促进中小企业发展的税收政策研究
改革开放以来，我国的中小企业迅速大量涌现，在国民经济中独占鳌头，现已成为我国国民经济中的新生中坚力量。但是目前我国中小企业税收负担较重，特别是在我国经济下行和中美爆发贸易战的情况下，中小企业的经营和管理遇到极大困难，相关部门应立足于税收优惠政策的角度，用法律法规保护中小企业的成长。本文以促进中小企业发展的税收政策为研究对象，运用文献研究、社会调查等方法对中小企业、税收政策等相关概念进行阐述，接着分析了苏州市中小企业发展现状，对目前促进中小企业发展的税收政策进行梳理，提出目前中小企业税收政策中存在的问题，借鉴其他发达国家的成功经验，并给出完善促进苏州市中小企业发展的税收政策建议。
Key words: Small and Mediumsized Enterprises; Development; tax policies 目录
1. 绪论 1
1.1 研究背景和意义 1
1.1.1. 研究背景 1
1.1.2理论意义 1
1.1.3现实意义 1
1.2 文献综述 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
2. 相关概念界定及中小企业发展现状 4
2.1 中小企业概述 4
2.1.1 中小企业的概念和特征 4
2.1.2 中小企业在国民经济中的地位和作用 4
2.2 税收政策概述 5
2.2.1 税收的概念 5
2.2.2 政策的概念 5
2.2.3 促进中小企业发展的税收政策概念 5
2.3 中小企业发展现状 6
2.3.1我国中小企业发展现状及存在的问题 6
2.3.2苏州市中小企业发展特点 7
2.4 世界发达国家促进中小企业发展的税收政策借鉴 8
2.4.1日本促进中小企业发展的税收政策借鉴 8
2.4.2美国促进中小企业发展的税收政策借鉴 8
2.4.3英国促进中小企业发展的税收政策借鉴 9
3. 促进中小企业发展的税收政策现状 10
3.1 现行促进中小企业发展的增值税政策梳理 10 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
3.2 现行促进中小企业发展的所得税政策梳理 10
3.3 现行促进中小企业发展的其他税收政策 11
3.4 苏州市地方对中小企业发展的特殊税收政策 12
4. 促进中小企业发展的税收政策存在的问题 13
4.1税收政策手段单一，覆盖面小 13
4.1.1 优惠方式单一，缺乏针对性强的间接优惠措施 13
4.1.2 财政资金分配不均间接缩小了政策覆盖面 13
4.1.3 政策手段单一，限制较多 13
4.2 政策内容散乱，体系不完善 14
4.2.1 政策体系混乱，形式不规范 14
4.2.2 税收政策体系不完善 14
4.3 税收征管环境混乱，尚需优化 14
4.3.1 税收征管程序制度不健全 15
4.3.2 税收服务不到位 15
4.4 税收政策变动频繁，稳定性不足 15
5. 完善促进苏州市中小企业发展的税收政策建议 16
5.1 完善苏州市中小企业税收政策体系 16
5.1.1 确立苏州市中小企业税收政策的发展目标 16
5.1.2 完善苏州市中小企业税收政策的基本原则 16
5.2 完善苏州市中小企业税收政策体系的具体措施 17
5.2.1 扩大中小企业税收政策范围 17
5.2.2 健全中小企业税收优惠政策法律体系 18
5.3 优化苏州市中小企业税收征管环境 18
5.3.1 完善税收征管程序 18
5.3.2 提高税收服务水平 18
5.4 提高税收政策的稳定性 19
6. 结语 20
6.1 小结 20
6.2 不足 20
参考文献 21
表2.1 我国中小企业划分标准（单位：人或者万元） 22
致 谢 24
绪论
研究背景和意义
1.1.1研究背景
近年来，中小企业已经成为中国国民经济的主要组成部分，规模虽然总体不大，但是纵观发达国家和发展中国家的市场，中小企业在数量上都占据主导地位。在很多地区，中小企业甚至为90%的城镇人口提供了就业机会，它们在保障社会安定、推动经济发展以及缓解就业矛盾等方面扮演着不可替代的角色。
但是，长期以来，我国中小企业面临融资难、税收负担重、人才少等突出问题，合法权益得不到有效保护。因此2002年6月到2017年9月，全国人民代表大会会议先后两次修订了中小企业促进法，于2018年1月1日起正式施行新法，新修订的法律明确规定了缓期征收企业所得税、增值税和减少或取消行政收费等项目的具体内容。然而，在近两年整个国家经济下行以及中美贸易战的大环境下，中小企业的生存依然举步维艰，税负重是影响其发展的主要影响因素，通过完善税收政策促进其发展已提上日程。
本文通过介绍中小企业发展现状，分析梳理中小企业税收政策相关研究成果，结合当前中小企业的发展现状和苏州中小企业的发展特点，并从发达国家借鉴经验，探讨促进苏州市中小企业发展的税收政策。
1.1.2理论意义
