链家房产公司内部审计问题研究(附件)
摘 要内部审计的定义是:对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。在链家房产中起着至关重要作用的就是公司的内部审计，内部审计可以有效的监督公司会计系统的运作情况。目前，国内的一些公司对于内部审计的体制和定位等，普遍存在一些运作误区和认识偏差，导致内部审计在公司没有发挥该有的作用。由此可见，链家房产公司的当务之急就是改善和完善公司内部审计。本文分析了链家房产公司在内部审计中存在问题，并针对发现的问题提出了整改措施，希望对于该公司提高经济效益、日后加强管理能提供有效的借鉴。
目 录
1 绪论 1
1.1研究背景及意义 1
1.2 国内外研究现状 1
2 内部审计在链家房产中承担的角色 3
2.1监督链家企业经济活动 3
2.2链家房产的经济活动评测 3
2.3服务于其他部门 4
2.4控制风险 4
3 链家房产公司在内部审计中存在的主要问题 6
3.1内部审计的范围太小 6
3.2内部审计的目标不明确 6
3.3内部审计的重视程度不够 6
3.4内部审计的技术手段不成熟 7
4 链家房产公司内部审计改进措施 9
4.1扩大内部审计的工作范围 9
4.2提高领导层对审计工作重要性的认识 9
4.3保证内部审计的独立性 9
4.4提高其他部门对审计工作的配合 10
总 结 11
参考文献 12
致 谢 13
1 绪论
1.1研究背景及意义
在中国经济蓬勃发展的大背景下，房地产行业经历了从任意生长到颇具规模的发展过程，初期形成了一批有规模的房地产企业。未来在新的经济形势和市场条件下，房地产企业不只是要面对市场大环境下的调整，还要不断的调整自己的经营模式，走出一条可以满足不同客户的不同需求之路来。在现在新的经济形势下,链家地产也会由此产生各种各样的问题，而在此新形势下，想要加强公司管理，提高企业经济效益，内部审查的意义就显得尤为重要。 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
早期的西方内部审计部门主要开展财务审计，这种事后进行的财务审计，只能提出问题，治标不治本。因此，美国内部审计师协会（IIA）在其所颁布的《内部审计实务准则》中规定，内部审计工作范围应包括“对组织的内部控制制度的恰当性和效果以及各项业务活动在履行被赋予的责任方面的质量进行检查和评价。”
1992年COSO发布的((内部控制——整体框架》报告，以及2004年发布的《企业风险管理整合框架》报告，日益提升了内部审计在组织中的地位和作用。《萨班斯——奥克斯利法案》(SOX)的出台，更是将内部审计“法制化”，内部审计的增值作用日益增强。这一时期，由于受托责任的多元化，导致内部审计服务的边界和功能大大扩展，以客户控制需求为导向的内部审计价值也呈现多样化特征，其价值已融合于企业组织管理的多个层级和领域。
2002年,美国国会出台了《萨班斯奥克斯利法案》,不仅强化了财务报告内部控制有效性和公司治理层、管理层责任的规定,而且明确要求注册会计师对财务报告内部控制进行审计,从而第一次将内部控制审计确立为注册会计师的一项法定业务,对世界各国的审计职业界产生重大影响。
1.2.2 国内研究现状
有关内部审计对企业价值的增值途径研究，国内很多学者也进行了归纳总结：阎红玉（2004）认为在经营风险日益增加的今天，内部审计应该倾向于企业价值的增值。并提出了内部审计实现企业价值增值的四种途径：参与公司治理，改善内部控制，完善风险管理，加强保证性服务。蔡春、唐滔智(2006)将内部审计、外部审计、懂事会和高层管理人员一块作为公司治理的四大基石。认为有效的内部审计能促进受托责任的彻底履行，进而完善公司治理结构、促进内部控制、提升风险管理，最终增加企业价值。
曹旋（2009）研究了内部审计与公司治理的关系，提出了增强内部审计增值功能的途径。即建立健全内部审计的法律法规，扩宽内部审计的审计范围，完善内部审计风险管理机制。吴微（2009）指出内部审计应该随着公司治理的发展而扩展自己的审计范围与审计内容。通过研究发现设立单独的内部审计机构可以有效的增加企业价值。并建议内部审计部门建立有效的风险预警机制，提升审计的技术水平，从而才能使得内部审计部门的地位以及提升
房燕（2010）也提出了实现内部审计增值的途径，此途径的提出是鉴于研究了增值性内部审计理论的基础上。具体指出增强内部审计部门的独立性，提高内部审计部门的地位以及提高内部审计部门人员的职业素养，均可以促进内部审计对企业价值增值功能的作用。
2 内部审计在链家房产中承担的角色
2.1监督链家企业经济活动
链家从2010年开始，建立了一个具有超强综合性的业务管理体系。这些数据信息采集到了每位客户的联系方式，每一个小区较为全面的信息，其中包括户型、楼层、朝向、价格、建成年代、使用期限等等。通过此套系统，链家地产掌握了北京80%已建成小区详实的数据，链家对这些房屋的信息和户型进行分析，由此积累了庞大的数据。利用信息平台系统，通过对网站、贷款移动客户端、理财等特色服务项目留住客户[3]。这些客户不仅有一、二手房买卖、长租短租的需求，甚至还可以发展到装修、理财等业务。
按照链家房产发展的要求，实行规范的公司制改革，内部审计通过对链家公司治理状况进行审查和评价，并将评估结果向管理层、审计委员会报告，可以促使有关责任人采取措施纠正违规行为，从而保证公司治理的质量和力度；同时通过参加风险环境分析，就风险识别、风险控制等决策问题提出专业支持意见和解决方案，就能帮助管理层及时判断与控制重要风险，实现企业经营目标。??
