万宁公司流动资产管理
本人签名 日期 摘 要近几年来随着我国现代中小企业的迅速发展，国内大部分中小企业已经成为组成我国国民经济日益飞速发展的一支生力军。但近年来国内国外竞争环境日趋恶劣，流动资产在企业管理内容中是非常重要的部分，也是现代中小企业资产管理体系中不可偏废的一部分，它在企业财务管理中的作用也是显而易见的。流动资产管理有着相当重要的作用在企业内部的发展中，它直接关系着企业的资金周转率、流动性的资金、资金的运营效率等多方面的问题。企业不能将大部分资金堆积在流动资产（如存货、应收账款等）上，否则会对企业的日常经营周转产生较大的影响。本文首先就万宁公司流动资产管理的现状进行分析，发现其存在的问题，再就分析问题存在的原因，最终提出相应的解决对策。
目 录
1 绪 论 1
1.1研究的背景及意义 1
1.2国内外有关流动资产管理的研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究方法 3
2 万宁公司流动资产管理现状 4
2.1公司情况简介 4
2.2万宁公司流动资产管理现状 4
3 万宁公司流动资产管理存在的问题 7
3.1企业资金利用率太低 7
3.2 存货采购机制落后 7
3.3企业部分应收账款无法收回 8
4 万宁公司流动资产管理存在问题的原因 9
4.1企业短期偿债能力弱，现金管理的意识不强 9
4.2企业存货管理方法落后 9
4.3应收账款催收不及时 10
5 改善万宁公司流动资产管理存在问题的措施 11
5.1 建立货币资金管理策略，提高资金使用效率 11
5.2 建立科学存货管理，降低采购成本 11
5.3强化应收账款日常管理工作 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 15
1 绪 论
1.1研究的背景及意义
企业运营中，资金的操纵效率对企业在中国经济市场中稳住地位起 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
着相当重要的作用，这关联着企业经营的存亡。尤其当企业普遍存在资金短缺的情况，将企业的流动资产管理政策提升，使企业的资金使用效率增大是非常有必要的。一个企业生产经营的好与坏，与流动资产管理的成果直接联系。因此，为了维护企业自身利益和保持健康长久的发展，必须加强企业各个方面的管理。而流动资产管理中最主要的内容就是加强企业资金管理。
流动资产的周转效率一定要提升，再把流动资产的运行速度增强，就可能实现企业资产最大化利用价值。流动资产管理是企业财务管理中必不可少的构成部分。企业资产管理目标要与企业发展战略相符，也要与企业流动资产管理制度体系相符。流动资产风险在以下两个方面表现尤为突出：一、当企业流动资金短缺时，经营运转不能正常进行，会使企业面临巨大损失风险；二、当企业经营活动需要的流动资金额度比现有流动资产低而存在资产闲置时，会致使企业流动资产持过高的量而产生资金损失的风险。因此要建立科学的流动资产使用框架，最大化限制流动资产的风险，实现资产管理结构合理安排，减少因资产闲置而导致的额外成本和流动资产短缺引起企业不能正常生产经营业务。企业资产的使用效率提高，不但能够增强企业与同行的竞争力，而且对企业维持健康、相对可持续发展也有益处。
1.2国内外有关流动资产管理的研究现状
1.2.1国外研究现状
一个企业发展的本质是资金不断循环流动的过程。国外有很多学者都指出资金是维持企业正常运营的重要元素。对企业管理来说最重要的是企业流动资产管理的系统性。（Wong DJ (2014) [1]；LevyYcyati E(2014) [2]这一部分的研究让学术界以及商业界完全了解到了资金管理对企业的重要性，这个研究直到如今还具有十分有用的研究价值，并且协助大多数企业研制了更加严谨、科学的资金管理制度。Caruntu(2015) [3]认为一个企业管理中最重要的方面是流动资金管理、企业经营战略方法的制定以及长久发展战略的有效达成。企业要以科学为前提来管理流动资产，就能获得长期持久的发展和持续正常经营。他的研究结论表明了企业的生存发展和企业的经营战略目标的达成对于企业资金管理有确定性的作用。Paul N R(2017) [4]同样认为持有量和周转率在流动资产管理中十分重要。Paul N R认为企业在生产经营的过程里，应该建立严谨具体化的现金管理机制，并且按要求控制企业的现金持有数额，他还说明了企业应尽可能的把流动资产的周转效率提高。Lansky J(2017) [5]在研究流动资产管理中，更加仔细探索。他在研究中认为最科学的方法是确立企业的流动资金的比例，企业的营运资本管理才能发挥效用。
