润勋实业货币资金管理
摘 要 货币资金指的是现金、银行存款以及其他的形式，因为货币资金能够直接被个人用来消费，所以某些不法份子就利用这一点进行贪污、盗窃，以及挪用货币资金等违法犯罪行为。企业要想实现健康可持续发展，就必须完善内部的货币资金管理制度，从而保证其完整性和安全性，实现货币资金的收付合理并且合法。本文的研究对象是上海润勋实业，运用的理论结合实践的探究原则，全面分析了该企业在货币资金管理制度上暴露的问题，并针对相应的问题提出了一系列改进措施，以保证货币资金管理制度的完善，具体的研究内容包括了:从企业经营发展实际情况出发，建立健全资金权责分配机制，针对不相容的职务进行分离;进一步规范化涉及货币资金业务的办理流程;完整的记录货币资金业务活动情况;完善授权审批体系，实现对相关收付业务的实时监督;标准化内部稽核制度;妥善保管核控制有关货币资金有的记录。在企业发展成长的过程中，资金就相当于企业运营的血液，推动着企业业务活动的开展和盈利。企业在货币资金管理制度上必须遵循分权和集权结合的原则，也就是在发挥各职能部门对货币资金进行严格的管理和监督的同时，企业集团要实时把握其流动和管理方向。笔者在阅读和研究了有关货币资金管理体系的文献和相关理论，以及成功企业的经典案例，就上海润勋实业实际情况，提出了相应的措施必须:坚持不相容的职务分离机制，同时严格管理企业，加强集权，完善资金预算等有关货币资金的职能部门管理机制。 目 录
第一章 货币资金管理的基本理论 1
1.1 货币资金管理的基本概念 1
1.2 货币资金管理的内容 1
1.3货币资金管理的控制原则 2
第二章 上海润勋实业货币资金管理现状 4
2.1 公司简介 4
2.2 公司货币资金管理现状 4
第三章 润勋实业货币资金管理存在的问题 6
3.1 内部控制薄弱问题 6
3.2 分权过度导致控制力不足 6
3.3 预算管理不成熟不到位 7
第四章 完善润勋实业货币资金管理的对策 9
4.1 建立货币资金管理的控制制度 9
4.2 加强集权从严治企 10
4.3 建立全面的资金预算管理体制 10
结束语
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
金管理存在的问题 6
3.1 内部控制薄弱问题 6
3.2 分权过度导致控制力不足 6
3.3 预算管理不成熟不到位 7
第四章 完善润勋实业货币资金管理的对策 9
4.1 建立货币资金管理的控制制度 9
4.2 加强集权从严治企 10
4.3 建立全面的资金预算管理体制 10
结束语 12
致 谢 13
参考文献 14
第一章 货币资金管理的基本理论
1.1 货币资金管理的基本概念
1．1.1资金的概念
货币资金的定义为在社会再生产中，位于各个环节中间产品折算成的货币总额，它包括了银行存款、库存现金，以及其他的形式。公司和企业在生产制造以及经营过程中货币资金会伴随着整个经营活动不断流通，辅助再生产的过程，货币资金的流通也叫做资金循环。资金循环可以表现出企业的整个生产经营活动。资金流转过程中会产生增值，也就导致了资金循环的不平衡。
1.1.2货币资金管理
它的含义根据政府出台的法律法规及相关政策，结合资金运动过程中所表现出来的规律，来处理企业的经营活动，完善资金关系，换言之，也就是对企业资金结算、资金运作、资金流，以及资金调度等有关货币资金的业务活动实行集成化管理，这一管理过程贯穿了从投资，到销售，再到回流各个职能部门相互协调运作的整个过程;它对企业的影响是十分巨大的，企业每一项业务活动都需要资金投入。一旦投入不足，就可能导致业务活动的失败，从而阻碍企业发展或使企业陷入困境。
1.2 货币资金管理的内容
1.2.1日常管理
