无锡中央汽车站内部控制环境研究
目 录
1引言 1
1.1 选题背景 1
1.2 研究的意义 1
1.3 研究的思路和方法 1
2 内部控制环境的基本理论 2
2.1 内部控制环境与内部控制的关系 2
2.2 内部控制环境的构成要素 3
3 无锡中央汽车站内部控制环境分析4
3.1 无锡中央汽车站概况4
3.2 无锡中央汽车站的治理结构现状 5
3.3 无锡中央汽车站的人力资源现状 6
3.4 无锡中央汽车站的企业文化现状 7
4 无锡中央汽车站内部控制环境存在的问题8
4.1 治理结构不完善8
4.2 组织机构不健全 8
4.3 人力资源政策执行有偏差 9
4.4 企业文化执行不到位 9
5 优化无锡中央汽车站内部控制环境的建议 10
5.1 完善公司治理结构 10
5.2 构建合理有效的组织结构 11
5.3 加强科学人力资源管理 11
5.4 全面有效的执行企业文化 12
结论 14
致谢 15
参考文献16
附录 17
1 引言
1.1 选题背景
时代的高速发展，对江苏省交通运输提出了更高的要求。使得江苏省更加关注于城际公路、铁路、高铁、地铁、以及航运航空的建设。（新民网）2011年江苏投入400亿建设地铁，并且预计五年内各地级市将会全通高铁。同时江苏省还加快推进南京禄口机场二期、苏中江都机场、常州奔牛机场和南京兴东机场飞行区扩建 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
工程等建设。据有关人员介绍，除此之外，还将开工建设苏南硕放机场二期，加快推进连云港新机场、徐州观音机场二期、盐城南洋机场飞行区扩建等前期工作。这一系列的交通建设都有利于整个江苏省满足经济高速发展的要求，但是，却给公路运输企业带来了莫大的压力。江苏省各地地铁的建立，各地级市间又将贯通高铁，铁路建设也进一步完善，同时机场扩建，公交的全面推广，这些都将分走大部分的公路运输的客流量，以至于对公路运输企业的发展造成极大冲击。实例验证:由于宜兴高铁的开通，使得在今年清明节无锡汽车站去往宜兴的客流与往年相较下降了6%。
面临如此严峻的形势，公路运输企业不仅要注重外在的发展，更要注重内部的建设，只有内部建设的完善才能更有利于外在发展的突破，从而应对一切未知风险。完善的内部建设是外在发展的有力保障，而内部控制环境是完善和发展一切的基础，只有把基础打坚固了，才能开始铜墙铁壁的建设。
1.2研究的意义
经济的快速发展对现代企业的内部控制提出了更高的要求。现代企业的生产经营得控则强，失控则弱，无控则乱。所以，拥有良好的内部控制对企业具有至关重要的作用。内部控制制度已经成为了现代企业发展的重要保障，而内部控制环境更是内部控制的基础，是建立一切的前提。所以现代企业为了适应时代发展提升自身优势就必须注重内部控制的建设，尤其重视内部控制环境的建设。对于面临着严峻形势的道路运输企业来说，内部控制与内控环境的好坏直接决定着企业的生死存亡。本文对无锡中央汽车站的内部控制环境进行研究分析，旨在找出其存在的内控环境的问题，并进行分析研究，提出有效建议，以为企业应对挑战和建设发展提供一些咨询和参考。
1.3 研究的思路和方法
本文以内部控制及内部控制环境相关知识作为理论背景，通过文献研究与案例研究相结合的方法对无锡中央汽车站的内部控制环境进行分析探究，主要分析和探究无锡中央汽车站的治理结构、组织机构、人力资源政策及企业文化四个方面。通过理论与实际的结合找出存在的问题，并提出相应的解决方案。
2 内部控制环境的基本理论
2.1内部控制环境与内部控制的关系
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，为了达到控制目标的过程[1]。内部控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产的安全、财务报告及相关信息的真实完整，提升经营效率和效果，使得企业实现发展战略[2]。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素[3]。如下图：
图2-1 内部控制构成图
内部控制环境是指对建立、加强和削弱特定政策、程序与效率产生影响的各种要素，是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称[4]。