1.2.2国内研究现状
我国学术界对于资金管理领域的研究比国外的学术界正式开始得晚的多。而且从研究方法和研究方向上来说，国内的研究人员对企业各种项目上流动资产比例的研究更加倾向。企业想要持续发展，就必须以资金的有效利用为目的出发，由此可见对于一个企业而言，必须要完全提升企业内部的流动资金使用情况，这样才能够确保其资金使用的最大效率，还能进一步协助企业合理规划大部分潜在风险的发生。国内学者就怎样才能够进一步改善加强企业流动资金的使用效率开始分析研究。
企业流动资产管理中现金管理处于重要地位，因为现金的流动性很强的特点。 李娟(2015) [6]、王劲(2015) [7]、郭虹伶(2016) [8]以企业现金存储、投资、生产、商品库存情况等方面为起点，就国内企业的流动资产管理进行了重点研究。邵名(2017) [9]联系我国中小企业的流动资金管理现状，对我国中小企业目前的现金管理中存在的问题作出了研究并提供了解决方案。
在客户管理、信用及回收政策的研究中，应收款项的管理问题相对比较集中。韩红霞(2015) [10]对企业流动资产管理中的赊销挂账进行了深入的分析。表明许多企业都有较为严重的赊销款项情况。这些现实中出现的问题给那些企业的运营状况都带来了非常不好的负面影响。比方说有的企业有超过30%的应收账款超过三的时间还不能收回。刘娟(2016) 11]采用了案例研究方法，概括论证了企业应该就应收账款设立完善的管理和控制机制，还要建全客户资料备案制度，对企业所有的合作伙伴进行分析，确定合作伙伴的信用程度来辅佐企业完成对其应收账款的合理控制。并以此为管理依据设立对应的警戒范围。张淼(2017) [12]指出，企业应尽最大能力去控制其赊销款项所占比重，并且还需将其控制在特定的范围内，不然企业流动资金的周转就会受到影响。梁海霞(2018) [13]郝雨(2018) [14]的资料中显示，企业应制定更加系统、科学的管理模式，比如在库存管理方面。并且及时掌握库存材料商品信息，并以此为根据来提升库存管理结构，这样可减少库存材料商品总数量，使资金的周转效率和使用效率能最大限度提高。陈蕾（2018) [15]指出，企业要充分结合市场的实际情况来分析，计划出最佳的产品价格机制，并采取相关的辅佐手段促使其产品的流动效率增加，这样就能够促进企业自身市场竞争力的提升。
目 录
1 绪 论 1
1.1研究的背景及意义 1
1.2国内外有关流动资产管理的研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究方法 3
2 万宁公司流动资产管理现状 4
2.1公司情况简介 4
2.2万宁公司流动资产管理现状 4
3 万宁公司流动资产管理存在的问题 7
3.1企业资金利用率太低 7
3.2 存货采购机制落后 7
3.3企业部分应收账款无法收回 8
4 万宁公司流动资产管理存在问题的原因 9
4.1企业短期偿债能力弱，现金管理的意识不强 9
4.2企业存货管理方法落后 9
4.3应收账款催收不及时 10
5 改善万宁公司流动资产管理存在问题的措施 11
5.1 建立货币资金管理策略，提高资金使用效率 11
5.2 建立科学存货管理，降低采购成本 11
5.3强化应收账款日常管理工作 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 15
1 绪 论
1.1研究的背景及意义
企业运营中，资金的操纵效率对企业在中国经济市场中稳住地位起 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
着相当重要的作用，这关联着企业经营的存亡。尤其当企业普遍存在资金短缺的情况，将企业的流动资产管理政策提升，使企业的资金使用效率增大是非常有必要的。一个企业生产经营的好与坏，与流动资产管理的成果直接联系。因此，为了维护企业自身利益和保持健康长久的发展，必须加强企业各个方面的管理。而流动资产管理中最主要的内容就是加强企业资金管理。
