企业内部控制评价指标体系研究(附件)

文章通过对内部控制评价含义的理解阐述了内部控制评价体系的基本框架，基于现有评价指标结构单一、定性描述不易度量的不足之处的分析论述了构建评价指标体系的必要性。紧接着在第二部分重点介绍了内部控制评价指标体系的构建依据，其中包括评价指标要符合全面性、可理解性和灵活性等特点，评价指标体系要满足全方位、多层次、立体化的要求。在此基础上，参考《企业内部控制基本规范》及其配套指引的具体要求，按照先确定层次结构，再设定评价因素的顺序，构建出一套围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素展开的并灵活运用定量衡量标准评价的内部控制评价指标体系。文末运用海尔集团的内部控制案例对所建体系做具体说明，以验证所建体系的可行性。关键词 内部控制，内部控制评价，指标，立体化目 录
1 引言1
2 内部控制评价概述1
2.1 内部控制评价的定义1
2.2 内部控制评价指标体系的基本框架1
2.3 现有评价指标的不足之处2
3 内部控制评价指标体系的构建原则2
3.1 内部控制评价指标的特征2
3.2 评价指标体系的特征及目标3
4 内部控制评价指标体系的构建4
4.1 层次结构的确立4
4.2 设定各级评价因素4
4.3 具体评价指标释义5
4.4 评价结果认定标准11
5 新评价指标体系的案例运用12
5.1 海尔集团基本情况介绍12
5.2 海尔集团内部控制情况介绍12
5.3 评价结果13
结 论15
致 谢16
参考文献17
图1内部控制评价指标体系图5
表1内部环境指标细化分解6
表2风险评估指标细化分解7
表3控制活动指标细化分解8
表4信息与沟通指标细化分解9
表5内部监督指标细化分解10
表6评价结果认定标准11
1 引言
随
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致 谢16
参考文献17
图1内部控制评价指标体系图5
表1内部环境指标细化分解6
表2风险评估指标细化分解7
表3控制活动指标细化分解8
表4信息与沟通指标细化分解9
表5内部监督指标细化分解10
表6评价结果认定标准11
1 引言
随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的颁布下发，如何完善企业内部控制体系，建立有效的内部控制评价机制成为当下中国企业关注的

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