对世联行地产顾问公司的内部控制审计研究(附件)
1Abstract 21.选题的背景、目的及意义 31.1选题的背景 31.2选题的目的 31.3选题的意义 31.4国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 41.4.1国外研究现状和发展趋势 41.4.2国内研究现状 41.5主要内容与研究方法 51.5.1主要内容 51.5.2研究方法 52.内部控制审计的概述 62.1内部控制审计的概念 72.2内部控制审计的目标 72.3内部控制审计的原则 72.4内部控制审计的内容 83、世联行地产顾问股份有限公司内部控制审计现状分析 83.1世联行地产顾问股份公司简介 93.1.1公司基本情况 93.1.2公司机构设置情况 93.2世联行地产顾问股份公司内部控制审计研究 103.2.1审计计划阶段 103.2.2审计实施阶段 113.2.3审计完成阶段 123.3世联行地产顾问股份公司内部控制审计中问题分析 123.3.1公司自身在内部控制审计中的问题 133.3.2注册会计师在审计过程中存在的问题 133.4世联行地产顾问股份公司内控审计问题产生的原因分析 133.4.1对公司内部控制制度监管不到位 143.4.2对注册会计师胜任能力提升不够重视 144.内部控制审计问题的改进建议 144.1建立完善的内部控制制度 14 4.2提高内部审计工作的独立性 15 4.3提高内部控制审计部门员工的工作能力和意识 15 4.4加强对内部控制审计部门的监督 155.研究结论与不足 15 5.1研究结论 155.2研究不足 15参考文献 15致谢 16 摘 要房地产业在如今已经发展成为我国一个经济重要的组成部分，也是必不可少的一个分支部分。而且国家对房地产业也是大力支持，并且房地产行业带动且影响着整个国家，可见其重要性不言而喻。企业发展的再好，也需要有一套完整的内部控制审计制度，只有建立完善的内部控制审计，企业才能更好的发展。世联行房地产股份公司作为一个早期大型的房地产上市公司，对其内部控制审计问题的研究具有较高代表性及现实意义。在经济快速发展的今天，房子被作为衡量一个人生活水平或者说经济状况的标准，所以近几年来房地产业蒸蒸日上，一路飙升。作为一个火热的行业，他的内部控制审计值得去研究。还有一点就是房地产如此发达，其中必然会存 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
在内部控制审计的一些缺陷。之所以会选择世联行地产顾问股份有限公司来研究，是因为该公司是最早进行房地产开发的企业，一直发展到如今的地产业龙头，所以来研究他的企业内部控制审计是非常有价值的。
目 录
ABSTRACT
Real estate as one important part of domestic economic structure, the inner control of real estate enterprises should be seriously emphasized. On the one hand, great majority of the assets in real estate enterprises come from bank loan, once the fund chain of enterprises ruptures, it would affect society with extreme pressure; on the other hand, real estate industry motivates a whole industry chain, the steady, healthy and orderly development would benefit the promotion of domestic economy as a whole. However, the control of inner auditing is the principle of enterprise’s management, which is also regarded as a solid firewall to avoid risk and eliminate corruption. Only if the a complete inner auditing control was founded, the enterprise could develop further and better. World Union Real Estate as one of the early largest real estate listed companies, is a representative and practical one in researching on the issues of inner auditing.
The first part of this paper is introduction, which introduce research purpose, significance, research status at home and abroad, research methods and so on. This part is a conclusive description in this paper. The second part mainly summarizes domestic auditing in real estate. The third part will demonstrate the research status of inner auditing operated in World Union Real Estate and mention the issues exist in the operation. The fourth part is the recommendation of promotion on the level of inner control in real estate. The last section is the conclusion of this paper.
key words internal controls;internal control auditing;certified public accountant
1.选题的背景、目的及意义
1.1选题的背景
在经济快速发展的今天，房子被作为衡量一个人生活水平或者说经济状况的标准，所以近几年来房地产业蒸蒸日上，一路飙升。作为一个火热的行业，他的内部控制审计值得去研究。还有一点就是房地产如此发达，其中必然会存在内部控制审计的一些缺陷。之所以会选择世联行地产顾问股份有限公司来研究，是因为该公司是最早进行房地产开发的企业，一直发展到如今的地产业龙头，所以来研究他的企业内部控制审计是非常有价值的。
1.2选题的目的
本文试图在2010年颁布的内部控制制度背景下，分析世联行房地产顾问股份公司上市房地产企业内部控制审计的现状、存在的问题并提出可能的对策，以达到提高世联行地产顾问股份公司的内部控制水平的目的。
1.3选题的意义
房地产业在如今已经发展成为我国一个经济重要的组成部分，也是必不可少的一个分支部分。而且国家对房地产业也是大力支持，并且房地产行业带动且影响着整个国家，可见其重要性不言而喻。企业发展的再好，也需要有一套完整的内部控制审计制度，只有建立完善的内部控制审计，企业才能更好的发展。世联行房地产股份公司作为一个早期大型的房地产上市公司，对其内部控制审计问题的研究具有较高代表性及现实意义。
1.4国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
1.4.1国外研究现状和发展趋势
