安泰科技公司纳税筹划研究(附件)
摘 要随着我国高新技术企业越来越多,各企业之间的竞争也越来越激烈,实现企业价值最大化成为其最终目标。随着我国相关税收法规的相继出台,税收种类也越来越多,企业面临的便是越来越重的税收负担,尤其是本文所涉及的高新技术企业。作为一个高新技术企业更应该通过合理的避税节约企业资金，从而进一步加强企业研发经费。本文以纳税筹划理论为基础,对于纳税筹划与节税和避税提出了自己的观点,个人认为避税就是纳税筹划,但是避税是建立在遵守税法规定上的合理避税方案。通过分析安泰科技股份有限公司的财务报表,发现安泰科技股份有限公司纳税筹划研究在财务状况和纳税筹划方面存在的各种问题,并分析其产生的主要原因。在联系财务管理的相关理论后得出安泰科技股份有限公司着手进行纳税筹划是必要的。本文从企业的经营管理活动中对安泰科技股份有限公司进行纳税筹划,通过比较分析选择最优的纳税方案,为公司减轻税负。同时,也为其他同类型的企业实施纳税筹划策略提供了借鉴,从这一点来说,具有很强的实际意义。
目 录
1 绪论
1.1研究目的和意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究方法 2
2 高新技术企业的纳税筹划概述
2.1纳税筹划的含义及特点 3
2.1.1纳税筹划的含义 3
2.1.2纳税筹划的特征 3
2.2高新技术企业的界定 4
2.3高新技术企业的税收优惠政策 5
3 安泰科技股份有限公司纳税筹划的研究
3.1安泰科技股份有限公司背景介绍 7
3.1.1安泰科技股份有限公司介绍 7
3.1.2安泰科技股份有限公司涉税种类 7
3.2.安泰科技股份有限公司纳税现状 7
3.3安泰科技股份有限公司纳税筹划存在的问题 8
3.3.1企业管理者纳税筹划意识缺失 8
3.3.2实施纳税筹划的人才不足 8
3.3.3错误的纳税筹划观念 9
4 安泰科技股份有限 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
公司纳税筹划的措施
4.1管理层应树立纳税筹划理念 10
4.2引进专门的纳税筹划人才,增强对财务人员的培训力度 10
4.3加强与税务机关的沟通 10
4.4筹资中的纳税筹划 11
4.5银行贷款方式的纳税筹划 12
4.6投资中的纳税筹划 12
4.7投资时间结构的纳税筹划 13
4.8捐赠的纳税筹划 13
结论 15
参考文献 16
致谢 17
1 绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1 研究目的
随着我国经济不断的发展，经济政策的完善，企业在这个良好的环境中也得到了很大的发展，作为高新技术企业更应该有完善的税收筹划体系，但现实却是许多企业缺乏建立纳税筹划体系，选题目的在于，一是为了让企业有税务筹划的意识；二是为了让企业在纳税筹划中有计划制定方案并结合企业实际情况选择最优方案；三是就该公司成功的地方给同类企业提供借鉴。只有通过合理合法的手段制定纳税筹划方案,才能使企业合理有效的规避税负。[1]
1.1.2 研究意义
纳税筹划是以国家税收政策为中心展开的经济活动。通过对高新技术企业为例，对企业的税务管理工作进行研究，在涉税种类，财务状况，纳税现状及存在的问题等方面进行了详细阐述。让企业在经营过程中了解法律政策，有计划的安排企业的筹划活动，减轻企业税收负担的同时，选择符合企业最优方案，降低企业纳税风险。对提高企业财务管理水平，为企业综合竞争力的提升、财务管理目标的实现有实践意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
斯科尔斯(2009)指出在现有的各种约束条件下，制定对纳税人最有利的税务筹划方案才是税务筹划的根本。我们要在税收过程中制定多个方案，从这些方案中选取对企业最优的方案。[2]
萨莉 M.琼斯(2008)在其所著《税收筹划原理》(第11版)中明确指出税收筹划意味着降低税收成本以此带给公司利益最大化。从中得出合理筹划可以降低税收成本从而给扩大企业利益。[3]