内部控制环境是内部控制的构成要素之一，是其他一切要素的核心，决定着各要素能否发挥作用。内部控制环境是内部控制存在和发展的空间，是内部控制赖以生存的土壤，如果没有一个良好的内部控制环境，再好的内部控制也都只是流于形式，一切内部控制的措施都是空谈。只有完善的内部控制环境才可以在源头上保证内部控制制度的有效执行。企业只有真正重视内部环境的建设，夯实内部控制制度执行的基础，才能全面提升企业经营管理水平，充分参与国际市场竞争，实现企业健康持续的发展[5]。
2.2内部控制环境的构成要素
内部环境的构成 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
要素主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
现代企业法人治理结构的一个显著特点就是经营权与所有权分离。从理论上讲，对经营者的控制机制可分为两大类，一种是以资本市场、产品市场以及法律规章制度为主体的外部控制机制；另一种是以董事会为主体的内部控制机制。“环境决定一切，存在决定一切”，企业有什么样的内部控制环境，就必然有什么样的内部控制体系。尽管影响企业内部控制环境的因素很多，但相比之下作为影响内部控制环境的重要因素—董事会，其建设的好坏、作用和潜能是否得到充分发挥，对改善企业内部控制环境，从而建立、健全企业内部控制体系，提高企业管理水平，确保企业平稳有序的发展必将起到极大的推动作用[6]。董事会是企业内部控制系统的核心，是约束经营者行为的有效机制。加强董事会建设是实现对经营者控制的最有效的方法。?在我国，监事会是内部环境的一个必然要素。监事会对股东（大）会负责，通过监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责来实现对公司经营控制[7]。
组织结构是企业为了便于管理，实现组织的目标而分成的若干个管理机构和管理层次，它表明了企业内部各部分的排列顺序、联系方式以及各要素之间的相互关系。显而易见，组织结构设置是否合理、各部门主管对职责的理解程度、部门主管的知识和经验 ，直接影响控制环境的建立。?在企业管理过程中，权力和责任相互依存，因此授权和划分责任必然联系在一起。内部控制环境是内部控制发挥作用的基础，权责分配则是内部控制环境的基本构成要素，权责分配过程的各个环节都会对内部控制环境产生影响。建立一个权有所属、责有所归、利有所享而又和谐发展的权责分配体系，可以促进内部控制环境的建设和完善，从而保障内部控制的有效运行[8]。企业管理当局应当以书面的形式明确并公开授权和划分责任的具体办法，从而增强组织整体的控制意识。如果企业管理当局明确地建立了授权和分配责任的方法体系，就能在很大程度上增强企业的控制意识[9]。
1引言 1
1.1 选题背景 1
1.2 研究的意义 1
1.3 研究的思路和方法 1
2 内部控制环境的基本理论 2
2.1 内部控制环境与内部控制的关系 2
2.2 内部控制环境的构成要素 3
3 无锡中央汽车站内部控制环境分析4
3.1 无锡中央汽车站概况4
3.2 无锡中央汽车站的治理结构现状 5
3.3 无锡中央汽车站的人力资源现状 6
3.4 无锡中央汽车站的企业文化现状 7
4 无锡中央汽车站内部控制环境存在的问题8
4.1 治理结构不完善8
4.2 组织机构不健全 8
4.3 人力资源政策执行有偏差 9
4.4 企业文化执行不到位 9
5 优化无锡中央汽车站内部控制环境的建议 10
5.1 完善公司治理结构 10
5.2 构建合理有效的组织结构 11
5.3 加强科学人力资源管理 11
5.4 全面有效的执行企业文化 12
结论 14
致谢 15
参考文献16
附录 17
1 引言
1.1 选题背景
时代的高速发展，对江苏省交通运输提出了更高的要求。使得江苏省更加关注于城际公路、铁路、高铁、地铁、以及航运航空的建设。（新民网）2011年江苏投入400亿建设地铁，并且预计五年内各地级市将会全通高铁。同时江苏省还加快推进南京禄口机场二期、苏中江都机场、常州奔牛机场和南京兴东机场飞行区扩建 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
工程等建设。据有关人员介绍，除此之外，还将开工建设苏南硕放机场二期，加快推进连云港新机场、徐州观音机场二期、盐城南洋机场飞行区扩建等前期工作。这一系列的交通建设都有利于整个江苏省满足经济高速发展的要求，但是，却给公路运输企业带来了莫大的压力。江苏省各地地铁的建立，各地级市间又将贯通高铁，铁路建设也进一步完善，同时机场扩建，公交的全面推广，这些都将分走大部分的公路运输的客流量，以至于对公路运输企业的发展造成极大冲击。实例验证:由于宜兴高铁的开通，使得在今年清明节无锡汽车站去往宜兴的客流与往年相较下降了6%。
