促进中小企业发展的财税政策研究
促进中小企业发展的财税政策研究[20191229210433]
摘 要
目前，苏州市中小企业在增加税收和就业、促进社会和谐稳定发展、推动科技创新与技术进步方面发挥着越来越重要的作用。但在这些企业发展过程中仍然存在税负重、融资难、缺乏管理规模等问题，必须要国家政府政策的扶持。全球经济在危机期间，实施积极的财政政策和中小型企业的发展也同样发挥了重要的作用决定。大力发展中小型企业已成为各国政府的共同关注的焦点，如何促进中小型企业的发展已成为国家经济政策关注的集中关注点。
文章将以苏州市为例，针对现阶段苏州中小企业的发展状况，通过对中小企业的实际情况分析找出产生问题的原因及相关税收政策中存在的问题，研究如何促进我国中小企业发展，提出促进、鼓励、支持中小企业自主创新健康发展的财税政策措施和建议。提出了构建和完善支持我国中小企业发展的财政政策总体框架，为完善我国现行中小企业财政政策提供了理论指导，并且使得这些政策建议具有一定的实践参考价值。
*查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:字全球经济国家政策中小企业自主创新财税政策
目 录
1 绪论 1
1.1研究的背景 1
1.2研究的目的和意义 1
1.3 国内外研究现状 2
1.3.1国外研究现状及分析 2
1.3.2国内研究现状 2
1.4 研究的方法 3
2理论基础 4
2.1 中小企业 4
2.2 财税政策 4
2.2.1财政政策 4
2.2.2 税收政策 5
2.2.3 相关的理论基础 6
3苏州中小企业财税政策现状及问题 7
3.1现行苏州中小企业财税政策的现状 7
3.1.1支持苏州中小企业自主创新 7
3.1.2支持苏州中小企业担保体系建设 7
3.1.3支持苏州中小企业服务体系建设 7
3.1.4切实减轻苏州中小企业的负担 8
3.2现行苏州中小企业财税政策的问题 8
3.2.1 政策零散，支持力度不够 8
3.2.2税收管理不规范，没有完善的企业税法体系 8
3.2.3 税收政策宣传不到位，政府采购中中小企业处于弱势 8
4问题的成因分析 9
4.1外部环境影响苏州中小企业发展的财税政策的主导因子 9
4.2影响苏州中小型企业发展的内部因子 9
4.2.1 财政政策 9
4.2.2 税收政策 9
5对策及建议 13
5.1 支持苏州中小企业的财税对策 13
5.1.1加大财政支持 13
5.1.2完善税收政策 13
5.1.3加大税收优惠力度 13
5.1.4实行推定课税 14
5.2 研究建议 14
5.2.1制定可操作性的整体规划 14
5.2.2苏州中小企业创业初期的财税政策 15
5.2.3苏州中小企业发展中期的财税政策 15
5.2.4苏州中小企业成熟期的财税政策 16
结束语 17
参考文献 18
致 谢 19
1 绪论
1.1研究的背景
现如今生长在这样一个年代，技术革新飞快、市场适应力强、竞争激烈、经营政策灵活、极具创新精神的中小企业，在国民经济中占据着一席之地。人们的吃穿住行大大小小各个方面大部分都是由这些中小企业创造出来的，也因为这些企业为国民经济奠定了很好的基础。然而，没有合理的财税政策是难以维持中小企业创新的可持续性发展。事实上，整个国民经济发展和中小型企业的发展与创新是紧密联系不可分割的，所以我们要用财政管理人员在长期的发展远景来看问题和制订财政税收政策，鼓励中小型企业的支持，让中小企业能够健康向上发展。
近几年中国的中小企业由于全球金融海啸引发的经济危机大环境，正在经历着严峻考验。2008年在部分地区及行业内中小企业出现较快效益增幅的下降，亏损的严重，停产减产现象开始增多。特别重创了技术含量较低的出口企业，更令我国进出口行业形势越发严峻，同时进一步减缓GDP的增速。对此国家相关部门出台多项财税措施支持中小企业的发展，包括各级财政对中小企业专项资金增加及减轻中小企业税费负担等。这些政策对于企业经营状况的恢复和促进经济的发展起到了积极作用，然而由于历史遗留问题及新政策在实施过程中的一定缺陷，中小企业仍然具备极大空间被扶持和巨大潜力可以被挖掘，更需要财税政策的进一步规范和支持改进。
