出口退税政策调整对进出口贸易影响的分析
随着世界经济一体化的发展，对外贸易在我国的经济体制中占据越来越重要的比例。我国当前处于巨额的贸易顺差，面临庞大的退税压力，在WTO要求全面退税的目标下，我国的出口退税制度还需要不断的完善。本文分为三部分，第一部分是根据图表分析法分析出口退税的作用原理。第二部分，分阶段了解我国多年来出口退税政策和进出口变化，得出出口退税效应，同时借鉴外国出口退税政策。第三部分，根据第二部分的国内外出口退税政策与进出口贸易的分析，针对我国当前对外贸易形势，提出相应的建议。关键词 出口退税，政策调整，贸易顺差，全面退税
目 录
1 引言1
2 有关出口退税概述1
2.1 出口退税的概念1
2.2 出口退税的原理1
3 出口退税政策的变革2
3.1 进出口贸易现状2
3.2 我国的出口退税政策的重大变革3
3.3 出口退税政策的调整对出口的产业结构的影响分析8
3.4 可借鉴的外国出口退税政策13
4 对我国出口退税政策的建议14
4.1 扩大退税范围14
4.2 完善增值税制和征退税机制14
4.3 建立出口退税共同负担机制15
4.4 完善出口退税法制管理15
结论17
致谢18
参考文献19
表31 主要出口行业的出口比重（%）（20062016）9
表32 20062016 年主要出口行业的出口退税率10
图1 出口退税政策的作用原理 2
图2 1993年1999年中国出口总额的变化 5
图3 1993年1999年进出口总额比较5
图4 1993年1999年中国出口退税额6
图5 中国对外贸易出口总额7
图6 2015年江苏省和湖南省机电产业出口额比较12
图7 2016年江苏省和湖南省机电产品出口额的比较12
图8 各类密集型产品2006年2016年出口额占出口总额的比重变13
1 引言
80年代后，我国经济 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
得到解放，经济发展速度排在世界前列，我国渐渐成为了世界最大的制造国，对外贸易成为我国经济增长的三大主要力量之一。由于巨大贸易顺差的原因，我国面临着巨大的退税压力，需要尽快完善出口退税制度，在保持贸易顺差的优势下增强我国的经济实力，并实现全面退税的目标。经济危机之后，我国的出口增长明显受滞，虽然没有大程度的下降，但是这意味着我国进出口贸易仍还有许多的问题需要解决。在过去的三十几年内，我国通过出口退税的方式增加本国商品在国际市场的竞争力，增加出口创汇，使我国能尽快在国际市场上站稳脚跟。1994年税制改革以来，中国出口退税政策经历了7次大幅调整和多次小调整。根据国际市场的变化，政府对出口退税的政策的及时正当的调整有利于我国的各产业进出口贸易，而且能帮助我国国内企业从金融危机中快速恢复过来，是进出口贸易的一剂良药。
2 有关出口退税概述
2.1 出口退税的概念
出口退税是指为了鼓励出口，退还商品在国内生产和流通阶段实际缴纳的增值税、消费税的经济措施。出口退税即出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物在国内已经缴纳的税款来平衡产品在国内阶段的税收负担，通过退还出口商品在国内已经上缴的税款来实现的，这样可以提高出口商品的价格竞争力，因为出口退税可以让本国的商品不包含税收成本，大大降低了商品的成本，从而提高了产品在国际市场上的竞争能力，扩大了出口的创汇。
出口退税政策首先都是由国外学者提出的，法国的布阿吉尔贝尔是重农学派先驱，提出进口商品征税，出口商品免税的观点，控制进口，扩大出口，发展国内农产品。亚当斯密在《国富论》中指出在各种奖励出口措施中，他认为出口退税是最好最合理的方法。大卫李嘉图从税收来源及转嫁认识出口退税。在几百年的进出口贸易的发展过程中，出口退税政策一直扮演着相当重要的角色。