首先是收入管理，日常工作就是不但要使每日资金流入增多，还要对应收货币进行收纳。同时基于企业经营活动的实际情况，利用相关的信用工具，以降低流出的资金总额。收入管理需要解决的问题主要有三个，分别是:第一，缩短货币资金转存到公司银行账户所需的时间;第二，提高客户寄出票据以及付款的效率;第三，尽可能减少票据停留在企业的时间。要解决上述三个问题，企业可以采取设立专门邮箱以及集中银行等方法。其中集中银行指的是改变传统的仅在公司总部设置一个收款中心的方式，分别在资金收取较为集中的地方设立一定数量的收款部门，然后明确一个最终银行，将所有收取的资金转存的该银行，从而提高应收账款的回拢。专门设立邮箱，也就是锁箱法，指的是在公司业务较为集中的地区设立信箱，客户可以将资金送到该信箱，再由当地银行通过公司授权后每天查收，并处理票据结算等相关业务。
其次是支出管理，其工作重心就是通过各种支出管理工具，尽可能延缓企业支出资金的时间。首先要利用好货币资金不定额，也就是，在货币资金在企业账 户以及银行记录账户上的差额。充分利用这个差额可能会给企业带来巨大的收益。至于为什么会产生这个差额以及差额的多少取决于，企业在收到客户或其他企业的票据之后转换成资金的效率;企业开出票据，延长支付时间的能力;通过企业以往树立的良好信誉延缓支付时间;确保货币资金在流入和流出上具有步调一致性。
1.2.2编制预算
编制预算需要根据历年来企业经营的实际情况和相关数据，科学预测和评估货币资金的未来流动情况，保证货币资金的合理性和积极性。编制预算的一般步骤是:第一预测每一季度流出额，第二，预计每一季度流入额;然后通过统筹和规划，制定出科学合理的预算方案。
1.2.3保持最佳持有量
提高货币资金的有效利用率，降低资金成本，明确规定企业货币资金持有量。我们可以通过一下几种方式来确定最佳持有量:
基于资金循环所需的时间来指定最佳持有量。资金循环总是伴随着企业的经营活动，资金循环速度的计算通过货币资金从投入到经营，最终回流到企业所需的时间来确定。
资金最佳额=资金年总额/循环速度
从以往该指标的相关数据和本年各种因素影响，实时调整资金的占用。
最佳资金余额=(上年资金平均额一不合理额)x(1预计销售收入百分比)
1.3货币资金管理的控制原则
1.3.1权变性的原则
在资金管理机制上，母公司和子公司所采用的方式不一定相同，权变性要求公司充分发挥资金效用，对资金的管理制度不能一成不变，要时刻关注公司所面临的外部环境，以及市场竞争，结合企业自身发展状况，积极做出整改，才能保持企业良好、健康、可持续发展。
1.3.2协同性的原则
企业的各个集团不是相互独立的，而是相互依赖，相互相成的，要想整个集团都能良好快速发展，下属分公司进行经营决策时，要把目光看放的长远，统筹兼顾；企业内部的分支机构和职能部门也要进行合理分配，调剂资金;总公司必须尽可能提高资金的利用效率;母子公司之间资金比例应该保持科学合理。
1.3.3集中性的原则
这个原则反映了集权管理的观点，集权管理主要保证不管出现什么情况，总公司都能在第一时间有效管理货币资金，同时发挥货币资金的最大作用，给企业带来利润，坚持“好钢用在刀刃上”的资金分配原则，处理好母子公司资金配比关系，保持良好的资金利用率，使整个集团能够在规避风险的同时不会造成资源 浪费。现阶段，许多企业在进行资金管理时都坚持集中性原则，基于我国国情，以及某些公司的实际案例，我们不难发现，采用集中管理的手段控制货币资金，可以使其作用发挥到最大，促进企业健康快速发展。
第二章 上海润勋实业货币资金管理现状
2.1 公司简介
上海润勋实业集团是一家综合实力非常强厚的房地产企业，它集合了房产规划、建筑设计、建设工程以及房产管理等各个方面的房产业务。润勋实业早于2009年11月份便于香港联交所主板正式上市成为业界较为先进的房地产引领者和榜样。也正是出于良好的经营成果，它已经连续7年保持中国房地产企业前十强。