1.2研究的目的和意义
本文研究的目的是通过对苏州市为例的中小企业的财税政策现状和阐述的基础上，总结并分析了造成这些问题的原因，在此基础上提出了改善财税政策研究的对策和建议，以期望寻找到解决苏州中小企业财税政策发展的方法和途径，通过这样的研究能使苏州中小企业得到更好的发展。
财税政策对于中小企业的资本运作与健康发展的影响极大。虽然国内的其他因素也会对中小企业产生影响，但财税政策的影响远远大过于其他因素对于中小企业的影响，并且来得更重要且深远。现代经济社会中，汇率状况十分不稳定，原料与劳动力价格的持续上涨阻碍了很多企业在人力资源选择和成本运营战略的发展进程。
1.3 国内外研究现状
1.3.1国外研究现状及分析
在发达国家美国，中小企业占全部企业户数的99%，对GNP的贡献率为40%左右，一半以上的技术创新是由中小企业实现的，60%的新增就业机会都是由中小企业创造的；在德国，中小企业占企业总数的99%，新增的就业机会占大部分，对GNP的贡献率在70%左右，加拿大有250万家小企业，小企业提供的就业机会占81%。由于中小企业在国民经济中占据着重要的地位，世界各国政府出台了扶持中小企业发展的各项政策措施。
观察这些国家的财政政策，以促进中小型企业的发展，主要有预算，金融信贷，财政补贴，政府采购，财政援助。在这些政策的扶持下，中小企业表现出了较强的适应能力并且展现出了其自身的价值。但与大企业相比，在生产发展过程中还是存在技术创新难、人才缺乏、资金困难、负担过重等问题。然而，如何促进中小企业的发展已经成为我国面临的一个突出问题。
1.3.2国内研究现状
纵观全国，目前我国中小企业已达到上千万家，占全国企业总数将近百分百，其所创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值一半之多，上缴税收占国家税收总额一半，完成了70%上下专利、技术创新和新产品的开发。另外，对于城镇居民提供的岗位就业率达到了75%左右，对于下岗工人实现再就业百分率达到80%之多，所以不少高校毕业生、农民工队伍和一些复转军人也纷纷加入其中的行列。
中小企业在经济社会发展中的份量越来越重，民营企业的贡献越来越大，在外向型中小企业中，大多数企业仍是简单的委托的加工型企业，我国出口的工业产品不是非常独立。
严格说来，我们的国家没有法律专门为中小型企业的设置，但是，相关的规定主要体现在现有法律的相关企业立法。如在对乡镇集体企业的暂行规定，由国有工业企业，在私营部门，城市和城镇集体企业条例等等暂行规定的法律。后来，国家经贸委发布了一些政策和意见，鼓励和促进这个文件中小型企业的发展。这是第一次全面的政策，它为今后中小企业政策体系的形成奠定了基础。
《中华人民共和国中小企业促进法》是进一步推进我国经济发展，促进中小企业发展的一部很重要的法律。为促进中小企业发展，目前正在实施的的具体政策有：继续鼓励乡镇企业的发展，鼓励中小企业在城市和城镇的失业人员；高科技公司给贫困地区的税收优惠鼓励中小企业发展，鼓励第三产业，在农业服务，技术服务和公用事业部门中小企业的发展；鼓励中小企业安置残疾人就业；减轻税负、扶持中小企业发展。
1.4 研究的方法
首先采用了文献研究法，学习基本的知识及理论，研读以前学者们的研究，从中学到相关的知识；在进行论文撰写时采用了宏观分析与微观分析相结合的方法和比较分析法，同时也采用了案例分析法，使文章内容更加丰富。
2理论基础
2.1 中小企业
中小企业是一个相对于大企业的概念，它具有空间上、时间上以及企业本身的相对性，不同的国家和地区由于其经济发展水平和经济环境的不同，定性的标准会大不一样。小企业在这个国家到另一个国家可能会成为大企业，甚至在同一国家和地区中小企业定性指标将随着经济的发展变化而变化，而在不同的发展阶段呈现不同的界定标准，如美国在1953年规定职工人数在250人以下为小企业，而在若干年后规定人数在500人以下的制造业企业为小企业。随着企业自身的动态发展，大企业会衰退为小企业，小企业也会壮大成大企业，两者互相转换。所以，很难真正精确定义一个中小企业的概念。
摘 要