2.2 出口退税的原理
出口退税是一种宏观调节手段，在对外贸易方面，出口退税能够增加我国对其他国家的贸易出口量，在促进国民经济的发展上起着至关重要的作用。如图1所示，展示了出口退税在对外贸易出口流程中的作用原理，在一定的时期内，出口退税政策的实施（新税种的开设、出口退税率的变更、退税优惠措施的实施等） 通过退税的各种策略数据变化（如退税率、退税税种、退税环节、退税对象、退税管理办法）的作用，得到新的出口退税效应的输出（如通过降低退税成本，提高出口量、优化国内产业结构、影响出口贸易方式、优化出口商品结构等）这些信息的收集反馈又能使出口退税政策得到进一步的完善。
收集反馈
图1 出口退税政策的作用原理
3 出口退税政策的变革
3.1 进出口贸易现状
根据海关最新数据统计，2017年第一季度我国进出口总额高达8.42万亿元，其中出口额占54%，进口额占46%，其中顺差额为7150亿元，在如此庞大的顺差额的情况下，我国的退税压力是非常巨大的，虽然我国对外贸易保持上升的大形势，但是我们还是要及时调整退税政策，在缓解退税压力的同时，保持稳定的外贸增长。就当前我国2017年14月的外贸报告中可以看到现阶段的对外贸易有以下特点：
商品结构上，机电产品作为我国的出口重心，2017年前四个月出口额达到2.64万亿元，相比去年同期增长14.1%，占比57.7%，与去年同期基本持平。经营主体上，民营企业我国对外贸易的主体力量，2017年前四个月的出口额达到2.10万亿元，增长17.8%，占比45.9%，较去年同期提高1.1个百分点。贸易方式上，一般贸易依旧是我国对外贸易的最主要形式，2017年前四个月进出口额达到4.75万亿元，增长21.6%，占全国所有类型对外外贸总值的56.5%，较去年同期提高0.6个百分点。国际市场上，我国对美国、欧盟、日本等传统市场出口分别都有超过10%的增长；由于“一带一路”政策的提出，我国对沿线国家，例如俄罗斯、马来西亚、新加坡、印度尼西亚等出口得到快速增长，在2017年前四个月的增长幅度分别达到29.4%、32.5%、16.7%和15.1%。
目 录
1 引言1
2 有关出口退税概述1
2.1 出口退税的概念1
2.2 出口退税的原理1
3 出口退税政策的变革2
3.1 进出口贸易现状2
3.2 我国的出口退税政策的重大变革3
3.3 出口退税政策的调整对出口的产业结构的影响分析8
3.4 可借鉴的外国出口退税政策13
4 对我国出口退税政策的建议14
4.1 扩大退税范围14
4.2 完善增值税制和征退税机制14
4.3 建立出口退税共同负担机制15
4.4 完善出口退税法制管理15
结论17
致谢18
参考文献19
表31 主要出口行业的出口比重（%）（20062016）9
表32 20062016 年主要出口行业的出口退税率10
图1 出口退税政策的作用原理 2
图2 1993年1999年中国出口总额的变化 5
图3 1993年1999年进出口总额比较5
图4 1993年1999年中国出口退税额6
图5 中国对外贸易出口总额7
图6 2015年江苏省和湖南省机电产业出口额比较12
图7 2016年江苏省和湖南省机电产品出口额的比较12
图8 各类密集型产品2006年2016年出口额占出口总额的比重变13
1 引言
80年代后，我国经济 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
