计算机辅助审计的风险及防范【字数：10503】
摘 要社会审计是审计工作不可或缺的重要部分，它的计算机审计业务开展相对政府审计而言，不论是技术还是人员素质都受到较大的制约。因此文章从社会审计的视角，利用计算机审计理论框架和传统审计理论框架相结合的方式，对计算机审计风险的形成机制、评估以及控制等问题进行了比较全面系统的分析与论述。首先从计算机审计风险评估与控制理论入手,以其为计算机审计奠定扎实的理论基础；其次指出计算机审计风险的常见种类以及其形成机制，即分析问题以及产生的原因，使得我们对计算机审计现状有一个正确的认识；然后，依据“计算机审计风险评估是进一步研究审计风险控制的必要过程”的思路，采用风险因素分析方法对计算机审计风险进行了评估分析，评估出哪些是可接受审计风险、哪些是重大错报风险；最后结合计算机审计风险的种类与形成机制以及评估等，提出针对被审计单位和审计单位两个风险源具体的风险控制对策。
目 录
第一章 计算机辅助审计的概述 1
1.1计算机辅助审计的定义及内容 1
1.1.1计算机辅助审计的定义 1
1.1.2计算机辅助审计的内容 1
1.2计算机辅助审计的研究意义 1
1.2.1计算机辅助审计的应用现状 2
1.2.2计算机辅助审计的作用 3
1.2.3计算机辅助审计的优缺点 3
第二章 计算机辅助审计所存在的风险 5
2.1计算机辅助审计风险的内容及特征 5
2.1.1计算机辅助审计风险的内容 5
2.1.2计算机辅助审计风险的特征 5
2.2.1审计技术和方法日趋复杂 6
第三章 如何防范计算机辅助审计的风险 7
3.1健全计算机审计准则和标准 7
3.1.1加强计算机审计的研究 7
3.1.2规范计算机辅助审计的发展 7
3.1.3改善相应的工作标准和准则 7
3.2完善会计控制体系，提高综合素质 8
3.2.1完善对审计人员的素质教育，激励机制 8
3.2.2保证审计数据的完整性和一致性 8
3.2.3选择合理有效的审计方式 9
结 论 10
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
致 谢 11
参考文献 12
第一章 计算机辅助审计的概述
1.1计算机辅助审计的定义及内容
1.1.1计算机辅助审计的定义
日本审计局数据中心估计，计算机审计的重要性可分为两个方面：计算机系统测试本身和计算机测试，包括使用计算机辅助来进行审计，另外就是利用计算机计算的方式对信息系统审计，以建立支持专业人员审计的测试数据库。
我国的一些专家对计算机审计的定义很多都是与日本学者相一致的，但有些研究人员提出，在计算机审计过程中，审计人员使用传统的方法对于信息化系统进行审计，还有一些学者则认为，计算机审计的概论非常狭窄，只针对于使用电算化企业进行核算的方式。
1.1.2计算机辅助审计的内容
过去，审计师只以纸质形式查看被审计公司的纸张和业务数据，并将其转换为各种类型的财务数据库管理系统和各种综合管理部门文档。由于可以通过审计委员会引入信息化的改善和金融信息环境的质量，计算机辅助审计的方法在财务信息的环境中使用大数据是目前的现状。通过建立网络化审计平台，根据检测要求，进行合规性的审计。
1.2计算机辅助审计的研究意义
根据中国目前信息技术和计算机技术的飞速发展，在各种企业财务系统软件得到了大规模的应用，计算机审计已经是大势所趋，审计过程中的信息处理也越来越明显。当被测企业进入计算机化信息系统时，测试技术，测试方法，测试对象等都会随着技术的革新而发生变化。在如今的信息化时代，审计手段如果不能随着市场经济和技术更新而改变，将造成审计技术的落后。无论是社会审计还是国家审计，计算机辅助审计都在不同程度上将审计的效率提高了。虽然使用计算机进行测试可以提高测试工作的效率，但它也有助于测试工作的开发，但相应地出现了审计的风险因素。
