信息化背景下的企业内部控制研究
摘 要信息化时代的来临，科学技术的不断发展，为传统环境下的企业内部控制既提供了机遇，与此同时也带来了挑战。面对这一把“双刃剑”，企业需要通过克服信息化带来的风险，并将信息化时代下的科学技术充分融入到企业内部控制中，促进传统环境下的企业内部控制进行改进与完善。本文通过对企业内部控制在信息化的背景下进行研究，并指出其研究背景以及研究意义。首先简述了国内外关于内部控制的理论与实际研究，进一步叙述了企业信息化与内部控制的相关概念，并分析了信息化对于内部控制的影响，以及信息化下的内部控制的现状，随后通过分析面对信息化的变革下传统的内部控制暴露出来的不足与落后，详细探讨基于信息化背景下内部控制所存在的问题，最后，在基于上述提出的问题，从而对于如何优化企业内部控制提供针对性地合理化建议。
目 录
1.绪论 1
1.1研究背景和意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2文献综述 1
1.2.1 国内研究现状 2
1.2.2 国外研究现状 2
1.2.3 总体评价 3
2.企业信息化与内部控制概述 4
2.1企业信息化 4
2.2内部控制理论概述 4
2.3信息化背景对内部控制要素的影响 5
2.3.1信息化背景对控制环境的影响 5
2.3.2信息化背景对风险评估的影响 6
2.3.3信息化背景对控制措施的影响 6
2.3.4信息化背景对信息与沟通的影响 6
2.3.5信息化背景对监督检查的影响 7
3.信息化背景下企业内部控制发展现状 8
3.1我国企业内部控制发展现状 8
3.2我国企业内部控制信息化现状 8
4.信息化背景下企业内部控制中存在的问题 11
4.1控制环境存在问题 11
4.1.1对内部控制的认识不足 11
4.1.2权责分配不明确 11
4.2风险评估体系不健全 12
4.3控制措施不到位 12
4.4信息与沟通存在不足 13
4.5监督机制 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
不完善 13
5.优化信息化背景下企业内部控制的对策 15
5.1建设科学合理的内部控制环境 15
5.1.1树立企业文化，提高员工素质 15
5.1.2明确权责分配 15
5.2健全风险评估体系 16
5.3有效执行控制活动 16
5.4完善信息系统，确保沟通及时准确 16
5.5完善监督与管理机制 17
6.结语 18
参考文献 19
致谢 20
1.绪论
1.1研究背景和意义
1.1.1研究背景
随着科学技术的不断发展，“大数据”时代的到来、“互联网＋”的提出等等，都表明社会的发展离不开信息技术的扶持，信息技术的进步成为社会发展不可或缺的推动力量。信息技术渗透于企业管理的方方面面，应用也愈来愈广泛，通过计算机网络的方式加速数据的传递与处理，在有效利用的前提下，以提高企业管理效率。因此，为使传统环境下的企业能更好地适应环境的变化，必须致力于企业内部控制的完善与改进。
传统环境下的企业内部控制的转变面临诸多挑战与风险，虽然如今企业内部控制体系已相对完善，但信息化环境下的内部控制体系仍存在覆盖不全面，推广力度的欠缺等问题。信息化的内部控制主要作用于财务部门，而在其他部门力度较弱甚至没有，存在着的少数致力于将信息化下的内部控制适用于公司所有部门的企业，也大多未取得明显的成效，反而浪费了人力物力，甚至给企业带来了一定的风险。因此，如何针对当前存在的挑战解决企业内部控制全局化的问题，在人才管理、信息沟通、数据安全等方面进行综合性的改良，减少内部控制的风险，促进企业内部控制的优化，成为企业存在与发展的重中之重，这对于仍处于传统环境下的企业提出了更高的要求。
1.1.2研究意义
在这个日新月异的时代，经济全球化不断深入发展，各国经济相互影响力不断增大，作为市场经济主体重要组成部分的企业，承担的不确定性也日益增多。与此同时，信息技术飞速发展，对于企业经营管理的影响也不断加深，企业需要重视自身的内部控制，顺应时代的潮流，转换传统环境下的内部控制体系，利用科学技术，完善企业内部管理，优化企业内部控制，促进企业平稳健康发展。
当下随着一些企业由于经营不规范，日常经营中存在违法乱纪的行为的丑闻频出，一定程度揭示了传统环境下企业内部控制操作不够规范，监管力度缺失等问题，如今已成为了一些企业前进路上的绊脚石。那么，在当前互联网技术飞速发展的时代，传统环境下的企业必须学会利用信息技术，促进企业对于内部控制的管理与实施的监管，对传统的内部控制体系中存在的不足进行优化，规范自身经营，提高企业竞争力，从而使企业更好地适应时代发展的同时，促进企业的长远发展。
1.2文献综述
在国内外都对内部控制进行了理论研究，并且结合了当下信息化环境进行更加深入严谨的研究。本节通过对内部控制在信息化背景下的相关理论研究进行阐述。
1.2.1 国内研究现状
陈志斌（2007）在分析了新形势下企业将会面临的新的风险的前提下，认为企业应该通过借鉴国外成功经验，结合自身的发展情况以及日常业务需求，看到当前信息化的发展趋势，加大对信息化背景下的企业内部控制研究力度，重新设置新环境下的企业内部控制框架，以使企业能够适应新环境，有效面对新风险、新挑战。
骆良彬，张白（2008）通过对内部控制的研究发展历程进行汇总概括，从内部控制的五要素进行分析，指出信息化背景下内部控制存在的问题，针对相关问题提出应对建议，认为企业应合理有效地利用现代信息化技术，并将其作用于企业内部控制当中去，协助企业的健康平稳持续运行。