流动资产的周转效率一定要提升，再把流动资产的运行速度增强，就可能实现企业资产最大化利用价值。流动资产管理是企业财务管理中必不可少的构成部分。企业资产管理目标要与企业发展战略相符，也要与企业流动资产管理制度体系相符。流动资产风险在以下两个方面表现尤为突出：一、当企业流动资金短缺时，经营运转不能正常进行，会使企业面临巨大损失风险；二、当企业经营活动需要的流动资金额度比现有流动资产低而存在资产闲置时，会致使企业流动资产持过高的量而产生资金损失的风险。因此要建立科学的流动资产使用框架，最大化限制流动资产的风险，实现资产管理结构合理安排，减少因资产闲置而导致的额外成本和流动资产短缺引起企业不能正常生产经营业务。企业资产的使用效率提高，不但能够增强企业与同行的竞争力，而且对企业维持健康、相对可持续发展也有益处。
1.2国内外有关流动资产管理的研究现状
1.2.1国外研究现状
一个企业发展的本质是资金不断循环流动的过程。国外有很多学者都指出资金是维持企业正常运营的重要元素。对企业管理来说最重要的是企业流动资产管理的系统性。（Wong DJ (2014) [1]；LevyYcyati E(2014) [2]这一部分的研究让学术界以及商业界完全了解到了资金管理对企业的重要性，这个研究直到如今还具有十分有用的研究价值，并且协助大多数企业研制了更加严谨、科学的资金管理制度。Caruntu(2015) [3]认为一个企业管理中最重要的方面是流动资金管理、企业经营战略方法的制定以及长久发展战略的有效达成。企业要以科学为前提来管理流动资产，就能获得长期持久的发展和持续正常经营。他的研究结论表明了企业的生存发展和企业的经营战略目标的达成对于企业资金管理有确定性的作用。Paul N R(2017) [4]同样认为持有量和周转率在流动资产管理中十分重要。Paul N R认为企业在生产经营的过程里，应该建立严谨具体化的现金管理机制，并且按要求控制企业的现金持有数额，他还说明了企业应尽可能的把流动资产的周转效率提高。Lansky J(2017) [5]在研究流动资产管理中，更加仔细探索。他在研究中认为最科学的方法是确立企业的流动资金的比例，企业的营运资本管理才能发挥效用。
1.2.2国内研究现状
我国学术界对于资金管理领域的研究比国外的学术界正式开始得晚的多。而且从研究方法和研究方向上来说，国内的研究人员对企业各种项目上流动资产比例的研究更加倾向。企业想要持续发展，就必须以资金的有效利用为目的出发，由此可见对于一个企业而言，必须要完全提升企业内部的流动资金使用情况，这样才能够确保其资金使用的最大效率，还能进一步协助企业合理规划大部分潜在风险的发生。国内学者就怎样才能够进一步改善加强企业流动资金的使用效率开始分析研究。
企业流动资产管理中现金管理处于重要地位，因为现金的流动性很强的特点。 李娟(2015) [6]、王劲(2015) [7]、郭虹伶(2016) [8]以企业现金存储、投资、生产、商品库存情况等方面为起点，就国内企业的流动资产管理进行了重点研究。邵名(2017) [9]联系我国中小企业的流动资金管理现状，对我国中小企业目前的现金管理中存在的问题作出了研究并提供了解决方案。
在客户管理、信用及回收政策的研究中，应收款项的管理问题相对比较集中。韩红霞(2015) [10]对企业流动资产管理中的赊销挂账进行了深入的分析。表明许多企业都有较为严重的赊销款项情况。这些现实中出现的问题给那些企业的运营状况都带来了非常不好的负面影响。比方说有的企业有超过30%的应收账款超过三的时间还不能收回。刘娟(2016) 11]采用了案例研究方法，概括论证了企业应该就应收账款设立完善的管理和控制机制，还要建全客户资料备案制度，对企业所有的合作伙伴进行分析，确定合作伙伴的信用程度来辅佐企业完成对其应收账款的合理控制。并以此为管理依据设立对应的警戒范围。张淼(2017) [12]指出，企业应尽最大能力去控制其赊销款项所占比重，并且还需将其控制在特定的范围内，不然企业流动资金的周转就会受到影响。梁海霞(2018) [13]郝雨(2018) [14]的资料中显示，企业应制定更加系统、科学的管理模式，比如在库存管理方面。并且及时掌握库存材料商品信息，并以此为根据来提升库存管理结构，这样可减少库存材料商品总数量，使资金的周转效率和使用效率能最大限度提高。陈蕾（2018) [15]指出，企业要充分结合市场的实际情况来分析，计划出最佳的产品价格机制，并采取相关的辅佐手段促使其产品的流动效率增加，这样就能够促进企业自身市场竞争力的提升。
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