苏锡常三市税收收入预测比较研究
目 录
1．引言1
1.1 研究背景及意义1
1.2 研究现状2
1.3 研究思路4
1.4 研究方法4
2. 税收理论概述4
2.1 税收的类别分析4
2.2 苏锡常税收收入现状5
3．灰色GM（1.1）模型概述6
3.1 灰色系统理论的产生背景6
3.2灰色预测模型概述6
3.2.1灰色系统的模型GM（1.1）步骤7
3.2.2模型检验8
4．苏锡常地方税收收入灰色预测研究9
4.1 以苏州为例分析预测10
4.2 以无锡为例分析预测13
4.3 以常州为例分析预测15
4.4 苏锡常三市对比分析17
5．结论21
致谢22
参考文献23
1引言
在最近几年，我国的经济增长速度明显不及税收增长速度，而税收增长的因素在一定程度上影响着我国的经济增长。2014年，因为经济运行受全球影响，经济发展状况很不景气，每况愈下，随之带来的税收减收的因素较多，税收收入形势变得非常紧张，所以必须加强对税收收入信息的分析监控，增强应对税收风险的能力。同时，税务各级部门制定相关征管、稽查策略的重要参考即是税收收入预测，以适应纳税人规模的不断扩大和专业化管理的逐步深入的需要。税收预测为提高调控能力、掌握收入主动权方面起着至关重要的作用，而且税收预测已列入省局对地方工作考核的关键内容。因此，如何提升税收收入预测的能力是当前刻不容缓的重要议题，这就迫切需要建立一套税收收入预测模型。本文将以苏锡常三市为例，分别对三市的税收状态进行分析，运用灰色系统理论分析三市十二五期间税收 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
收入的预测结果，最终得出结论。
1.1研究背景及意义
税收之路向来是坎坷的，从新中国第一部宪法明文规定“中华人民共和国有依法纳税的义务”开始，一直到改革开放前夕，纳税的理念一直不被人们所接受，群众普遍认为税收是与自己无关的事，在政府部门，税与利，税与费依然混为一谈。一直到邓小平时代确立社会主义市场经济开始，在改革开放的大背景之下，税收才逐渐备受重视，在国家的一系列改革中，税收改革首当其冲。如今税收已惠及到每一个人的身边，我国的税收制度也在不断的完善发展，但依然存在管理制度不健全等等问题。
税收收入是指国家凭借其政治权利，依据法定的标准，强制无条件的从单位和个人无偿取得的财政收入，是国家财政收入的主要来源，也是中国政府对国民经济进行有效地宏观调控的主要经济手段之一。税收工作开始之前要依据税收计划实行，而制定计划的一个根本前提是必须对未来一定时期内的税收情况进行预测，从而指导税收计划的正确制定和执行。它是经济活动预测的一项重要内容，是提高税收管理计划和发挥税收预见性的基础。因此，税收预测对于制定税收计划乃至区域经济发展规划具有重要意义。
1.2 研究现状
改革开放以来，中国经济正以迅雷不及掩耳之势快速发展，在1980-2011年的30多年间，国内生产总值（GDP）快速增长，一跃成为世界第二大经济体。随着经济体制改革的深化，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央和地方的税收收入从1980年的571.70亿元，到2011年已增长到89720.0亿元，30年来平均每年增长17.76%[1]。按常规来说，税收应该与经济同步或大体同步增长。这种观点的理论根据就是，税收收入等于宏观税率与国内生产总值（即GDP）的乘积，在税率不变情况下，如果GDP增长了，税收收入也必然随之增长[2]?。
我国的税收制度一直在不断完善中，现如今的税制框架是从1994年的税制改革以及随后的税制调整逐步形成的。这一税制对于组织税收收入、调节收入分配、促进经济快速增长都发挥了积极的作用。党的十六届三中全会提出要分布实施税制改革，如要完成这一任务就需要对现行税制中存在的一些基本的、内在的问题进行科学地分析和充分的准备[3]。税收是国家进行宏观调控的主要手段与工具，我国税收改革的步伐一直秉持着“简税制、宽税基、低税率、严征管”的改革原则。与此同时，随着我国税收环境的日渐改善，纳税筹划已经越来越被人们所熟悉，同时它也成为企业战略管理中的关键性因素[4]。
税收作为财政收入的重要组成部分，在全国经济发展中扮演着不可或缺的角色。同时，江苏在税收收入方面的贡献也不容小觑。近些年，江苏全省税收收入正以前所未有的速度持续增长，税务部门的税收总额更是不断的创历史新高，江苏税收收入这种持续的超速增长，一方面虽然可以使财政收入显得较为充裕，财政支出压力相对减轻，也对改善民生有一定的促进作用，另一方面税收过高也给社会带来一定的副作用，不利的影响也不容忽视。这种状况因非经济因素影响过大，从而容易破坏税源，不利于经济的可持续发展。如果税收管辖权更倾向于发达地区，则更不利于缩小地区间的贫富差距，造成经济的不平衡发展[5]。