得到解放，经济发展速度排在世界前列，我国渐渐成为了世界最大的制造国，对外贸易成为我国经济增长的三大主要力量之一。由于巨大贸易顺差的原因，我国面临着巨大的退税压力，需要尽快完善出口退税制度，在保持贸易顺差的优势下增强我国的经济实力，并实现全面退税的目标。经济危机之后，我国的出口增长明显受滞，虽然没有大程度的下降，但是这意味着我国进出口贸易仍还有许多的问题需要解决。在过去的三十几年内，我国通过出口退税的方式增加本国商品在国际市场的竞争力，增加出口创汇，使我国能尽快在国际市场上站稳脚跟。1994年税制改革以来，中国出口退税政策经历了7次大幅调整和多次小调整。根据国际市场的变化，政府对出口退税的政策的及时正当的调整有利于我国的各产业进出口贸易，而且能帮助我国国内企业从金融危机中快速恢复过来，是进出口贸易的一剂良药。
2 有关出口退税概述
2.1 出口退税的概念
出口退税是指为了鼓励出口，退还商品在国内生产和流通阶段实际缴纳的增值税、消费税的经济措施。出口退税即出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物在国内已经缴纳的税款来平衡产品在国内阶段的税收负担，通过退还出口商品在国内已经上缴的税款来实现的，这样可以提高出口商品的价格竞争力，因为出口退税可以让本国的商品不包含税收成本，大大降低了商品的成本，从而提高了产品在国际市场上的竞争能力，扩大了出口的创汇。
出口退税政策首先都是由国外学者提出的，法国的布阿吉尔贝尔是重农学派先驱，提出进口商品征税，出口商品免税的观点，控制进口，扩大出口，发展国内农产品。亚当斯密在《国富论》中指出在各种奖励出口措施中，他认为出口退税是最好最合理的方法。大卫李嘉图从税收来源及转嫁认识出口退税。在几百年的进出口贸易的发展过程中，出口退税政策一直扮演着相当重要的角色。
2.2 出口退税的原理
出口退税是一种宏观调节手段，在对外贸易方面，出口退税能够增加我国对其他国家的贸易出口量，在促进国民经济的发展上起着至关重要的作用。如图1所示，展示了出口退税在对外贸易出口流程中的作用原理，在一定的时期内，出口退税政策的实施（新税种的开设、出口退税率的变更、退税优惠措施的实施等） 通过退税的各种策略数据变化（如退税率、退税税种、退税环节、退税对象、退税管理办法）的作用，得到新的出口退税效应的输出（如通过降低退税成本，提高出口量、优化国内产业结构、影响出口贸易方式、优化出口商品结构等）这些信息的收集反馈又能使出口退税政策得到进一步的完善。
收集反馈
图1 出口退税政策的作用原理
3 出口退税政策的变革
3.1 进出口贸易现状
根据海关最新数据统计，2017年第一季度我国进出口总额高达8.42万亿元，其中出口额占54%，进口额占46%，其中顺差额为7150亿元，在如此庞大的顺差额的情况下，我国的退税压力是非常巨大的，虽然我国对外贸易保持上升的大形势，但是我们还是要及时调整退税政策，在缓解退税压力的同时，保持稳定的外贸增长。就当前我国2017年14月的外贸报告中可以看到现阶段的对外贸易有以下特点：
商品结构上，机电产品作为我国的出口重心，2017年前四个月出口额达到2.64万亿元，相比去年同期增长14.1%，占比57.7%，与去年同期基本持平。经营主体上，民营企业我国对外贸易的主体力量，2017年前四个月的出口额达到2.10万亿元，增长17.8%，占比45.9%，较去年同期提高1.1个百分点。贸易方式上，一般贸易依旧是我国对外贸易的最主要形式，2017年前四个月进出口额达到4.75万亿元，增长21.6%，占全国所有类型对外外贸总值的56.5%，较去年同期提高0.6个百分点。国际市场上，我国对美国、欧盟、日本等传统市场出口分别都有超过10%的增长；由于“一带一路”政策的提出，我国对沿线国家，例如俄罗斯、马来西亚、新加坡、印度尼西亚等出口得到快速增长，在2017年前四个月的增长幅度分别达到29.4%、32.5%、16.7%和15.1%。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/jjymy/1054.html