Jean C.Bedarn(2010)认为财务内部控制是根据企业金融账户作为管理监督的主要目标，考虑到决策成本的合法性、合理性和符合经济利益的原则，良好的平衡企业在企业法人单位、在确定会计组织支出中的位置，为企业提供专业的商业服务，会计人员有一定数量的资金可供作为支出义务的金额，而没有决策的权利。
Matthew L.Hoag and Carl W.Hollingsworth(2011)研究发现，那些修正内部控制重大缺陷的上市公司审计费用会明显下降，但相应费用的下降不会立即发生。
1.4.2国内研究现状
朱玉(2010)认为，随着我国经济的持续发展和社会消费结构的调整，社会大众对商品住宅的需求不断增长，导致房地产开发不断升温，许多投资者都被房地产开发的较高投资回报率和发展前景所吸引，纷纷斥资进入房地产市场，以图投资收益最大化。
张国新(2010)提出，当前我国各房地产企业对于房地产企业内部控制的认识不足，企业管理阶层往往将内部控制这一整体分割成许多细小独立的控制环节来看，这种看法非常片面，也存在很大弊端。
1.5主要内容与研究方法
1.5.1主要内容
第一部分：绪论部分，本章介绍了本文的研究目的、意义、国内外研究现状、研究方法等。是对本文的概括性描述。
在内部控制审计的一些缺陷。之所以会选择世联行地产顾问股份有限公司来研究，是因为该公司是最早进行房地产开发的企业，一直发展到如今的地产业龙头，所以来研究他的企业内部控制审计是非常有价值的。
目 录
ABSTRACT
Real estate as one important part of domestic economic structure, the inner control of real estate enterprises should be seriously emphasized. On the one hand, great majority of the assets in real estate enterprises come from bank loan, once the fund chain of enterprises ruptures, it would affect society with extreme pressure; on the other hand, real estate industry motivates a whole industry chain, the steady, healthy and orderly development would benefit the promotion of domestic economy as a whole. However, the control of inner auditing is the principle of enterprise’s management, which is also regarded as a solid firewall to avoid risk and eliminate corruption. Only if the a complete inner auditing control was founded, the enterprise could develop further and better. World Union Real Estate as one of the early largest real estate listed companies, is a representative and practical one in researching on the issues of inner auditing.
The first part of this paper is introduction, which introduce research purpose, significance, research status at home and abroad, research methods and so on. This part is a conclusive description in this paper. The second part mainly summarizes domestic auditing in real estate. The third part will demonstrate the research status of inner auditing operated in World Union Real Estate and mention the issues exist in the operation. The fourth part is the recommendation of promotion on the level of inner control in real estate. The last section is the conclusion of this paper.
key words internal controls;internal control auditing;certified public accountant
1.选题的背景、目的及意义
1.1选题的背景
在经济快速发展的今天，房子被作为衡量一个人生活水平或者说经济状况的标准，所以近几年来房地产业蒸蒸日上，一路飙升。作为一个火热的行业，他的内部控制审计值得去研究。还有一点就是房地产如此发达，其中必然会存在内部控制审计的一些缺陷。之所以会选择世联行地产顾问股份有限公司来研究，是因为该公司是最早进行房地产开发的企业，一直发展到如今的地产业龙头，所以来研究他的企业内部控制审计是非常有价值的。
1.2选题的目的
本文试图在2010年颁布的内部控制制度背景下，分析世联行房地产顾问股份公司上市房地产企业内部控制审计的现状、存在的问题并提出可能的对策，以达到提高世联行地产顾问股份公司的内部控制水平的目的。
1.3选题的意义
房地产业在如今已经发展成为我国一个经济重要的组成部分，也是必不可少的一个分支部分。而且国家对房地产业也是大力支持，并且房地产行业带动且影响着整个国家，可见其重要性不言而喻。企业发展的再好，也需要有一套完整的内部控制审计制度，只有建立完善的内部控制审计，企业才能更好的发展。世联行房地产股份公司作为一个早期大型的房地产上市公司，对其内部控制审计问题的研究具有较高代表性及现实意义。
1.4国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
1.4.1国外研究现状和发展趋势
Jean C.Bedarn(2010)认为财务内部控制是根据企业金融账户作为管理监督的主要目标，考虑到决策成本的合法性、合理性和符合经济利益的原则，良好的平衡企业在企业法人单位、在确定会计组织支出中的位置，为企业提供专业的商业服务，会计人员有一定数量的资金可供作为支出义务的金额，而没有决策的权利。
Matthew L.Hoag and Carl W.Hollingsworth(2011)研究发现，那些修正内部控制重大缺陷的上市公司审计费用会明显下降，但相应费用的下降不会立即发生。
1.4.2国内研究现状
朱玉(2010)认为，随着我国经济的持续发展和社会消费结构的调整，社会大众对商品住宅的需求不断增长，导致房地产开发不断升温，许多投资者都被房地产开发的较高投资回报率和发展前景所吸引，纷纷斥资进入房地产市场，以图投资收益最大化。
张国新(2010)提出，当前我国各房地产企业对于房地产企业内部控制的认识不足，企业管理阶层往往将内部控制这一整体分割成许多细小独立的控制环节来看，这种看法非常片面，也存在很大弊端。
1.5主要内容与研究方法
1.5.1主要内容
第一部分：绪论部分，本章介绍了本文的研究目的、意义、国内外研究现状、研究方法等。是对本文的概括性描述。
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