梁楠（2012）指出传统环境下运行的企业，在面对信息化时代的到来时所存在的不足与缺陷，提出了保证内部控制在新环境下能够有效运行的针对性意见：一是加强对内部员工的专业培训，强调发展企业信息化及学习了解内部控制相关概念的重要性。二是有关内部控制的相关体系进行进一步完善，对内部控制的相关活动进行规范。三是利用信息系统促进企业内部沟通更加及时、准确、真实。四是提高内部控制中的审计水平，规范公司审计部门以及审计人员。
目 录
1.绪论 1
1.1研究背景和意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2文献综述 1
1.2.1 国内研究现状 2
1.2.2 国外研究现状 2
1.2.3 总体评价 3
2.企业信息化与内部控制概述 4
2.1企业信息化 4
2.2内部控制理论概述 4
2.3信息化背景对内部控制要素的影响 5
2.3.1信息化背景对控制环境的影响 5
2.3.2信息化背景对风险评估的影响 6
2.3.3信息化背景对控制措施的影响 6
2.3.4信息化背景对信息与沟通的影响 6
2.3.5信息化背景对监督检查的影响 7
3.信息化背景下企业内部控制发展现状 8
3.1我国企业内部控制发展现状 8
3.2我国企业内部控制信息化现状 8
4.信息化背景下企业内部控制中存在的问题 11
4.1控制环境存在问题 11
4.1.1对内部控制的认识不足 11
4.1.2权责分配不明确 11
4.2风险评估体系不健全 12
4.3控制措施不到位 12
4.4信息与沟通存在不足 13
4.5监督机制 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
不完善 13
5.优化信息化背景下企业内部控制的对策 15
5.1建设科学合理的内部控制环境 15
5.1.1树立企业文化，提高员工素质 15
5.1.2明确权责分配 15
5.2健全风险评估体系 16
5.3有效执行控制活动 16
5.4完善信息系统，确保沟通及时准确 16
5.5完善监督与管理机制 17
6.结语 18
参考文献 19
致谢 20
1.绪论
1.1研究背景和意义
1.1.1研究背景
随着科学技术的不断发展，“大数据”时代的到来、“互联网＋”的提出等等，都表明社会的发展离不开信息技术的扶持，信息技术的进步成为社会发展不可或缺的推动力量。信息技术渗透于企业管理的方方面面，应用也愈来愈广泛，通过计算机网络的方式加速数据的传递与处理，在有效利用的前提下，以提高企业管理效率。因此，为使传统环境下的企业能更好地适应环境的变化，必须致力于企业内部控制的完善与改进。
传统环境下的企业内部控制的转变面临诸多挑战与风险，虽然如今企业内部控制体系已相对完善，但信息化环境下的内部控制体系仍存在覆盖不全面，推广力度的欠缺等问题。信息化的内部控制主要作用于财务部门，而在其他部门力度较弱甚至没有，存在着的少数致力于将信息化下的内部控制适用于公司所有部门的企业，也大多未取得明显的成效，反而浪费了人力物力，甚至给企业带来了一定的风险。因此，如何针对当前存在的挑战解决企业内部控制全局化的问题，在人才管理、信息沟通、数据安全等方面进行综合性的改良，减少内部控制的风险，促进企业内部控制的优化，成为企业存在与发展的重中之重，这对于仍处于传统环境下的企业提出了更高的要求。
1.1.2研究意义
在这个日新月异的时代，经济全球化不断深入发展，各国经济相互影响力不断增大，作为市场经济主体重要组成部分的企业，承担的不确定性也日益增多。与此同时，信息技术飞速发展，对于企业经营管理的影响也不断加深，企业需要重视自身的内部控制，顺应时代的潮流，转换传统环境下的内部控制体系，利用科学技术，完善企业内部管理，优化企业内部控制，促进企业平稳健康发展。
当下随着一些企业由于经营不规范，日常经营中存在违法乱纪的行为的丑闻频出，一定程度揭示了传统环境下企业内部控制操作不够规范，监管力度缺失等问题，如今已成为了一些企业前进路上的绊脚石。那么，在当前互联网技术飞速发展的时代，传统环境下的企业必须学会利用信息技术，促进企业对于内部控制的管理与实施的监管，对传统的内部控制体系中存在的不足进行优化，规范自身经营，提高企业竞争力，从而使企业更好地适应时代发展的同时，促进企业的长远发展。
1.2文献综述
在国内外都对内部控制进行了理论研究，并且结合了当下信息化环境进行更加深入严谨的研究。本节通过对内部控制在信息化背景下的相关理论研究进行阐述。
1.2.1 国内研究现状
陈志斌（2007）在分析了新形势下企业将会面临的新的风险的前提下，认为企业应该通过借鉴国外成功经验，结合自身的发展情况以及日常业务需求，看到当前信息化的发展趋势，加大对信息化背景下的企业内部控制研究力度，重新设置新环境下的企业内部控制框架，以使企业能够适应新环境，有效面对新风险、新挑战。
骆良彬，张白（2008）通过对内部控制的研究发展历程进行汇总概括，从内部控制的五要素进行分析，指出信息化背景下内部控制存在的问题，针对相关问题提出应对建议，认为企业应合理有效地利用现代信息化技术，并将其作用于企业内部控制当中去，协助企业的健康平稳持续运行。
梁楠（2012）指出传统环境下运行的企业，在面对信息化时代的到来时所存在的不足与缺陷，提出了保证内部控制在新环境下能够有效运行的针对性意见：一是加强对内部员工的专业培训，强调发展企业信息化及学习了解内部控制相关概念的重要性。二是有关内部控制的相关体系进行进一步完善，对内部控制的相关活动进行规范。三是利用信息系统促进企业内部沟通更加及时、准确、真实。四是提高内部控制中的审计水平，规范公司审计部门以及审计人员。
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