立邦制药公司营运资金风险及控制
摘 要随着我国总体经济体制改革的不断推广与深化，医疗体系改革也逐渐推上日程，并随着改革力度的加深，对医药类企业的经营，产生了极大的影响，因此在这种大背景下，对于医药生产企业在生产运营过程当中的风险进行分析，进一步对财务状况进行全盘掌控并对在运营当中的资金风险进行全方位的控制，成为了促进企业正常经营的关键。本文以西安立邦制药公司为具体的研究案例，首先，针对营运资金风险管理的相关理论进行了整理，以及通过对营运资金进行风险管理的方法和企业风险的控制理论进行了深入研究。其次，在理论分析的基础之上，重点结合行业情况，深入研究西安立邦制药公司财务指标风险现状，并探究西安立邦制药公司营运资金出现风险的原因，进一步提出西安立邦制药公司营运资金出现风险的解决对策吗，以此促进西安立邦制药公司的健康发展。
目 录
1 绪论 1
1.1研究目的 1
1.2研究意义 1
1.3国内外研究现状 1
1.4研究方法 2
2 营运资金风险相关理论概述 3
2.1营运资金的概念 3
2.2营运资金风险概念 3
2.3营运资金风险类型 3
2.3.1应收账款风险 3
2.3.2现金流量风险 4
2.3.3投资融资风险 4
2.4营运资金风险管理作用 4
3 西安立邦制药公司营运资金风险分析 4
3.1西安立邦制药公司简介 4
3.2西安立邦制药公司营运资金风险的表现 5
3.2.1应收账款风险分析 5
3.2.2现金流量风险分析 6
3.2.3投资融资风险分析 7
4西安立邦制药公司营运资金风险成因分析 8
4.1对应收账款周转控制不足 8
4.2营运资金管理的技术手段落后 9
4.3经营活动渠道结构不合理 9
5西安立邦制药公司营运资金风险控制措施 10
5.1加快应收账款的回收速度 10
5.2构建集成度较高的信息系统 10
5.3优化经营活动的渠道管理 11
结论 12
参考文献 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
13
致谢 14
1 绪论
1.1研究目的
我国的中小企业普遍存在着生产规模小，企业管理人员素质低下，领导重视力度不到位等问题。另一方面因为企业营运资金管理制度不健全的原因，造成中小企业在营运资金管理方面出现了诸多问题。同样对于西安立邦制药公司而言，也存在着一系列的营运资金管理问题是有待解决的。不可否认在中小企业的生产经营过程中财务管理中的营运资金管理工作有很多的不足之处，其对企业发展的作用强大，需要得到中小企业领导的重视。基于这一现实问题，本文对西安立邦制药公司企业运营资金风险进行了详细的研究和分析，对于解决企业运营资金风险是具有一定指导价值的。
1.2 研究意义
作为一种客观存在，企业在营运过程当中的风险时时处处都存在的。因此，企业想要能够顺畅稳定的发展，就必须对这种营运资金的风险，进行全方位的了解并掌控。一个企业现金流转和现金管理的方法科学性，在一定程度上对一个企业的生存与发展起到了直接影响，正是基于这一现实状况，因而在对企业财务管理当中极其重要的运营资金风险管理，是不得不研究的课题，是企业在竞争当中保持自身持续竞争力根基。本文的研究具有重要的理论指导和实践意义。
1.3国内外研究现状
1.3.1国外研究现状
James C(2016)首次对整体营运能力的规划与控制所涉及的内容进行了全方位的探讨[1]。
Michael C.Jensen & William Meckling（2015）在进行了大量的研究并作出归纳总结的基础上，在自己的著述当中，不仅涉及到了对流动资产的管理，而且还涉及到了对短期融资、信用评级以及消费者信贷等相关内容，并且从风险性和凌厉性两大角度，将这些相关因素与其相适应的能力来源进行相关联系，从而在对这些相关因素进行总体观察的基础上，探究出如何制定更为合理的营运能力的相关政策。并且，其在自己的著作当中，这一基本内容的框架至今一直被沿用[2]。
Andrew Harris（2014）在文献当中对营运资金管理在公司当中的不可或缺的作用进行了重点探讨，并且对现实运营过程当中的营运资金的管理结合相关的理论阐释的差异性进行了探究，从而在此基础上，提出了在公司运营过程当中，必须使得短期营运资金的持充足。
1.3.2国内研究现状