谢利C.罗兹盖特纳奇(2010)在《高级税收战略》中指出经营和财务决策的目标是税后价值最大化，表明税务筹划目标与财务决策目标的一致性，也表明不能忽视税收因素对公司经营和财务决策目标的影响。[4]
1.2.2 国内研究现状
侯蕾(2014)先阐述高新技术企业的纳税筹划的特点，结合安泰科技股份有限公司，指出该公司税务部门问题，得出该公司缺乏税务筹划意识的主要原因，并制定方案解决存在纳税方面问题，得出公司纳税筹划要结合本公司特点，各个部门配合执行才能良好的运行筹划机制。我们在纳税筹划的过程中不仅要筹划部门制定方案还要要公司各部门相互配合这样才能更好的实现企业利益最大化，还能使公司各个部门增强了凝聚力。
李宁宁(2015)指出当前企业纳税筹划方式落后，不受重视等问题。提出了根据税收优惠政策，不同纳税人身份进行筹划和企业不同架构进行纳税筹划的解决方法。[5]
盖地(2014)指出税务筹划理论研究明显滞后于税务筹划实务，致使税务筹划实务存在较大风险。得出在税务筹划中不仅要重视理论的研究更应该重视税务筹划实务的研究，两者要结合在一起才能更好的实现税务筹划的目的。[6]
姜幸克(2014)指出税务筹划风险相关问题，得出纳税筹划能有效的降低企业税收负担，增强其核心竞争力，于此也带来了许多不确定的筹划风险，所以在筹划的时候要建立完善的风险防范体系。[7]
1.3 研究方法
本文拟通过分析安泰科技股份有限公司税收筹划中存在的问题和不完善的地方，理论和实践相结合采用文献资料研究法和对比分析方法来对该公司涉税业务筹划进行研究。
2 高新技术企业的纳税筹划概述
2.1纳税筹划的含义及特点
2.1.1纳税筹划的含义
本文根据研究需要,从狭义的角度来来解释,在对纳税筹划风险管理的研
究中把侧重点放在“损失”上。纳税筹划的含义：狭义的纳税筹划是通过制定方案从中选取最优方案来达到节税的目的。 [8]
2.1.2纳税筹划的特征
（1）纳税筹划风险的客观性
一方面，纳税筹划风险是不可避免，但是纳税筹划也是有一定规律的。另一方面，影响纳税筹划风险的各种因素,虽然具有不确定性,但也是客观存在的。
（2）纳税筹划风险的复杂性
纳税筹划风险的复杂性体现在纳税筹划风险的形成原因、形成过程、表现形式、影响程度等都是复杂的。
（3）纳税筹划风险的可评估性
纳税筹划的风险是可以通过对比分析来把它数据化从而加以分析，利用数学的方法加以估算，最后制定相关的策略。从而达到降低风险的目的。
目 录
1 绪论
1.1研究目的和意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究方法 2
2 高新技术企业的纳税筹划概述
2.1纳税筹划的含义及特点 3
2.1.1纳税筹划的含义 3
2.1.2纳税筹划的特征 3
2.2高新技术企业的界定 4
2.3高新技术企业的税收优惠政策 5
3 安泰科技股份有限公司纳税筹划的研究
3.1安泰科技股份有限公司背景介绍 7
3.1.1安泰科技股份有限公司介绍 7
3.1.2安泰科技股份有限公司涉税种类 7
3.2.安泰科技股份有限公司纳税现状 7
3.3安泰科技股份有限公司纳税筹划存在的问题 8
3.3.1企业管理者纳税筹划意识缺失 8
3.3.2实施纳税筹划的人才不足 8
3.3.3错误的纳税筹划观念 9
4 安泰科技股份有限 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
公司纳税筹划的措施
4.1管理层应树立纳税筹划理念 10
4.2引进专门的纳税筹划人才,增强对财务人员的培训力度 10
4.3加强与税务机关的沟通 10
4.4筹资中的纳税筹划 11
4.5银行贷款方式的纳税筹划 12
4.6投资中的纳税筹划 12
4.7投资时间结构的纳税筹划 13
4.8捐赠的纳税筹划 13
结论 15
参考文献 16
致谢 17
1 绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1 研究目的
