华为技术有限公司内部会计控制制度分析
摘 要随着改革的进一步深化，对企业管理结构和产业调整要求便更加迫切，如何有效地利用内部会计控制体系来保证会计资料的完整性、会计数据的真实性以及会计工作的及时性，这都依赖于制度的创新。而内部会计控制的创新则对新形势下财务报告资料的真实性与完整性就显得尤为重要。在公司治理中，完善的内部会计控制制度是减少会计信息失真、强化会计监督的重要保证。为了在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，从而适应不断发展的市场经济形势,我国企业必须要认识到企业内部会计控制制度对企业加强经营管理的重要意义，同时不断进行调整。本文首先阐述了企业内部会计控制制度的含义、内容、目的和意义，接着提出企业内部会计控制制度实施时应注意的问题，最后通过华为技术有限公司所实施的控制制度对其进行详细分析，期望对华为技术有限公司会计内部控制制度的完善起着积极的指导作用，同时也可以为其他准备实施会计内部控制制度的企业提供一定的借鉴。 目 录
摘 要 I
Abstract II
第一章 企业内部会计控制制度的理论综述 1
1.1企业内部会计控制制度的含义 1
1.2企业内部会计控制制度的内容 1
1.3研究企业内部会计控制制度意义 2
第二章 企业内部会计控制制度存在的问题 3
2.1对企业内部会计控制制度认识片面 3
2.2企业内部环境及会计体系的不完善 3
2.3会计人员素质参差不齐 4
2.4会计执行力不强 4
2.5对内部会计控制的监督检查不力 5
2.6产权关系不明 5
第三章 企业内部会计控制制度探析——以华为技术有限公司为例 5
3.1华为技术有限公司概况 6
3.2华为技术有限公司内部会计控制制度执行现状 6
3.3华为技术有限公司实施内部会计控制制度存在的不足与建议 8
第四章 加强企业内部会计控制制度建设 10
4.1坚持以人为本，提高会计人员素质 10
4.2构建严密的内部会计控制体系 10
4.3不断完善内部会计控制机制 10
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有限公司概况 6
3.2华为技术有限公司内部会计控制制度执行现状 6
3.3华为技术有限公司实施内部会计控制制度存在的不足与建议 8
第四章 加强企业内部会计控制制度建设 10
4.1坚持以人为本，提高会计人员素质 10
4.2构建严密的内部会计控制体系 10
4.3不断完善内部会计控制机制 10
4.4强化内部审计 10
4.5加强社会舆论 10
致 谢 11
参考文献 12
第一章 企业内部会计控制制度的理论综述
1.1企业内部会计控制制度的含义
企业内部会计控制制度，顾名思义，内部会计控制是一个企业的经济命脉，企业管理者为了掌控其企业的命脉，有效的结合本企业会计管理活动，从而制定相应的制度和办法，保证资金使用的合理性以及有效地实现企业完善的管理体制。并充分的根据国家会计法律法规以及规章制度的规定，促使会计人员有序地进行协调、有效地搞好各项工作，并且严格地执行管理方针，确保会计记录的真实可靠性，从而达到相互联系，却又相互制约和相互监督的作用。
1.2企业内部会计控制制度的内容
1.2.1职务相互分离制度
职务相互分离制度则是一个企业内部会计控制制度中最为重要的一种方式。职务相互分离制度的关键点在于“内部牵引机制”，为了能够有效合理地设置会计活动及相关会计工作职能，明确各职责的权限，形成相互制约，却又相辅相成的平衡机制。企业严格规范要求每项会计工作业务必需要经过两个或两个以上的会计人员进行处理，确保“钱与帐”、“制与审”的工作必须相互分离，相互制约，同时又能相互协作，相互联系，从而能够有效的防止了徇私舞弊的错误行为发生。
1.2.2授权审批机制
为有效规范会计行为、加强内部控制、提高资金使用效率，企业应在建立健全的会计制度与其他相关制度的前提下，建立合理的会计控制制度，明确授权责任追究制以及合理的授权审批制等方面。企业对会计事项进行授权后，各授权人应当严格遵守企业授权制度。严格按照财务规章审批制度办理业务程序，并且在授权范围内进行审批，不得超越审批的权限。企业应坚持权责相结合机制，合理的分配权责制，从而使企业形成有权必有责的完善控制机制。若发生相应事故，则在授权范围内的事务后果应由被授权人承担，并依照制度建立责任追究制。
1.2.3风险防范控制系统