与计算机测试相关的风险一般存在于两个方面信息系统风险和数据风险。在此背景下，解决了导致计算机辅助审计出现风险的一些问题，可以从两方面来进行研究。在信息系统风险之中，会计师事务所及其审计师对社会研究作为中国许多中小企业的社会调查进行了研究，测试环境是最重要的计算机信息系统。这对于计算机测试的风险是有效的。测试不仅保证了公司的职业发展和审计师的愿景，而且准确地反映了被审计单位的发展，使被审计单位在未来的发展中更加稳定。由于国家审计主要用于审计国有企业和国家审计署的内部政府，计算机审计的整个过程受到国家政府和公司党派以及政府的政府审计的阻碍。与公司的计算机信息系统相比，例如，只有企业管理的ERP系统，有数百家国内相关软件公司。最出名的是“用友”和“金蝶”，还有很多国外知名品牌。 SAP和Oracle。由于忽视被审计公司的信息系统，可能会出现审计风险。控制个人和系统审计风险不仅可以提高公民对政府审计的信任度，还可以促进企业和政府未来的发展。
1.2.1计算机辅助审计的应用现状
在美国，计算机内部审计的信息在20世纪60年代开始：美国审计组织开发的功能辅助支持审计工作的进行，编制和审计的政策和指南开发检验服务。该助理测试助手可以有效地控制审查中的可能会出现的风险，并在审查过程中避免人为错误。在20世纪60年代和70年代，加拿大也入手制定考试信息。加拿大政府也致力于建设信息技术和平台。从现在的情况上来看，在加拿大测试系统开发大致可分为两种类型：一是通用，额外的测试软件，可以让审计人员的采样，数据分析和测试报告可在实践中进行的，另外某些测试程序对应于专门的审计业务，这些有针对性的程序与泛化共存是加拿大审计信息的代表性特征，系统软件从目前的技术层面上看，可能在全球都有非常高的使用价值。
中国内部信息审计的发展始于20世纪90年代，相较于其他国家相对落后，但是我国的经济发展带动了审计技术的发展，在21世纪的时候，审计信息化技术已经开始快速发展。经过20多年的发展，中国国内的IT行业发展取得了一些进展。在一些行业，内部审计的信息化发展非常迅速，尤其在银行和公共安全部门的内部审计信息发展的特别好。
在回顾了2014年内部审计信息的现状后，中国的计算机化进程正在进入一个新时代。然而，在中国，不同地区和行业的发展存在不一致之处。中国测试信息的理论基础并不完善，仍处于早期发展阶段。在国外先进理论中，研究和开发仍有很大空间。目前，中国审计信息的创建仍处于计算机辅助审查水平。需要改进信息审查理论，并开发新的基于信息的测试程序。
目 录
第一章 计算机辅助审计的概述 1
1.1计算机辅助审计的定义及内容 1
1.1.1计算机辅助审计的定义 1
1.1.2计算机辅助审计的内容 1
1.2计算机辅助审计的研究意义 1
1.2.1计算机辅助审计的应用现状 2
1.2.2计算机辅助审计的作用 3
1.2.3计算机辅助审计的优缺点 3
第二章 计算机辅助审计所存在的风险 5
2.1计算机辅助审计风险的内容及特征 5
2.1.1计算机辅助审计风险的内容 5
2.1.2计算机辅助审计风险的特征 5
2.2.1审计技术和方法日趋复杂 6
第三章 如何防范计算机辅助审计的风险 7
3.1健全计算机审计准则和标准 7
3.1.1加强计算机审计的研究 7
3.1.2规范计算机辅助审计的发展 7
3.1.3改善相应的工作标准和准则 7
3.2完善会计控制体系，提高综合素质 8
3.2.1完善对审计人员的素质教育，激励机制 8
3.2.2保证审计数据的完整性和一致性 8
3.2.3选择合理有效的审计方式 9
结 论 10
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
致 谢 11
参考文献 12
第一章 计算机辅助审计的概述
1.1计算机辅助审计的定义及内容
1.1.1计算机辅助审计的定义
日本审计局数据中心估计，计算机审计的重要性可分为两个方面：计算机系统测试本身和计算机测试，包括使用计算机辅助来进行审计，另外就是利用计算机计算的方式对信息系统审计，以建立支持专业人员审计的测试数据库。