链家品牌的影响力已经深深植入客户心中。再加上链家的规模效应,平均每二两公里就有三家门店，消费者对链家的认可已经成为了市场软性竞争的优势。在公司发展壮大的阶段，内部审计的有效开展，就可以更好的监督企业的经营状况，资金流向等，最大限度的帮助企业找出存在的问题，规避风险。
2.2链家房产的经济活动评测
链家地产通过数据、品牌营销、差异化定制、合作营销、公益营销、互联网营销等各种经济模式，充分利用互联网线上线下的资源为消费者营造非凡的服务体验。链家地产在全国有近两千家的直营连锁店[4]。其中一线城市北京和上海是战略发展最好的，而链家在这两个城市大约占有中国二手房业务三分之二的市场份额,这些直营店面成为了链家020线下最重要的资源，再加上大连、天津、成都、青岛、杭州等准一线和二线城市,如此巨大的规模会为企业带来更多的成本优势,可以更进一步提高企业的竞争力。当链家在合作营销领域逐渐探索出来新的营销之路并呈现规模化发展以后，链家将与开发商合作、与银行合作、与政府部门合作、与同业合作都贯穿于发展的始终[5]，这种营销模式的利用，使得企业的规模和利润得到快速的提升，同时利用规模化创造产生了更高的企业效益和更大的品牌影响力。而内部审计作为链家房产公司治理的一个重要组成部分，既可以发挥其作为评估人的作用，又可以发挥其作为决策顾问的作用。
目 录
1 绪论 1
1.1研究背景及意义 1
1.2 国内外研究现状 1
2 内部审计在链家房产中承担的角色 3
2.1监督链家企业经济活动 3
2.2链家房产的经济活动评测 3
2.3服务于其他部门 4
2.4控制风险 4
3 链家房产公司在内部审计中存在的主要问题 6
3.1内部审计的范围太小 6
3.2内部审计的目标不明确 6
3.3内部审计的重视程度不够 6
3.4内部审计的技术手段不成熟 7
4 链家房产公司内部审计改进措施 9
4.1扩大内部审计的工作范围 9
4.2提高领导层对审计工作重要性的认识 9
4.3保证内部审计的独立性 9
4.4提高其他部门对审计工作的配合 10
总 结 11
参考文献 12
致 谢 13
1 绪论
1.1研究背景及意义
在中国经济蓬勃发展的大背景下，房地产行业经历了从任意生长到颇具规模的发展过程，初期形成了一批有规模的房地产企业。未来在新的经济形势和市场条件下，房地产企业不只是要面对市场大环境下的调整，还要不断的调整自己的经营模式，走出一条可以满足不同客户的不同需求之路来。在现在新的经济形势下,链家地产也会由此产生各种各样的问题，而在此新形势下，想要加强公司管理，提高企业经济效益，内部审查的意义就显得尤为重要。 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
早期的西方内部审计部门主要开展财务审计，这种事后进行的财务审计，只能提出问题，治标不治本。因此，美国内部审计师协会（IIA）在其所颁布的《内部审计实务准则》中规定，内部审计工作范围应包括“对组织的内部控制制度的恰当性和效果以及各项业务活动在履行被赋予的责任方面的质量进行检查和评价。”
1992年COSO发布的((内部控制——整体框架》报告，以及2004年发布的《企业风险管理整合框架》报告，日益提升了内部审计在组织中的地位和作用。《萨班斯——奥克斯利法案》(SOX)的出台，更是将内部审计“法制化”，内部审计的增值作用日益增强。这一时期，由于受托责任的多元化，导致内部审计服务的边界和功能大大扩展，以客户控制需求为导向的内部审计价值也呈现多样化特征，其价值已融合于企业组织管理的多个层级和领域。
2002年,美国国会出台了《萨班斯奥克斯利法案》,不仅强化了财务报告内部控制有效性和公司治理层、管理层责任的规定,而且明确要求注册会计师对财务报告内部控制进行审计,从而第一次将内部控制审计确立为注册会计师的一项法定业务,对世界各国的审计职业界产生重大影响。