目前，苏州市中小企业在增加税收和就业、促进社会和谐稳定发展、推动科技创新与技术进步方面发挥着越来越重要的作用。但在这些企业发展过程中仍然存在税负重、融资难、缺乏管理规模等问题，必须要国家政府政策的扶持。全球经济在危机期间，实施积极的财政政策和中小型企业的发展也同样发挥了重要的作用决定。大力发展中小型企业已成为各国政府的共同关注的焦点，如何促进中小型企业的发展已成为国家经济政策关注的集中关注点。
文章将以苏州市为例，针对现阶段苏州中小企业的发展状况，通过对中小企业的实际情况分析找出产生问题的原因及相关税收政策中存在的问题，研究如何促进我国中小企业发展，提出促进、鼓励、支持中小企业自主创新健康发展的财税政策措施和建议。提出了构建和完善支持我国中小企业发展的财政政策总体框架，为完善我国现行中小企业财政政策提供了理论指导，并且使得这些政策建议具有一定的实践参考价值。
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关键字:字全球经济国家政策中小企业自主创新财税政策
目 录
1 绪论 1
1.1研究的背景 1
1.2研究的目的和意义 1
1.3 国内外研究现状 2
1.3.1国外研究现状及分析 2
1.3.2国内研究现状 2
1.4 研究的方法 3
2理论基础 4
2.1 中小企业 4
2.2 财税政策 4
2.2.1财政政策 4
2.2.2 税收政策 5
2.2.3 相关的理论基础 6
3苏州中小企业财税政策现状及问题 7
3.1现行苏州中小企业财税政策的现状 7
3.1.1支持苏州中小企业自主创新 7
3.1.2支持苏州中小企业担保体系建设 7
3.1.3支持苏州中小企业服务体系建设 7
3.1.4切实减轻苏州中小企业的负担 8
3.2现行苏州中小企业财税政策的问题 8
3.2.1 政策零散，支持力度不够 8
3.2.2税收管理不规范，没有完善的企业税法体系 8
3.2.3 税收政策宣传不到位，政府采购中中小企业处于弱势 8
4问题的成因分析 9
4.1外部环境影响苏州中小企业发展的财税政策的主导因子 9
4.2影响苏州中小型企业发展的内部因子 9
4.2.1 财政政策 9
4.2.2 税收政策 9
5对策及建议 13
5.1 支持苏州中小企业的财税对策 13
5.1.1加大财政支持 13
5.1.2完善税收政策 13
5.1.3加大税收优惠力度 13
5.1.4实行推定课税 14
5.2 研究建议 14
5.2.1制定可操作性的整体规划 14
5.2.2苏州中小企业创业初期的财税政策 15
5.2.3苏州中小企业发展中期的财税政策 15
5.2.4苏州中小企业成熟期的财税政策 16
结束语 17
参考文献 18
致 谢 19
1 绪论
1.1研究的背景
现如今生长在这样一个年代，技术革新飞快、市场适应力强、竞争激烈、经营政策灵活、极具创新精神的中小企业，在国民经济中占据着一席之地。人们的吃穿住行大大小小各个方面大部分都是由这些中小企业创造出来的，也因为这些企业为国民经济奠定了很好的基础。然而，没有合理的财税政策是难以维持中小企业创新的可持续性发展。事实上，整个国民经济发展和中小型企业的发展与创新是紧密联系不可分割的，所以我们要用财政管理人员在长期的发展远景来看问题和制订财政税收政策，鼓励中小型企业的支持，让中小企业能够健康向上发展。
近几年中国的中小企业由于全球金融海啸引发的经济危机大环境，正在经历着严峻考验。2008年在部分地区及行业内中小企业出现较快效益增幅的下降，亏损的严重，停产减产现象开始增多。特别重创了技术含量较低的出口企业，更令我国进出口行业形势越发严峻，同时进一步减缓GDP的增速。对此国家相关部门出台多项财税措施支持中小企业的发展，包括各级财政对中小企业专项资金增加及减轻中小企业税费负担等。这些政策对于企业经营状况的恢复和促进经济的发展起到了积极作用，然而由于历史遗留问题及新政策在实施过程中的一定缺陷，中小企业仍然具备极大空间被扶持和巨大潜力可以被挖掘，更需要财税政策的进一步规范和支持改进。
1.2研究的目的和意义