陈俊（2015）在对影响企业整体营运能力的相关因素的研究当中，对于营运资本使用情况进行了全方位的了解，运用它所能够发挥的经济能源效率，进而总结出企业资金的周转速率与流动性呈正相关，并且与营运能力和获取利润的速度也都呈正相关关系。而对该项指标的分析，不但能够使得对企业的财务安全性及其资金的保全程度和增值能力进行全方位的了解，而且还能够作为相关的决策管理者在进行战略制定时的有力数据支撑，从而能够为相关的债权人进行更科学、精准的信贷决策提供精准数据支撑[3]。
吴平(2014)在我国现状实际情况进行分析基础上，对应收账款和存货这两大相关指标的周转率，在理论与方法两方面进行了分析，并寻找其不足，根据其存在的疏漏，提出了相关的改进措施[4]。
刘娜(2015)指出，应该将目前在跨地区经营企业当中的盈利能力重心进行转移，进而促进其向渠道控制进行偏重的这一崭新的理念，从而积极倡导将营运能力的相关研究以供应链管理进行相关性分析，对相应的渠道和客户关系等相关管理进行有机结合[5]。
1.4研究方法
1.4.1文献分析法
文献研究法是通过对课题相关的文献的搜集，以及在海量文献当中对本文所需要的相关资料的鉴别与整理，从而在这些基础上，能够形成对事实的清晰认识，以及在此基础上而产生的自我独立思考的一种方法。
1.4.2案例分析法
案例分析法也叫做个案分析法，是指写作过程中不单纯讲述理论，而是借助具体的案例作为主体进行阐述，进而得出普遍性结论。本文写作主要以西安立邦制药公司为例介绍了企业的营运资金风险、产生的原因以及采取的对策；在此基础上提出了一些需要研究和探讨的问题，并对具体的研究方向作出了展望。
1.4.3定量分析法
定量分析法则是通过对社会现象里存在的各种数量特征、数量关系以及与之相关的数量变化进行综合分析的方法。本文通过对西安立邦制药公司的财务报表数据进行定量分析，对其在营运资金管理方面进行了绩效分析。
2 营运资金风险相关理论概述
2.1营运资金的概念
一个企业的运营资金，也被称为该企业的营运资本。 这一概念的相关界定，笼统来讲是指在流通领域的所有资金的统称，具体包括存货、应收账款以及其他等所占用的资金。而具体而言，则是指企业在具体运营过程当中的流动资产与负债之间的差额。
2.2营运资金风险概念
作为企业资金面临的主要财务风险之一，营运资金风险是由于企业在经营过程当中营运资金的匮乏，从而给企业财务带来的负面影响，进而造成经济损失的一种可能性的风险[7]。
2.3营运资金风险类型
2.3.1应收账款风险
目 录
1 绪论 1
1.1研究目的 1
1.2研究意义 1
1.3国内外研究现状 1
1.4研究方法 2
2 营运资金风险相关理论概述 3
2.1营运资金的概念 3
2.2营运资金风险概念 3
2.3营运资金风险类型 3
2.3.1应收账款风险 3
2.3.2现金流量风险 4
2.3.3投资融资风险 4
2.4营运资金风险管理作用 4
3 西安立邦制药公司营运资金风险分析 4
3.1西安立邦制药公司简介 4
3.2西安立邦制药公司营运资金风险的表现 5
3.2.1应收账款风险分析 5
3.2.2现金流量风险分析 6
3.2.3投资融资风险分析 7
4西安立邦制药公司营运资金风险成因分析 8
4.1对应收账款周转控制不足 8
4.2营运资金管理的技术手段落后 9
4.3经营活动渠道结构不合理 9
5西安立邦制药公司营运资金风险控制措施 10
5.1加快应收账款的回收速度 10
5.2构建集成度较高的信息系统 10
5.3优化经营活动的渠道管理 11
结论 12
参考文献 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
13
致谢 14
1 绪论
1.1研究目的
我国的中小企业普遍存在着生产规模小，企业管理人员素质低下，领导重视力度不到位等问题。另一方面因为企业营运资金管理制度不健全的原因，造成中小企业在营运资金管理方面出现了诸多问题。同样对于西安立邦制药公司而言，也存在着一系列的营运资金管理问题是有待解决的。不可否认在中小企业的生产经营过程中财务管理中的营运资金管理工作有很多的不足之处，其对企业发展的作用强大，需要得到中小企业领导的重视。基于这一现实问题，本文对西安立邦制药公司企业运营资金风险进行了详细的研究和分析，对于解决企业运营资金风险是具有一定指导价值的。