任何会计行为都存在着一定风险，当然企业财务风险有很多，有来自外部环境的，也有来自企业自身的，而企业则需要充分根据自己的实际需要和自身的发展环境，建立一个全面、实时、动态的风险防范控制系统。它是一种预警信号，能够全面、综合、完善的反映出一个企业的现金经营模式以及即将会出现的状况。在风险到来的过程中，企业必将经历一个逐渐恶化的过程。而这一过程，直接或间接的反映在敏感的会计指标上，企业应及时将会计信息进行完整详细的分析与规划，搞好资金日报表，季度财务报告，资产负债表及利润表以及审计报告制度，能够准确的帮企业预测并且判断出即将所面临的财务风险，及时将企业可能存在或将要产生的财务风险信息提前告知企业管理者和其他利益相关者。尽力将风险减少或降到最低，有效的规避风险给企业带来的严重影响。
1.2.4会计人员素质控制
现代企业管理是一个由人力、物力、财力等诸多因素组成的管理系统，协调该三者也为使整个组织活动更加富有成效，当然其核心在于财力，而财力的核心则在于内部会计控制制度。如今现代企业的管理者已充分意识到企业的开始、提升、到最后的稳步发展，都离不开一个完善的内部会计控制制度。一个企业想要更好的实施企业内部会计控制，会计人员的高素质则是必不可少的。一个具备良好的专业知识技能素质的会计人员，不仅能够提供出真实、完整、真实的会计信息，还能对会计信息进行详细的抉择与判断，给企业管理者提供真实可靠的决策依据，有利于企业更好的实施内部会计控制制度，防范的同时也能够化解风险，确保企业的未来朝着合理、有效、稳定的方向发展。
1.3研究企业内部会计控制制度意义
内部会计控制制度在我国是源远流长的，该制度处于一个企业的神经中枢系统。在古代,在中央集权制度下，统治者为了防止掌控财力的官员投机取巧,中饱私囊,特设立严密的管理机构，使得官吏之间能够相互制约并且相互制衡,从而达到“一毫财富之出入,数人耳目之通焉”的目的。在现代，为了有效的保证会计工作合理有效的进行，特建立健全企业内部会计控制制度。不仅能够有效的贯彻实施国家会计的法律法规，而且也是加强内部会计基础工作的重要手段。通过建立有效的内部会计控制制度，加强了企业的内部管理，实现企业经济利益的最大化。有效协调企业管理者与所有者之间利益的冲突，科学有效地制约与监督财产物资的预算、采购、验收等各个环节,从而确保财产物资的完整与安全,并能有效的指出各种损失浪费现象，及时阻止其行为发生。
第二章 企业内部会计控制制度存在的问题
2.1对企业内部会计控制制度认识片面
目前我国内部会计控制制度的基础相对比较薄弱，一些企业直接忽视了企业内部活动中最为重要的会计控制机制。甚至改革中仅仅重视经济权利的下放，而直接舍弃了国有企业长久积累下来的内部会计控制制度的经验。当然，一些企业的管理者对内部控制制度存在着极度的偏差与误区，尤其是对于内部会计控制制度缺乏充分的认识。他们理所当然的认为内部会计控制只隶属于财务部门，只需要财务部的人员参与便可以了，认为加强企业内部会计控制制度，是在人为的制造矛盾，不仅增加了办事的手续，束缚了手脚，而且还严重影响了办事的效
摘 要 I
Abstract II
第一章 企业内部会计控制制度的理论综述 1
1.1企业内部会计控制制度的含义 1
1.2企业内部会计控制制度的内容 1
1.3研究企业内部会计控制制度意义 2
第二章 企业内部会计控制制度存在的问题 3
2.1对企业内部会计控制制度认识片面 3
2.2企业内部环境及会计体系的不完善 3
2.3会计人员素质参差不齐 4
2.4会计执行力不强 4
2.5对内部会计控制的监督检查不力 5
2.6产权关系不明 5
第三章 企业内部会计控制制度探析——以华为技术有限公司为例 5
3.1华为技术有限公司概况 6
3.2华为技术有限公司内部会计控制制度执行现状 6
3.3华为技术有限公司实施内部会计控制制度存在的不足与建议 8
第四章 加强企业内部会计控制制度建设 10
4.1坚持以人为本，提高会计人员素质 10
4.2构建严密的内部会计控制体系 10
4.3不断完善内部会计控制机制 10
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
有限公司概况 6
3.2华为技术有限公司内部会计控制制度执行现状 6
3.3华为技术有限公司实施内部会计控制制度存在的不足与建议 8
第四章 加强企业内部会计控制制度建设 10
4.1坚持以人为本，提高会计人员素质 10
4.2构建严密的内部会计控制体系 10
4.3不断完善内部会计控制机制 10
4.4强化内部审计 10
4.5加强社会舆论 10
致 谢 11
参考文献 12
第一章 企业内部会计控制制度的理论综述
1.1企业内部会计控制制度的含义