1.2.2 国内研究现状
有关内部审计对企业价值的增值途径研究，国内很多学者也进行了归纳总结：阎红玉（2004）认为在经营风险日益增加的今天，内部审计应该倾向于企业价值的增值。并提出了内部审计实现企业价值增值的四种途径：参与公司治理，改善内部控制，完善风险管理，加强保证性服务。蔡春、唐滔智(2006)将内部审计、外部审计、懂事会和高层管理人员一块作为公司治理的四大基石。认为有效的内部审计能促进受托责任的彻底履行，进而完善公司治理结构、促进内部控制、提升风险管理，最终增加企业价值。
曹旋（2009）研究了内部审计与公司治理的关系，提出了增强内部审计增值功能的途径。即建立健全内部审计的法律法规，扩宽内部审计的审计范围，完善内部审计风险管理机制。吴微（2009）指出内部审计应该随着公司治理的发展而扩展自己的审计范围与审计内容。通过研究发现设立单独的内部审计机构可以有效的增加企业价值。并建议内部审计部门建立有效的风险预警机制，提升审计的技术水平，从而才能使得内部审计部门的地位以及提升
房燕（2010）也提出了实现内部审计增值的途径，此途径的提出是鉴于研究了增值性内部审计理论的基础上。具体指出增强内部审计部门的独立性，提高内部审计部门的地位以及提高内部审计部门人员的职业素养，均可以促进内部审计对企业价值增值功能的作用。
2 内部审计在链家房产中承担的角色
2.1监督链家企业经济活动
链家从2010年开始，建立了一个具有超强综合性的业务管理体系。这些数据信息采集到了每位客户的联系方式，每一个小区较为全面的信息，其中包括户型、楼层、朝向、价格、建成年代、使用期限等等。通过此套系统，链家地产掌握了北京80%已建成小区详实的数据，链家对这些房屋的信息和户型进行分析，由此积累了庞大的数据。利用信息平台系统，通过对网站、贷款移动客户端、理财等特色服务项目留住客户[3]。这些客户不仅有一、二手房买卖、长租短租的需求，甚至还可以发展到装修、理财等业务。
按照链家房产发展的要求，实行规范的公司制改革，内部审计通过对链家公司治理状况进行审查和评价，并将评估结果向管理层、审计委员会报告，可以促使有关责任人采取措施纠正违规行为，从而保证公司治理的质量和力度；同时通过参加风险环境分析，就风险识别、风险控制等决策问题提出专业支持意见和解决方案，就能帮助管理层及时判断与控制重要风险，实现企业经营目标。??
链家品牌的影响力已经深深植入客户心中。再加上链家的规模效应,平均每二两公里就有三家门店，消费者对链家的认可已经成为了市场软性竞争的优势。在公司发展壮大的阶段，内部审计的有效开展，就可以更好的监督企业的经营状况，资金流向等，最大限度的帮助企业找出存在的问题，规避风险。
2.2链家房产的经济活动评测
链家地产通过数据、品牌营销、差异化定制、合作营销、公益营销、互联网营销等各种经济模式，充分利用互联网线上线下的资源为消费者营造非凡的服务体验。链家地产在全国有近两千家的直营连锁店[4]。其中一线城市北京和上海是战略发展最好的，而链家在这两个城市大约占有中国二手房业务三分之二的市场份额,这些直营店面成为了链家020线下最重要的资源，再加上大连、天津、成都、青岛、杭州等准一线和二线城市,如此巨大的规模会为企业带来更多的成本优势,可以更进一步提高企业的竞争力。当链家在合作营销领域逐渐探索出来新的营销之路并呈现规模化发展以后，链家将与开发商合作、与银行合作、与政府部门合作、与同业合作都贯穿于发展的始终[5]，这种营销模式的利用，使得企业的规模和利润得到快速的提升，同时利用规模化创造产生了更高的企业效益和更大的品牌影响力。而内部审计作为链家房产公司治理的一个重要组成部分，既可以发挥其作为评估人的作用，又可以发挥其作为决策顾问的作用。
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