1.2 研究意义
作为一种客观存在，企业在营运过程当中的风险时时处处都存在的。因此，企业想要能够顺畅稳定的发展，就必须对这种营运资金的风险，进行全方位的了解并掌控。一个企业现金流转和现金管理的方法科学性，在一定程度上对一个企业的生存与发展起到了直接影响，正是基于这一现实状况，因而在对企业财务管理当中极其重要的运营资金风险管理，是不得不研究的课题，是企业在竞争当中保持自身持续竞争力根基。本文的研究具有重要的理论指导和实践意义。
1.3国内外研究现状
1.3.1国外研究现状
James C(2016)首次对整体营运能力的规划与控制所涉及的内容进行了全方位的探讨[1]。
Michael C.Jensen & William Meckling（2015）在进行了大量的研究并作出归纳总结的基础上，在自己的著述当中，不仅涉及到了对流动资产的管理，而且还涉及到了对短期融资、信用评级以及消费者信贷等相关内容，并且从风险性和凌厉性两大角度，将这些相关因素与其相适应的能力来源进行相关联系，从而在对这些相关因素进行总体观察的基础上，探究出如何制定更为合理的营运能力的相关政策。并且，其在自己的著作当中，这一基本内容的框架至今一直被沿用[2]。
Andrew Harris（2014）在文献当中对营运资金管理在公司当中的不可或缺的作用进行了重点探讨，并且对现实运营过程当中的营运资金的管理结合相关的理论阐释的差异性进行了探究，从而在此基础上，提出了在公司运营过程当中，必须使得短期营运资金的持充足。
1.3.2国内研究现状
陈俊（2015）在对影响企业整体营运能力的相关因素的研究当中，对于营运资本使用情况进行了全方位的了解，运用它所能够发挥的经济能源效率，进而总结出企业资金的周转速率与流动性呈正相关，并且与营运能力和获取利润的速度也都呈正相关关系。而对该项指标的分析，不但能够使得对企业的财务安全性及其资金的保全程度和增值能力进行全方位的了解，而且还能够作为相关的决策管理者在进行战略制定时的有力数据支撑，从而能够为相关的债权人进行更科学、精准的信贷决策提供精准数据支撑[3]。
吴平(2014)在我国现状实际情况进行分析基础上，对应收账款和存货这两大相关指标的周转率，在理论与方法两方面进行了分析，并寻找其不足，根据其存在的疏漏，提出了相关的改进措施[4]。
刘娜(2015)指出，应该将目前在跨地区经营企业当中的盈利能力重心进行转移，进而促进其向渠道控制进行偏重的这一崭新的理念，从而积极倡导将营运能力的相关研究以供应链管理进行相关性分析，对相应的渠道和客户关系等相关管理进行有机结合[5]。
1.4研究方法
1.4.1文献分析法
文献研究法是通过对课题相关的文献的搜集，以及在海量文献当中对本文所需要的相关资料的鉴别与整理，从而在这些基础上，能够形成对事实的清晰认识，以及在此基础上而产生的自我独立思考的一种方法。
1.4.2案例分析法
案例分析法也叫做个案分析法，是指写作过程中不单纯讲述理论，而是借助具体的案例作为主体进行阐述，进而得出普遍性结论。本文写作主要以西安立邦制药公司为例介绍了企业的营运资金风险、产生的原因以及采取的对策；在此基础上提出了一些需要研究和探讨的问题，并对具体的研究方向作出了展望。
1.4.3定量分析法
定量分析法则是通过对社会现象里存在的各种数量特征、数量关系以及与之相关的数量变化进行综合分析的方法。本文通过对西安立邦制药公司的财务报表数据进行定量分析，对其在营运资金管理方面进行了绩效分析。
2 营运资金风险相关理论概述
2.1营运资金的概念
一个企业的运营资金，也被称为该企业的营运资本。 这一概念的相关界定，笼统来讲是指在流通领域的所有资金的统称，具体包括存货、应收账款以及其他等所占用的资金。而具体而言，则是指企业在具体运营过程当中的流动资产与负债之间的差额。
2.2营运资金风险概念
作为企业资金面临的主要财务风险之一，营运资金风险是由于企业在经营过程当中营运资金的匮乏，从而给企业财务带来的负面影响，进而造成经济损失的一种可能性的风险[7]。
2.3营运资金风险类型
2.3.1应收账款风险
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