企业内部会计控制制度，顾名思义，内部会计控制是一个企业的经济命脉，企业管理者为了掌控其企业的命脉，有效的结合本企业会计管理活动，从而制定相应的制度和办法，保证资金使用的合理性以及有效地实现企业完善的管理体制。并充分的根据国家会计法律法规以及规章制度的规定，促使会计人员有序地进行协调、有效地搞好各项工作，并且严格地执行管理方针，确保会计记录的真实可靠性，从而达到相互联系，却又相互制约和相互监督的作用。
1.2企业内部会计控制制度的内容
1.2.1职务相互分离制度
职务相互分离制度则是一个企业内部会计控制制度中最为重要的一种方式。职务相互分离制度的关键点在于“内部牵引机制”，为了能够有效合理地设置会计活动及相关会计工作职能，明确各职责的权限，形成相互制约，却又相辅相成的平衡机制。企业严格规范要求每项会计工作业务必需要经过两个或两个以上的会计人员进行处理，确保“钱与帐”、“制与审”的工作必须相互分离，相互制约，同时又能相互协作，相互联系，从而能够有效的防止了徇私舞弊的错误行为发生。
1.2.2授权审批机制
为有效规范会计行为、加强内部控制、提高资金使用效率，企业应在建立健全的会计制度与其他相关制度的前提下，建立合理的会计控制制度，明确授权责任追究制以及合理的授权审批制等方面。企业对会计事项进行授权后，各授权人应当严格遵守企业授权制度。严格按照财务规章审批制度办理业务程序，并且在授权范围内进行审批，不得超越审批的权限。企业应坚持权责相结合机制，合理的分配权责制，从而使企业形成有权必有责的完善控制机制。若发生相应事故，则在授权范围内的事务后果应由被授权人承担，并依照制度建立责任追究制。
1.2.3风险防范控制系统
任何会计行为都存在着一定风险，当然企业财务风险有很多，有来自外部环境的，也有来自企业自身的，而企业则需要充分根据自己的实际需要和自身的发展环境，建立一个全面、实时、动态的风险防范控制系统。它是一种预警信号，能够全面、综合、完善的反映出一个企业的现金经营模式以及即将会出现的状况。在风险到来的过程中，企业必将经历一个逐渐恶化的过程。而这一过程，直接或间接的反映在敏感的会计指标上，企业应及时将会计信息进行完整详细的分析与规划，搞好资金日报表，季度财务报告，资产负债表及利润表以及审计报告制度，能够准确的帮企业预测并且判断出即将所面临的财务风险，及时将企业可能存在或将要产生的财务风险信息提前告知企业管理者和其他利益相关者。尽力将风险减少或降到最低，有效的规避风险给企业带来的严重影响。
1.2.4会计人员素质控制
现代企业管理是一个由人力、物力、财力等诸多因素组成的管理系统，协调该三者也为使整个组织活动更加富有成效，当然其核心在于财力，而财力的核心则在于内部会计控制制度。如今现代企业的管理者已充分意识到企业的开始、提升、到最后的稳步发展，都离不开一个完善的内部会计控制制度。一个企业想要更好的实施企业内部会计控制，会计人员的高素质则是必不可少的。一个具备良好的专业知识技能素质的会计人员，不仅能够提供出真实、完整、真实的会计信息，还能对会计信息进行详细的抉择与判断，给企业管理者提供真实可靠的决策依据，有利于企业更好的实施内部会计控制制度，防范的同时也能够化解风险，确保企业的未来朝着合理、有效、稳定的方向发展。
1.3研究企业内部会计控制制度意义
内部会计控制制度在我国是源远流长的，该制度处于一个企业的神经中枢系统。在古代,在中央集权制度下，统治者为了防止掌控财力的官员投机取巧,中饱私囊,特设立严密的管理机构，使得官吏之间能够相互制约并且相互制衡,从而达到“一毫财富之出入,数人耳目之通焉”的目的。在现代，为了有效的保证会计工作合理有效的进行，特建立健全企业内部会计控制制度。不仅能够有效的贯彻实施国家会计的法律法规，而且也是加强内部会计基础工作的重要手段。通过建立有效的内部会计控制制度，加强了企业的内部管理，实现企业经济利益的最大化。有效协调企业管理者与所有者之间利益的冲突，科学有效地制约与监督财产物资的预算、采购、验收等各个环节,从而确保财产物资的完整与安全,并能有效的指出各种损失浪费现象，及时阻止其行为发生。
第二章 企业内部会计控制制度存在的问题
2.1对企业内部会计控制制度认识片面
目前我国内部会计控制制度的基础相对比较薄弱，一些企业直接忽视了企业内部活动中最为重要的会计控制机制。甚至改革中仅仅重视经济权利的下放，而直接舍弃了国有企业长久积累下来的内部会计控制制度的经验。当然，一些企业的管理者对内部控制制度存在着极度的偏差与误区，尤其是对于内部会计控制制度缺乏充分的认识。他们理所当然的认为内部会计控制只隶属于财务部门，只需要财务部的人员参与便可以了，认为加强企业内部会计控制制度，是在人为的制造矛盾，不仅增加了办事的手续，束缚了手脚，而且还严重影响了办事的效
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