上海润勋实业集团在上海地产中同样是行业中的佼佼者，素有五虎将之一之称。它起步时间较早，在1996年房地产开始出现商机时便已经开始投入运营，主营业务对象还是上海地产。通过这十几年来的努力，润勋已经相继开发的建设项目有金碧花园、金碧华府、金碧海岸花园等等三十多个。同时，该集团在现代化发展的今天不仅只开展房地产这一主营业务，还融入了能源、交通等其他业务，进而扩宽企业的发展方向和降低风险。拥有该集团全资的分别为地产、钢铁、电力、交通、物业等主要的几个经营产业，并涵盖的母子企业共有三十多家。现阶段，润勋已经在
第一章 货币资金管理的基本理论 1
1.1 货币资金管理的基本概念 1
1.2 货币资金管理的内容 1
1.3货币资金管理的控制原则 2
第二章 上海润勋实业货币资金管理现状 4
2.1 公司简介 4
2.2 公司货币资金管理现状 4
第三章 润勋实业货币资金管理存在的问题 6
3.1 内部控制薄弱问题 6
3.2 分权过度导致控制力不足 6
3.3 预算管理不成熟不到位 7
第四章 完善润勋实业货币资金管理的对策 9
4.1 建立货币资金管理的控制制度 9
4.2 加强集权从严治企 10
4.3 建立全面的资金预算管理体制 10
结束语
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
金管理存在的问题 6
3.1 内部控制薄弱问题 6
3.2 分权过度导致控制力不足 6
3.3 预算管理不成熟不到位 7
第四章 完善润勋实业货币资金管理的对策 9
4.1 建立货币资金管理的控制制度 9
4.2 加强集权从严治企 10
4.3 建立全面的资金预算管理体制 10
结束语 12
致 谢 13
参考文献 14
第一章 货币资金管理的基本理论
1.1 货币资金管理的基本概念
1．1.1资金的概念
货币资金的定义为在社会再生产中，位于各个环节中间产品折算成的货币总额，它包括了银行存款、库存现金，以及其他的形式。公司和企业在生产制造以及经营过程中货币资金会伴随着整个经营活动不断流通，辅助再生产的过程，货币资金的流通也叫做资金循环。资金循环可以表现出企业的整个生产经营活动。资金流转过程中会产生增值，也就导致了资金循环的不平衡。
1.1.2货币资金管理
它的含义根据政府出台的法律法规及相关政策，结合资金运动过程中所表现出来的规律，来处理企业的经营活动，完善资金关系，换言之，也就是对企业资金结算、资金运作、资金流，以及资金调度等有关货币资金的业务活动实行集成化管理，这一管理过程贯穿了从投资，到销售，再到回流各个职能部门相互协调运作的整个过程;它对企业的影响是十分巨大的，企业每一项业务活动都需要资金投入。一旦投入不足，就可能导致业务活动的失败，从而阻碍企业发展或使企业陷入困境。
1.2 货币资金管理的内容
1.2.1日常管理
首先是收入管理，日常工作就是不但要使每日资金流入增多，还要对应收货币进行收纳。同时基于企业经营活动的实际情况，利用相关的信用工具，以降低流出的资金总额。收入管理需要解决的问题主要有三个，分别是:第一，缩短货币资金转存到公司银行账户所需的时间;第二，提高客户寄出票据以及付款的效率;第三，尽可能减少票据停留在企业的时间。要解决上述三个问题，企业可以采取设立专门邮箱以及集中银行等方法。其中集中银行指的是改变传统的仅在公司总部设置一个收款中心的方式，分别在资金收取较为集中的地方设立一定数量的收款部门，然后明确一个最终银行，将所有收取的资金转存的该银行，从而提高应收账款的回拢。专门设立邮箱，也就是锁箱法，指的是在公司业务较为集中的地区设立信箱，客户可以将资金送到该信箱，再由当地银行通过公司授权后每天查收，并处理票据结算等相关业务。