我国的一些专家对计算机审计的定义很多都是与日本学者相一致的，但有些研究人员提出，在计算机审计过程中，审计人员使用传统的方法对于信息化系统进行审计，还有一些学者则认为，计算机审计的概论非常狭窄，只针对于使用电算化企业进行核算的方式。
1.1.2计算机辅助审计的内容
过去，审计师只以纸质形式查看被审计公司的纸张和业务数据，并将其转换为各种类型的财务数据库管理系统和各种综合管理部门文档。由于可以通过审计委员会引入信息化的改善和金融信息环境的质量，计算机辅助审计的方法在财务信息的环境中使用大数据是目前的现状。通过建立网络化审计平台，根据检测要求，进行合规性的审计。
1.2计算机辅助审计的研究意义
根据中国目前信息技术和计算机技术的飞速发展，在各种企业财务系统软件得到了大规模的应用，计算机审计已经是大势所趋，审计过程中的信息处理也越来越明显。当被测企业进入计算机化信息系统时，测试技术，测试方法，测试对象等都会随着技术的革新而发生变化。在如今的信息化时代，审计手段如果不能随着市场经济和技术更新而改变，将造成审计技术的落后。无论是社会审计还是国家审计，计算机辅助审计都在不同程度上将审计的效率提高了。虽然使用计算机进行测试可以提高测试工作的效率，但它也有助于测试工作的开发，但相应地出现了审计的风险因素。
与计算机测试相关的风险一般存在于两个方面信息系统风险和数据风险。在此背景下，解决了导致计算机辅助审计出现风险的一些问题，可以从两方面来进行研究。在信息系统风险之中，会计师事务所及其审计师对社会研究作为中国许多中小企业的社会调查进行了研究，测试环境是最重要的计算机信息系统。这对于计算机测试的风险是有效的。测试不仅保证了公司的职业发展和审计师的愿景，而且准确地反映了被审计单位的发展，使被审计单位在未来的发展中更加稳定。由于国家审计主要用于审计国有企业和国家审计署的内部政府，计算机审计的整个过程受到国家政府和公司党派以及政府的政府审计的阻碍。与公司的计算机信息系统相比，例如，只有企业管理的ERP系统，有数百家国内相关软件公司。最出名的是“用友”和“金蝶”，还有很多国外知名品牌。 SAP和Oracle。由于忽视被审计公司的信息系统，可能会出现审计风险。控制个人和系统审计风险不仅可以提高公民对政府审计的信任度，还可以促进企业和政府未来的发展。
1.2.1计算机辅助审计的应用现状
在美国，计算机内部审计的信息在20世纪60年代开始：美国审计组织开发的功能辅助支持审计工作的进行，编制和审计的政策和指南开发检验服务。该助理测试助手可以有效地控制审查中的可能会出现的风险，并在审查过程中避免人为错误。在20世纪60年代和70年代，加拿大也入手制定考试信息。加拿大政府也致力于建设信息技术和平台。从现在的情况上来看，在加拿大测试系统开发大致可分为两种类型：一是通用，额外的测试软件，可以让审计人员的采样，数据分析和测试报告可在实践中进行的，另外某些测试程序对应于专门的审计业务，这些有针对性的程序与泛化共存是加拿大审计信息的代表性特征，系统软件从目前的技术层面上看，可能在全球都有非常高的使用价值。
中国内部信息审计的发展始于20世纪90年代，相较于其他国家相对落后，但是我国的经济发展带动了审计技术的发展，在21世纪的时候，审计信息化技术已经开始快速发展。经过20多年的发展，中国国内的IT行业发展取得了一些进展。在一些行业，内部审计的信息化发展非常迅速，尤其在银行和公共安全部门的内部审计信息发展的特别好。
在回顾了2014年内部审计信息的现状后，中国的计算机化进程正在进入一个新时代。然而，在中国，不同地区和行业的发展存在不一致之处。中国测试信息的理论基础并不完善，仍处于早期发展阶段。在国外先进理论中，研究和开发仍有很大空间。目前，中国审计信息的创建仍处于计算机辅助审查水平。需要改进信息审查理论，并开发新的基于信息的测试程序。
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