本文研究的目的是通过对苏州市为例的中小企业的财税政策现状和阐述的基础上，总结并分析了造成这些问题的原因，在此基础上提出了改善财税政策研究的对策和建议，以期望寻找到解决苏州中小企业财税政策发展的方法和途径，通过这样的研究能使苏州中小企业得到更好的发展。
财税政策对于中小企业的资本运作与健康发展的影响极大。虽然国内的其他因素也会对中小企业产生影响，但财税政策的影响远远大过于其他因素对于中小企业的影响，并且来得更重要且深远。现代经济社会中，汇率状况十分不稳定，原料与劳动力价格的持续上涨阻碍了很多企业在人力资源选择和成本运营战略的发展进程。
1.3 国内外研究现状
1.3.1国外研究现状及分析
在发达国家美国，中小企业占全部企业户数的99%，对GNP的贡献率为40%左右，一半以上的技术创新是由中小企业实现的，60%的新增就业机会都是由中小企业创造的；在德国，中小企业占企业总数的99%，新增的就业机会占大部分，对GNP的贡献率在70%左右，加拿大有250万家小企业，小企业提供的就业机会占81%。由于中小企业在国民经济中占据着重要的地位，世界各国政府出台了扶持中小企业发展的各项政策措施。
观察这些国家的财政政策，以促进中小型企业的发展，主要有预算，金融信贷，财政补贴，政府采购，财政援助。在这些政策的扶持下，中小企业表现出了较强的适应能力并且展现出了其自身的价值。但与大企业相比，在生产发展过程中还是存在技术创新难、人才缺乏、资金困难、负担过重等问题。然而，如何促进中小企业的发展已经成为我国面临的一个突出问题。
1.3.2国内研究现状
纵观全国，目前我国中小企业已达到上千万家，占全国企业总数将近百分百，其所创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值一半之多，上缴税收占国家税收总额一半，完成了70%上下专利、技术创新和新产品的开发。另外，对于城镇居民提供的岗位就业率达到了75%左右，对于下岗工人实现再就业百分率达到80%之多，所以不少高校毕业生、农民工队伍和一些复转军人也纷纷加入其中的行列。
中小企业在经济社会发展中的份量越来越重，民营企业的贡献越来越大，在外向型中小企业中，大多数企业仍是简单的委托的加工型企业，我国出口的工业产品不是非常独立。
严格说来，我们的国家没有法律专门为中小型企业的设置，但是，相关的规定主要体现在现有法律的相关企业立法。如在对乡镇集体企业的暂行规定，由国有工业企业，在私营部门，城市和城镇集体企业条例等等暂行规定的法律。后来，国家经贸委发布了一些政策和意见，鼓励和促进这个文件中小型企业的发展。这是第一次全面的政策，它为今后中小企业政策体系的形成奠定了基础。
《中华人民共和国中小企业促进法》是进一步推进我国经济发展，促进中小企业发展的一部很重要的法律。为促进中小企业发展，目前正在实施的的具体政策有：继续鼓励乡镇企业的发展，鼓励中小企业在城市和城镇的失业人员；高科技公司给贫困地区的税收优惠鼓励中小企业发展，鼓励第三产业，在农业服务，技术服务和公用事业部门中小企业的发展；鼓励中小企业安置残疾人就业；减轻税负、扶持中小企业发展。
1.4 研究的方法
首先采用了文献研究法，学习基本的知识及理论，研读以前学者们的研究，从中学到相关的知识；在进行论文撰写时采用了宏观分析与微观分析相结合的方法和比较分析法，同时也采用了案例分析法，使文章内容更加丰富。
2理论基础
2.1 中小企业
中小企业是一个相对于大企业的概念，它具有空间上、时间上以及企业本身的相对性，不同的国家和地区由于其经济发展水平和经济环境的不同，定性的标准会大不一样。小企业在这个国家到另一个国家可能会成为大企业，甚至在同一国家和地区中小企业定性指标将随着经济的发展变化而变化，而在不同的发展阶段呈现不同的界定标准，如美国在1953年规定职工人数在250人以下为小企业，而在若干年后规定人数在500人以下的制造业企业为小企业。随着企业自身的动态发展，大企业会衰退为小企业，小企业也会壮大成大企业，两者互相转换。所以，很难真正精确定义一个中小企业的概念。
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