其次是支出管理，其工作重心就是通过各种支出管理工具，尽可能延缓企业支出资金的时间。首先要利用好货币资金不定额，也就是，在货币资金在企业账 户以及银行记录账户上的差额。充分利用这个差额可能会给企业带来巨大的收益。至于为什么会产生这个差额以及差额的多少取决于，企业在收到客户或其他企业的票据之后转换成资金的效率;企业开出票据，延长支付时间的能力;通过企业以往树立的良好信誉延缓支付时间;确保货币资金在流入和流出上具有步调一致性。
1.2.2编制预算
编制预算需要根据历年来企业经营的实际情况和相关数据，科学预测和评估货币资金的未来流动情况，保证货币资金的合理性和积极性。编制预算的一般步骤是:第一预测每一季度流出额，第二，预计每一季度流入额;然后通过统筹和规划，制定出科学合理的预算方案。
1.2.3保持最佳持有量
提高货币资金的有效利用率，降低资金成本，明确规定企业货币资金持有量。我们可以通过一下几种方式来确定最佳持有量:
基于资金循环所需的时间来指定最佳持有量。资金循环总是伴随着企业的经营活动，资金循环速度的计算通过货币资金从投入到经营，最终回流到企业所需的时间来确定。
资金最佳额=资金年总额/循环速度
从以往该指标的相关数据和本年各种因素影响，实时调整资金的占用。
最佳资金余额=(上年资金平均额一不合理额)x(1预计销售收入百分比)
1.3货币资金管理的控制原则
1.3.1权变性的原则
在资金管理机制上，母公司和子公司所采用的方式不一定相同，权变性要求公司充分发挥资金效用，对资金的管理制度不能一成不变，要时刻关注公司所面临的外部环境，以及市场竞争，结合企业自身发展状况，积极做出整改，才能保持企业良好、健康、可持续发展。
1.3.2协同性的原则
企业的各个集团不是相互独立的，而是相互依赖，相互相成的，要想整个集团都能良好快速发展，下属分公司进行经营决策时，要把目光看放的长远，统筹兼顾；企业内部的分支机构和职能部门也要进行合理分配，调剂资金;总公司必须尽可能提高资金的利用效率;母子公司之间资金比例应该保持科学合理。
1.3.3集中性的原则
这个原则反映了集权管理的观点，集权管理主要保证不管出现什么情况，总公司都能在第一时间有效管理货币资金，同时发挥货币资金的最大作用，给企业带来利润，坚持“好钢用在刀刃上”的资金分配原则，处理好母子公司资金配比关系，保持良好的资金利用率，使整个集团能够在规避风险的同时不会造成资源 浪费。现阶段，许多企业在进行资金管理时都坚持集中性原则，基于我国国情，以及某些公司的实际案例，我们不难发现，采用集中管理的手段控制货币资金，可以使其作用发挥到最大，促进企业健康快速发展。
第二章 上海润勋实业货币资金管理现状
2.1 公司简介
上海润勋实业集团是一家综合实力非常强厚的房地产企业，它集合了房产规划、建筑设计、建设工程以及房产管理等各个方面的房产业务。润勋实业早于2009年11月份便于香港联交所主板正式上市成为业界较为先进的房地产引领者和榜样。也正是出于良好的经营成果，它已经连续7年保持中国房地产企业前十强。
上海润勋实业集团在上海地产中同样是行业中的佼佼者，素有五虎将之一之称。它起步时间较早，在1996年房地产开始出现商机时便已经开始投入运营，主营业务对象还是上海地产。通过这十几年来的努力，润勋已经相继开发的建设项目有金碧花园、金碧华府、金碧海岸花园等等三十多个。同时，该集团在现代化发展的今天不仅只开展房地产这一主营业务，还融入了能源、交通等其他业务，进而扩宽企业的发展方向和降低风险。拥有该集团全资的分别为地产、钢铁、电力、交通、物业等主要的几个经营产业，并涵盖的母子企业共有三十多家。现阶段，润勋已经在
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