国家财政的主要收入来源就是税收，而中小企业又是我国国民经济的中的主要力量，即主要税收负担者。国内外学者在通过完善税收政策促进中小企业的发展这点上已经达成了共识，本文以促进中小企业发展的税收政策为主要研究对象，并借鉴发达国家的成功经验，在此基础上探讨促进苏州市中小企业发展的税收政策，有利于充实当前理论成果，丰富研究内容。
Key words: Small and Mediumsized Enterprises; Development; tax policies 目录
1. 绪论 1
1.1 研究背景和意义 1
1.1.1. 研究背景 1
1.1.2理论意义 1
1.1.3现实意义 1
1.2 文献综述 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
2. 相关概念界定及中小企业发展现状 4
2.1 中小企业概述 4
2.1.1 中小企业的概念和特征 4
2.1.2 中小企业在国民经济中的地位和作用 4
2.2 税收政策概述 5
2.2.1 税收的概念 5
2.2.2 政策的概念 5
2.2.3 促进中小企业发展的税收政策概念 5
2.3 中小企业发展现状 6
2.3.1我国中小企业发展现状及存在的问题 6
2.3.2苏州市中小企业发展特点 7
2.4 世界发达国家促进中小企业发展的税收政策借鉴 8
2.4.1日本促进中小企业发展的税收政策借鉴 8
2.4.2美国促进中小企业发展的税收政策借鉴 8
2.4.3英国促进中小企业发展的税收政策借鉴 9
3. 促进中小企业发展的税收政策现状 10
3.1 现行促进中小企业发展的增值税政策梳理 10 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
3.2 现行促进中小企业发展的所得税政策梳理 10
3.3 现行促进中小企业发展的其他税收政策 11
3.4 苏州市地方对中小企业发展的特殊税收政策 12
4. 促进中小企业发展的税收政策存在的问题 13
4.1税收政策手段单一，覆盖面小 13
4.1.1 优惠方式单一，缺乏针对性强的间接优惠措施 13
4.1.2 财政资金分配不均间接缩小了政策覆盖面 13
4.1.3 政策手段单一，限制较多 13
4.2 政策内容散乱，体系不完善 14
4.2.1 政策体系混乱，形式不规范 14
4.2.2 税收政策体系不完善 14
4.3 税收征管环境混乱，尚需优化 14
4.3.1 税收征管程序制度不健全 15
4.3.2 税收服务不到位 15
4.4 税收政策变动频繁，稳定性不足 15
5. 完善促进苏州市中小企业发展的税收政策建议 16
5.1 完善苏州市中小企业税收政策体系 16
5.1.1 确立苏州市中小企业税收政策的发展目标 16
5.1.2 完善苏州市中小企业税收政策的基本原则 16
5.2 完善苏州市中小企业税收政策体系的具体措施 17
5.2.1 扩大中小企业税收政策范围 17
5.2.2 健全中小企业税收优惠政策法律体系 18
5.3 优化苏州市中小企业税收征管环境 18
5.3.1 完善税收征管程序 18
5.3.2 提高税收服务水平 18
5.4 提高税收政策的稳定性 19
6. 结语 20
6.1 小结 20
6.2 不足 20
参考文献 21
表2.1 我国中小企业划分标准（单位：人或者万元） 22
致 谢 24
绪论
研究背景和意义
1.1.1研究背景
近年来，中小企业已经成为中国国民经济的主要组成部分，规模虽然总体不大，但是纵观发达国家和发展中国家的市场，中小企业在数量上都占据主导地位。在很多地区，中小企业甚至为90%的城镇人口提供了就业机会，它们在保障社会安定、推动经济发展以及缓解就业矛盾等方面扮演着不可替代的角色。
但是，长期以来，我国中小企业面临融资难、税收负担重、人才少等突出问题，合法权益得不到有效保护。因此2002年6月到2017年9月，全国人民代表大会会议先后两次修订了中小企业促进法，于2018年1月1日起正式施行新法，新修订的法律明确规定了缓期征收企业所得税、增值税和减少或取消行政收费等项目的具体内容。然而，在近两年整个国家经济下行以及中美贸易战的大环境下，中小企业的生存依然举步维艰，税负重是影响其发展的主要影响因素，通过完善税收政策促进其发展已提上日程。
本文通过介绍中小企业发展现状，分析梳理中小企业税收政策相关研究成果，结合当前中小企业的发展现状和苏州中小企业的发展特点，并从发达国家借鉴经验，探讨促进苏州市中小企业发展的税收政策。
1.1.2理论意义
国家财政的主要收入来源就是税收，而中小企业又是我国国民经济的中的主要力量，即主要税收负担者。国内外学者在通过完善税收政策促进中小企业的发展这点上已经达成了共识，本文以促进中小企业发展的税收政策为主要研究对象，并借鉴发达国家的成功经验，在此基础上探讨促进苏州市中小企业发展的税收政策，有利于充实当前理论成果，丰富研究内容。
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