面临如此严峻的形势，公路运输企业不仅要注重外在的发展，更要注重内部的建设，只有内部建设的完善才能更有利于外在发展的突破，从而应对一切未知风险。完善的内部建设是外在发展的有力保障，而内部控制环境是完善和发展一切的基础，只有把基础打坚固了，才能开始铜墙铁壁的建设。
1.2研究的意义
经济的快速发展对现代企业的内部控制提出了更高的要求。现代企业的生产经营得控则强，失控则弱，无控则乱。所以，拥有良好的内部控制对企业具有至关重要的作用。内部控制制度已经成为了现代企业发展的重要保障，而内部控制环境更是内部控制的基础，是建立一切的前提。所以现代企业为了适应时代发展提升自身优势就必须注重内部控制的建设，尤其重视内部控制环境的建设。对于面临着严峻形势的道路运输企业来说，内部控制与内控环境的好坏直接决定着企业的生死存亡。本文对无锡中央汽车站的内部控制环境进行研究分析，旨在找出其存在的内控环境的问题，并进行分析研究，提出有效建议，以为企业应对挑战和建设发展提供一些咨询和参考。
1.3 研究的思路和方法
本文以内部控制及内部控制环境相关知识作为理论背景，通过文献研究与案例研究相结合的方法对无锡中央汽车站的内部控制环境进行分析探究，主要分析和探究无锡中央汽车站的治理结构、组织机构、人力资源政策及企业文化四个方面。通过理论与实际的结合找出存在的问题，并提出相应的解决方案。
2 内部控制环境的基本理论
2.1内部控制环境与内部控制的关系
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，为了达到控制目标的过程[1]。内部控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产的安全、财务报告及相关信息的真实完整，提升经营效率和效果，使得企业实现发展战略[2]。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素[3]。如下图：
图2-1 内部控制构成图
内部控制环境是指对建立、加强和削弱特定政策、程序与效率产生影响的各种要素，是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称[4]。
内部控制环境是内部控制的构成要素之一，是其他一切要素的核心，决定着各要素能否发挥作用。内部控制环境是内部控制存在和发展的空间，是内部控制赖以生存的土壤，如果没有一个良好的内部控制环境，再好的内部控制也都只是流于形式，一切内部控制的措施都是空谈。只有完善的内部控制环境才可以在源头上保证内部控制制度的有效执行。企业只有真正重视内部环境的建设，夯实内部控制制度执行的基础，才能全面提升企业经营管理水平，充分参与国际市场竞争，实现企业健康持续的发展[5]。
2.2内部控制环境的构成要素
内部环境的构成 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
要素主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源
现代企业法人治理结构的一个显著特点就是经营权与所有权分离。从理论上讲，对经营者的控制机制可分为两大类，一种是以资本市场、产品市场以及法律规章制度为主体的外部控制机制；另一种是以董事会为主体的内部控制机制。“环境决定一切，存在决定一切”，企业有什么样的内部控制环境，就必然有什么样的内部控制体系。尽管影响企业内部控制环境的因素很多，但相比之下作为影响内部控制环境的重要因素—董事会，其建设的好坏、作用和潜能是否得到充分发挥，对改善企业内部控制环境，从而建立、健全企业内部控制体系，提高企业管理水平，确保企业平稳有序的发展必将起到极大的推动作用[6]。董事会是企业内部控制系统的核心，是约束经营者行为的有效机制。加强董事会建设是实现对经营者控制的最有效的方法。?在我国，监事会是内部环境的一个必然要素。监事会对股东（大）会负责，通过监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责来实现对公司经营控制[7]。
组织结构是企业为了便于管理，实现组织的目标而分成的若干个管理机构和管理层次，它表明了企业内部各部分的排列顺序、联系方式
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