由此我们可以猜想，为什么中国贫富差距这么大，再怎么号召鼓动缩小差距，效果却不尽人意，这不仅仅是由于经济发展的不平衡造成的，更是因为现行的税收制度之间内在的具有扩大税收收入区域差异的特征造成的。区域间的经济发展水平是否可以缩小，首先取决于税收收入是否能够逐步缩小。在当前，更为切合实际的目标，也许是逐渐减缓区域间经济发展水平和税收收入的差距不断扩大的趋势[6]。
樊丽明（2000）认为，经济决定税收，税收反作用于经济，税收与经济相辅相成，相互作用。同时税收与社会发展也存在着诸多矛盾，例如我国税收收入就与依法征税之间存在矛盾。如果税收制度在一定时期保持不变，则由经济增长状况决定的应税GDP的数量和结构是确定的，而在经济增长缓慢时期，应税GDP的比重会相应下降，税收收入的增速也会减慢，所以政府在财政预算和税收收入计划方面应充分考虑到经济状况对税收收入的影响。而政府支出需要是我国税收收入的主要考虑因素，它没有充分考虑到宏观经济环境以及不平衡的经济发展水平对税收的影响。因此，税务机关在经济高涨时期，往往只是满足于完成计划，这样会出现应征不征的问题；而在经济低谷时期，往往会加大征管力度。这种不依法征税造成的波动会干扰对未来预期的准确性，不利于资源的优化配置[7]。
唐菊（2006）认为，中国东部地区经济增长率普遍高于中西部地区，而税收收入增长率却恰好相反，呈现的是中西部地区普遍快于东部地区，地区经济增长与税收收入增长并非是同步的，或者说是反向变动的。原因在于中西部的产业结构存在不合理现象，所有制结构调整缓慢等。我国大部分地区都存在类似的状况，所以导致现如今地区发展不平衡现象[8]。
吕斌洋（2011）认为，税收增长与GDP增长相比，税收增长的弹性要更高。我国税收收入高速增长的原因可以归纳为四个因素。第一是经济因素，所有制结构的不断优化和市场调控职能的逐步完善；第二是管理因素，税务部门在税收征管方面的强制性促进了税收的高速增长；第三是政策因素，税收政策调整因素对税收超过GDP增长的影响一般是一次性的；第四便是税制因素，例如现行税制累进税率设计、GDP结构与税收结构的差异等等[9]。
2. 从量税：以征税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额计征的税种，如资源税、车船税、城镇土地使用税等。
1．引言1
1.1 研究背景及意义1
1.2 研究现状2
1.3 研究思路4
1.4 研究方法4
2. 税收理论概述4
2.1 税收的类别分析4
2.2 苏锡常税收收入现状5
3．灰色GM（1.1）模型概述6
3.1 灰色系统理论的产生背景6
3.2灰色预测模型概述6
3.2.1灰色系统的模型GM（1.1）步骤7
3.2.2模型检验8
4．苏锡常地方税收收入灰色预测研究9
4.1 以苏州为例分析预测10
4.2 以无锡为例分析预测13
4.3 以常州为例分析预测15
4.4 苏锡常三市对比分析17
5．结论21
致谢22
参考文献23
1引言
在最近几年，我国的经济增长速度明显不及税收增长速度，而税收增长的因素在一定程度上影响着我国的经济增长。2014年，因为经济运行受全球影响，经济发展状况很不景气，每况愈下，随之带来的税收减收的因素较多，税收收入形势变得非常紧张，所以必须加强对税收收入信息的分析监控，增强应对税收风险的能力。同时，税务各级部门制定相关征管、稽查策略的重要参考即是税收收入预测，以适应纳税人规模的不断扩大和专业化管理的逐步深入的需要。税收预测为提高调控能力、掌握收入主动权方面起着至关重要的作用，而且税收预测已列入省局对地方工作考核的关键内容。因此，如何提升税收收入预测的能力是当前刻不容缓的重要议题，这就迫切需要建立一套税收收入预测模型。本文将以苏锡常三市为例，分别对三市的税收状态进行分析，运用灰色系统理论分析三市十二五期间税收 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
收入的预测结果，最终得出结论。
1.1研究背景及意义
税收之路向来是坎坷的，从新中国第一部宪法明文规定“中华人民共和国有依法纳税的义务”开始，一直到改革开放前夕，纳税的理念一直不被人们所接受，群众普遍认为税收是与自己无关的事，在政府部门，税与利，税与费依然混为一谈。一直到邓小平时代确立社会主义市场经济开始，在改革开放的大背景之下，税收才逐渐备受重视，在国家的一系列改革中，税收改革首当其冲。如今税收已惠及到每一个人的身边，我国的税收制度也在不断的完善发展，但依然存在管理制度不健全等等问题。