随着我国经济不断的发展，经济政策的完善，企业在这个良好的环境中也得到了很大的发展，作为高新技术企业更应该有完善的税收筹划体系，但现实却是许多企业缺乏建立纳税筹划体系，选题目的在于，一是为了让企业有税务筹划的意识；二是为了让企业在纳税筹划中有计划制定方案并结合企业实际情况选择最优方案；三是就该公司成功的地方给同类企业提供借鉴。只有通过合理合法的手段制定纳税筹划方案,才能使企业合理有效的规避税负。[1]
1.1.2 研究意义
纳税筹划是以国家税收政策为中心展开的经济活动。通过对高新技术企业为例，对企业的税务管理工作进行研究，在涉税种类，财务状况，纳税现状及存在的问题等方面进行了详细阐述。让企业在经营过程中了解法律政策，有计划的安排企业的筹划活动，减轻企业税收负担的同时，选择符合企业最优方案，降低企业纳税风险。对提高企业财务管理水平，为企业综合竞争力的提升、财务管理目标的实现有实践意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
斯科尔斯(2009)指出在现有的各种约束条件下，制定对纳税人最有利的税务筹划方案才是税务筹划的根本。我们要在税收过程中制定多个方案，从这些方案中选取对企业最优的方案。[2]
萨莉 M.琼斯(2008)在其所著《税收筹划原理》(第11版)中明确指出税收筹划意味着降低税收成本以此带给公司利益最大化。从中得出合理筹划可以降低税收成本从而给扩大企业利益。[3]
谢利C.罗兹盖特纳奇(2010)在《高级税收战略》中指出经营和财务决策的目标是税后价值最大化，表明税务筹划目标与财务决策目标的一致性，也表明不能忽视税收因素对公司经营和财务决策目标的影响。[4]
1.2.2 国内研究现状
侯蕾(2014)先阐述高新技术企业的纳税筹划的特点，结合安泰科技股份有限公司，指出该公司税务部门问题，得出该公司缺乏税务筹划意识的主要原因，并制定方案解决存在纳税方面问题，得出公司纳税筹划要结合本公司特点，各个部门配合执行才能良好的运行筹划机制。我们在纳税筹划的过程中不仅要筹划部门制定方案还要要公司各部门相互配合这样才能更好的实现企业利益最大化，还能使公司各个部门增强了凝聚力。
李宁宁(2015)指出当前企业纳税筹划方式落后，不受重视等问题。提出了根据税收优惠政策，不同纳税人身份进行筹划和企业不同架构进行纳税筹划的解决方法。[5]
盖地(2014)指出税务筹划理论研究明显滞后于税务筹划实务，致使税务筹划实务存在较大风险。得出在税务筹划中不仅要重视理论的研究更应该重视税务筹划实务的研究，两者要结合在一起才能更好的实现税务筹划的目的。[6]
姜幸克(2014)指出税务筹划风险相关问题，得出纳税筹划能有效的降低企业税收负担，增强其核心竞争力，于此也带来了许多不确定的筹划风险，所以在筹划的时候要建立完善的风险防范体系。[7]
1.3 研究方法
本文拟通过分析安泰科技股份有限公司税收筹划中存在的问题和不完善的地方，理论和实践相结合采用文献资料研究法和对比分析方法来对该公司涉税业务筹划进行研究。
2 高新技术企业的纳税筹划概述
2.1纳税筹划的含义及特点
2.1.1纳税筹划的含义
本文根据研究需要,从狭义的角度来来解释,在对纳税筹划风险管理的研
究中把侧重点放在“损失”上。纳税筹划的含义：狭义的纳税筹划是通过制定方案从中选取最优方案来达到节税的目的。 [8]
2.1.2纳税筹划的特征
（1）纳税筹划风险的客观性
一方面，纳税筹划风险是不可避免，但是纳税筹划也是有一定规律的。另一方面，影响纳税筹划风险的各种因素,虽然具有不确定性,但也是客观存在的。
（2）纳税筹划风险的复杂性
纳税筹划风险的复杂性体现在纳税筹划风险的形成原因、形成过程、表现形式、影响程度等都是复杂的。
（3）纳税筹划风险的可评估性
纳税筹划的风险是可以通过对比分析来把它数据化从而加以分析，利用数学的方法加以估算，最后制定相关的策略。从而达到降低风险的目的。
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