结论 16
参考文献 17
1绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
随着市场经济的不断发展,现代企业将不再只是一个仅单一结构的经济组织,而是由多个经济单位组合起来的,其中最具特征的是以母子公司制为基本结构的企业集团组织形式。子公司在为企业集团产生新的利润增长点、优化资源配置、实现集团内部优势互补、扩大产品的市场占有率等方面,起了相当重要的作用[1]。但我们应该看到,企业集团在规模逐渐扩大、业务飞速发展的同时,也出现了一些问题，主要表现在从单一企业向企业集团过渡的过程中,由于对子公司的管理力度不够,财务预算处理方面不够重视,出现了企业规模大,效益反而下降了的现象。母公司对子公司财务管理等方面的失控,己成为我国企业集团进一步发展的阻碍。对一个大型企业集团而言,拥有完善、健全的财务预算管理制度,是其在激烈的市场竞争中取得胜利的关键。相对于国外来说,我国在企业集团财务预算管理方面的研究,因起步较晚,远落后于经济形势的发展,企业集团管理者还不具备足够的理论性指导。因此,研究企业集团的财务预算管理意义重大[2]。
在市场经济体制不断完善的情况下,财务预算管理在实现企业经营目标上发挥着越来越重要的作用 [3]。
1.1.2研究意义
财务预算管理是当代企业重要管理手段之一，并发挥着越来越大的作用。完善企业财务预算管理制度，可以达到增收节支的目的，从而提高企业的资产使用效率、经济效益。
随着经济全球化的发展，企业间的竞争越来越激烈，要想使自己在市场中继续生存并持续发展，就要不断提高自己的预算管理水平，而在这个过程中，企业财务预算管理工作发挥了重要的作用。企业要提高管理水平，就要提高财务预算的质量，基于目前许多企业的管理者与财务预算工作人员对财务预算管理工作不够重视的现状，我选择企业财务预算中存在问题及对策作为研究对象是具有较大意义的。
财务预算是加强企业内部管理控制、提高企业经营效率和利益的一种科学方法,使企业管理更具现代化、科学化。因而财务预算意义深远。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
“预算”一词来自拉丁语“Bulge”,意为运送食物的皮袋,原指作为国家容
器使用的钱袋[4]。
近代预算制度产生于英国,发展于美国,首先应用于政机构,目的是提高效率、节约开支,后来逐渐被应用到企业管理中。预算管理在国外企业中的应用与发展始于世纪末, 近代预算制度产生于英国,发展于美国,首先被应用于政府机构,后来逐渐被用于企业管理当中。美国最早将预算作为管理手段应用于企业,美国的企业首先将预算应用在广告费用的分配上。20世纪初，泰罗创建了“科学管理”学说,对科学管理原理进行了研究探讨,同时促使了预算管理理论的发展[5]。
之后,预算管理成为企业管理的重要工具之一,英国、德国、日本的部分企业开始效仿和采用,将预算管理应用到企业的管理当中,一些学者也开始了预算管理理论的研究。
20世纪80年代以后,预算管理逐步趋向于成熟,成为西方现代企业管理的重要方法之一,在西方国家成为了企业不可缺少的主要管理方式。同时,企业管理的理论界和实务界一直在不断就预算管理进行深入研究,以便使预算管理能够适应复杂变幻的市场及外界环境[6]。
这一时期涌现出许多专著,如钱德勒在《看得见的手一美国企业的管理革命》一书中对预算管理在美国企业最初运用的功能,及其在西方现代企业成熟与发展中起到的重要作用进行了详细阐述。而如今,预算管理已经成为西方企业管理的基本范畴,美国几乎所有的大企业都运用了预算控制方法来进行管理。然而也有一些学者对预算管理提出了不同的观点，他们认为预算管理阻碍了企业的工作效率，有时候不能紧密联系企业战略目标，他们认为财务预算更关注业绩的增长，导致有时不能适应环境变化[7]。
尽管学术界对预算管理理论存在争议，但是预算在现代企业管理中已经取得了巨大的成效。尤其是现阶段以战略为导向的预算管理思想已经成为企业预算管理的主流思想，预算管理已经上升到提供企业战略目标层面，而不仅仅是为实现财务目标的工作[8]。
持续改进预算。1993年,Tanaka在管理会计领域,提出目标成本和持续改进预算(Better Budgeting),这两种相对较新的方式[9]。
持续改进预算以未来的经营状况为基础,在不断改进要求,不断实施改进预算的中,在持续改进中行进。它仍以预算为企业管理控制的核心,但仍存在一定的局限性:如只关注预算的研究,而未从全局考虑管理,缺乏全局眼光[10]。
1.2.1国内研究现状
财务预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过财务预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。
它反映的是企业未来某一特定期间，它以实现企业的目标利润（企业一定期间内利润的预计额，是企业奋斗的目标，根据目标利润制定作业指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集额等）为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果（候文龙，2005）[11]
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