税收收入是指国家凭借其政治权利，依据法定的标准，强制无条件的从单位和个人无偿取得的财政收入，是国家财政收入的主要来源，也是中国政府对国民经济进行有效地宏观调控的主要经济手段之一。税收工作开始之前要依据税收计划实行，而制定计划的一个根本前提是必须对未来一定时期内的税收情况进行预测，从而指导税收计划的正确制定和执行。它是经济活动预测的一项重要内容，是提高税收管理计划和发挥税收预见性的基础。因此，税收预测对于制定税收计划乃至区域经济发展规划具有重要意义。
1.2 研究现状
改革开放以来，中国经济正以迅雷不及掩耳之势快速发展，在1980-2011年的30多年间，国内生产总值（GDP）快速增长，一跃成为世界第二大经济体。随着经济体制改革的深化，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央和地方的税收收入从1980年的571.70亿元，到2011年已增长到89720.0亿元，30年来平均每年增长17.76%[1]。按常规来说，税收应该与经济同步或大体同步增长。这种观点的理论根据就是，税收收入等于宏观税率与国内生产总值（即GDP）的乘积，在税率不变情况下，如果GDP增长了，税收收入也必然随之增长[2]?。
我国的税收制度一直在不断完善中，现如今的税制框架是从1994年的税制改革以及随后的税制调整逐步形成的。这一税制对于组织税收收入、调节收入分配、促进经济快速增长都发挥了积极的作用。党的十六届三中全会提出要分布实施税制改革，如要完成这一任务就需要对现行税制中存在的一些基本的、内在的问题进行科学地分析和充分的准备[3]。税收是国家进行宏观调控的主要手段与工具，我国税收改革的步伐一直秉持着“简税制、宽税基、低税率、严征管”的改革原则。与此同时，随着我国税收环境的日渐改善，纳税筹划已经越来越被人们所熟悉，同时它也成为企业战略管理中的关键性因素[4]。
税收作为财政收入的重要组成部分，在全国经济发展中扮演着不可或缺的角色。同时，江苏在税收收入方面的贡献也不容小觑。近些年，江苏全省税收收入正以前所未有的速度持续增长，税务部门的税收总额更是不断的创历史新高，江苏税收收入这种持续的超速增长，一方面虽然可以使财政收入显得较为充裕，财政支出压力相对减轻，也对改善民生有一定的促进作用，另一方面税收过高也给社会带来一定的副作用，不利的影响也不容忽视。这种状况因非经济因素影响过大，从而容易破坏税源，不利于经济的可持续发展。如果税收管辖权更倾向于发达地区，则更不利于缩小地区间的贫富差距，造成经济的不平衡发展[5]。
由此我们可以猜想，为什么中国贫富差距这么大，再怎么号召鼓动缩小差距，效果却不尽人意，这不仅仅是由于经济发展的不平衡造成的，更是因为现行的税收制度之间内在的具有扩大税收收入区域差异的特征造成的。区域间的经济发展水平是否可以缩小，首先取决于税收收入是否能够逐步缩小。在当前，更为切合实际的目标，也许是逐渐减缓区域间经济发展水平和税收收入的差距不断扩大的趋势[6]。
樊丽明（2000）认为，经济决定税收，税收反作用于经济，税收与经济相辅相成，相互作用。同时税收与社会发展也存在着诸多矛盾，例如我国税收收入就与依法征税之间存在矛盾。如果税收制度在一定时期保持不变，则由经济增长状况决定的应税GDP的数量和结构是确定的，而在经济增长缓慢时期，应税GDP的比重会相应下降，税收收入的增速也会减慢，所以政府在财政预算和税收收入计划方面应充分考虑到经济状况对税收收入的影响。而政府支出需要是我国税收收入的主要考虑因素，它没有充分考虑到宏观经济环境以及不平衡的经济发展水平对税收的影响。因此，税务机关在经济高涨时期，往往只是满足于完成计划，这样会出现应征不征的问题；而在经济低谷时期，往往会加大征管力度。这种不依法征税造成的波动会干扰对未来预期的准确性，不利于资源的优化配置[7]。
唐菊（2006）认为，中国东部地区经济增长率普遍高于中西部地区，而税收收入增长率却恰好相反，呈现的是中西部地区普遍快于东部地区，地区经济增长与税收收入增长并非是同步的，或者说是反向变动的。原因在于中西部的产业结构存在不合理现象，所有制结构调整缓慢等。我国大部分地区都存在类似的状况，所以导致现如今地区发展不平衡现象[8]。
吕斌洋（2011）认为，税收增长与GDP增长相比，税收增长的弹性要更高。我国税收收入高速增长的原因可以归纳为四个因素。第一是经济因素，所有制结构的不断优化和市场调控职能的逐步完善；第二是管理因素，税务部门在税收征管方面的强制性促进了税收的高速增长；第三是政策因素，税收政策调整因素对税收超过GDP增长的影响一般是一次性的；第四便是税制因素，例如现行税制累进税率设计、GDP结构与税收结构的差异等等[9]。
2. 从量税：以征税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额计征的税种，如资源税、车船税、城镇土地使用税等。
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